Архив метки регистрация ИП

10 полезных “фишек” для успешного бизнеса ИП

Не секрет, что при выборе контрагента, серьезные компании предпочитают работать с организациями, а индивидуальные предприниматели, как правило, проигрывают при прочих равных условиях. Давайте попробуем вместе разобраться в том, почему так часто остерегаются работать с ИП-шниками, и насколько это обоснованно.

Миф № 1. Все ИП участвуют в незаконных “схемах” по “обналичке”.

Чаще всего в этом подозревают предпринимателей на общей системе налогообложения. Чиновники ФНС считают, что они выполняют роль “первого звена” для незаконного возмещения НДС. Кроме этого, в “зону риска” попадают “свеженькие” контрагенты, которые “родились” менее чем за 12 месяцев до даты заключения сделки. Причем здесь не имеет значения, является ли этот контрагент ИП или ООО. Кроме этого, всем известно, что индивидуальному предпринимателю гораздо проще вывести деньги со своего расчетного счета, и “обналичить” их. Но эта процедура сама по себе еще не является признаком его недобросовестности. Ведь законодательно имущество предпринимателя не является обособленным, как в организации. То есть и личное, и “предпринимательское” имущество являются единым целым и неделимым субъектом права. Мы подготовили небольшой обзор в виде инфографики по этому вопросу.

Миф № 2. Все индивидуальные предприниматели работают без бухгалтера. Поэтому у них “беда” с документами.

Действительно, по статистике, около 60% предпринимателей ведут учет либо самостоятельно, либо привлекая близких родственников. И это имеет под собой законодательную основу. Ведь ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Именно поэтому часто складывается такая ситуация, что с ними сложно проводить сверку взаиморасчетов, получать первичные бухгалтерские документы. Но это – далеко не самый главный “камень преткновения” – просто посоветуйте такому контрагенту подыскать себе бухгалтера, обратиться в специализированную бухгалтерскую компанию>>>. Часто главные бухгалтера берут таких ИП-контрагентов и “под свое крыло”. Почему бы и нет? Кстати,

Если вы готовы получать дополнительный доход, используя свой опыт работы бухгалтером, главным бухгалтером – подайте заявку в наш клуб “Успешный бухгалтер”

Зато ИП очень оперативны и гибки в своей работе, и готовы пойти навстречу своим клиентам по любым вопросам в любое время. В то время, как более крупные компании часто бывают связаны по рукам и ногам корпоративными стандартами, излишней бюрократией.

Миф № 3. Предпринимателя сложно проверить на предмет “добросовестности”

Выполняя указания наших фискальных органов, главные бухгалтеры компаний,  при заключении договоров с новыми контрагентами, вынуждены порой проводить целый ряд оперативно-розыскных действий на предмет, наличия или отсутствия у этих самых контрагентов “нехороших” признаков по сокрытию доходов от налогообложения. Это называется – “соблюсти должную осмотрительность при выборе контрагента”. Здесь мы дадим несколько советов о том, как правильно провести такую проверку.
  1. Запросить выписку из ЕГРИП
  2. Запросить налоговую отчетность. Тогда можно убедиться, что предприниматель сдает декларации и узнать режим контрагента.
  3. Иногда стОит проверить, сможет ли ИП соблюсти условия договора – предоставить данные о численности сотрудников, об активах, документ об образовании. Иногда потребуются копии лицензий, сертификатов и т. д.
  4. Проверить любого контрагента можно на бесплатных сервисах ФНС и МВД: сведения о массовых руководителях и участниках (egrul.nalog.ru); реестр дисквалифицированных (service.nalog.ru/disqualified.do); сервисы по вопросам миграции (мвд.рф/сервисы-гувм). Сервис МВД покажет, действительный паспорт ИП или нет. Неплохо провести проверку по базе судебных дел. Например, на сайте my.arbitr.ru. Возможно, надо отказаться от заключения договора, если контрагент часто спорит или ему предъявляют иски.
Еще один хороший и бесплатный способ проверить предпринимателя — найти его сайт. Если информация на сайте давно не обновлялась или сведения неточные, заключать сделку с предпринимателем избегают. Слишком продвинутый ресурс тоже подозрительный. Предприниматель может оказаться участником бизнеса, который раздробили искусственно. Это опасно для налоговых расходов и вычетов. Как это выяснить? Кстати, этими способами, при необходимости, пользуются и сотрудники ФНС.
Позвоните по телефону, указанному на сайте. Если это группа компаний и ИП, вас переспросят, по какому вопросу и в какую компанию вы хотите обратиться. Можно поинтересоваться у ИП на ЕНВД или УСН, как приобрести его товар или услуги с НДС. Если он в ответ или по своей инициативе предложит провести сделку с организацией, возможно, он участвует в схемах. Если предприниматель предоставляет слишком много контактов при заключении договора – по оплате, по доставке, а сам при этом может быть не в курсе каких-то деталей – это тоже может служить косвенным свидетельством его отнесения к группе риска.
Сайт есть не всегда и не у всех, но сейчас для бизнеса часто используют соцсети. В них тоже есть сведения, которые помогут принять решение о сотрудничестве. Еще вариант — проверить отзывы о предпринимателе в сети. Немаловажное значение имеет т.н. “сарафанное радио”, рекомендации других людей.
У ФНС единые критерии подозрительных сделок и для ИП, и для ООО.  Инспекторы проверяют сделки с бизнесменами, если заподозрят, что компания или ИП уклоняется от налогов, заявляет необоснованные расходы или вычеты.

Миф № 4. ИП могут признать работником компании

Если ваша организация постоянно заказывает одни и те же работы и услуги у ИП, ГИТ может посчитать, что таким образом она прикрывает реальные трудовые отношения с ФЛ, нарушая при этом положения ст. 15 ТК РФ. А это чревато штрафом до 100 тыс. руб. за каждого “физика” (ч. 4 ст. 5.27 КоАП). Примером такого толкования могут служить определения Верховного суда от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874, от 27.02.2017 № 302-КГ17-382 Причем необходимо понимать, что никто не запрещает ИП одновременно с предпринимательской деятельностью работать по трудовому договору. И на это есть право выбора у любого гражданина. Просто необходимо проверить, есть ли у такого договора признаки трудовых отношений, заключен ли он на длительный срок, оказываются ли по нему одни и те же работы и услуги.

Миф № 5 Индивидуальный предприниматель задолжает и скроется. Взыскать с него долги – невозможно.

Если организация решит выйти из бизнеса, она обязана предупредить всех о своей ликвидации. Объявление об этом нужно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации», чтобы кредиторы успели заявить требования о возврате долгов (ст. 63 ГК). Индивидуальный предприниматель же – не обязан сообщать всем, что он решил прекратить деятельность. Поэтому часто юристы сомневаются, что получится взыскать с предпринимателя его долги. Даже когда у «физика» есть что отсудить, юристы, на самом деле, опасаются, что попадут в непривычную для себя сферу — не в арбитраж, а в суд общей юрисдикции. В действительности – риск невозврата долгов – одинаков и в сделках с предпринимателями, и с организациями. Учредители компаний обязаны за свой счет гасить долги организации, если она не может это сделать сама и по их вине (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. При этом и предприниматели, и учредители могут продать собственность еще до того, как снимутся с регистрации. Поэтому сотрудничество с компаниями отнюдь не безопаснее.

Миф № 6. Работа с ИП вызовет подозрения у банка.

Росфинмониторинг и ЦБ все больше и больше усиливают контроль за сомнительными операциями. Иногда из-за сотрудничества с предпринимателями компания может попасть под подозрения. В феврале 2018 года был объявлен бум по поводу внимания  банков из-за оценки на признаки уклонения от налогов в соответствии с Методическими рекомендациями, утв. ЦБ 16.02.2018 № 5-МР. Банки оценивают, какую долю платежей организации составляют суммы без НДС. Если решат, что они незаконно возмещают НДС, то им отключат газ клиент-банк. Компания рискует попасть на контроль к банкирам, если  покупает у спецрежимника. Но и в этом случае подозрения не зависят от статуса получателя платежа. Не важно, организация это или ИП. Главное, что он не платит НДС, а сама компания получает платежи с налогом. ИП часто используют наличную форму оплаты, если у них нет счета для бизнеса. При этом банк не позволяет использовать личный счет для коммерческих целей (п. 2.2 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И). На самом деле предпринимателей среди обнальщиков мало. Статистику мы привели выше, в инфографике.

Миф № 7. Предприниматель — это не “комильфо”

По каким причинам не стОит регистрировать ООО.
  1. Содержать ИП дешевле, чем ООО. И здесь речь не только об ЕНВД или УСН.
  2. Есть возможность применять ПСН (Патентную Систему Налогообложения),
  3. Меньше требований к  учету.
  4. Если ИП что-то нарушит, штрафы для него меньше, чем для компании в 10 раз.
  5. Можно не тратиться на аренду офиса и не считаться при этом подозрительным. “Черные метки” в ЕГРЮЛ за недостоверный адрес проставляют только компаниям.
  6. Контролеры вправе проверять ИП, но делают это очень редко. Обычно ограничиваются камералкой декларации.
  7. Под выездную проверку ФНС попадает очень мало ИП, в 2017 году доля составила 0,028 процента.
  8. Кроме этого, “новички” могут применять налоговые каникулы, то есть налогов и штрафов им не доначислят.
В целом можно сказать, что вести дела с предпринимателями оказывается удобно, а слухи о рисках от сделок с ними сильно преувеличены. Работать с предпринимателями можно и нужно. Если контрагент не подводит, вовремя оформляет документы, то какая разница — бизнесмен это или ООО. У многих предпринимателей уже крупный отлаженный бизнес, они надежные, и мы им доверяем. И, наконец,

10 полезных “фишек” успешного индивидуального предпринимателя:

  1. Используйте ОСН (Общую Систему Налогообложения) при работе с юрлицами, выставляя им счета-фактуры, которые дают право на вычет по НДС
  2. Предоставляйте клиентам скидки и бонусы
  3. Пользуйтесь услугами бухгалтера.
  4. Работайте в офисе
  5. Работайте на рынке товаров и услуг больше года
  6. Используйте для расчетов счет в банке
  7. Работайте в своем регионе.
  8. Не допускайте того, чтобы ваше имя числилось в списке массовых руководителей
  9. Запаситесь сайтом, страницами в соцсетях, рекомендациями и отзывами клиентов
  10. Выполнить все эти условия, а еще и получить доступ к готовой, теплой и лояльной клиентской базе вам поможет сотрудничество с АНО “ЦСИМБиСП”

Вы уже готовы создать свой бизнес?

  • даже толком не зная, чем заняться (есть возможность получать доход на “партнерке”)
  • без отрыва от основного занятия
  • без рисков
  • без стартового капитала
  • вне конкуренции
  • при поддержке опытного бизнесмена-ментора
  • с доступом к готовой клиентской базе

Как вывести из тени малый интернет-бизнес?

 20120304-20120304-IMG_7340bСейчас с развитием интернет-технологий и инфобизнеса стремительно врывается в нашу жизнь электронная коммерция. Все  больше и больше людей с удовольствием используют электронные кошельки, и вот, наступает момент, когда наш электронный кошелек разбухает и возникает вопрос: “Как вывести из тени малый бизнес”

Итак, постараемся дать краткое пошаговое руководство для наших соотечественников, выходящих из тени всемирной паутины….

    Шаг 1. Кто я ?

    ”Странный вопрос”, – скажете Вы. Тогда перефразируем иначе: “Я, гражданин Российской Федерации, Иванов Иван Иванович (допустим), в каком статусе собираюсь вести предпринимательскую деятельность?”.
    Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством можно вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (физического лица(ФЛ)), либо учредив организацию (юридическое лицо (ЮЛ)). Здесь мы рассмотрим более простой вариант (но не лучший,- плюсы и минусы ИП и ООО рассмотрим в отдельной статье) – регистрации индивидуального предпринимателя.

ВНИМАНИЕ! ПРИ ВЕДЕНИИ БИЗНЕСА БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ВЫ СИЛЬНО РИСКУЕТЕ!

Во первых, бизнесмену, не имеющему государственной регистрации, грозит налоговая ответственность. Он может быть привлечен либо по ст. 116, либо по ст. 117 НК РФ – все зависит от того, имеет место пропуск срока постановки на учет в налоговом органе или вообще ведение деятельности без постановки на учет.

Кроме того, не исключено, что, руководствуясь пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы доначислят такому коммерсанту налоги расчетным путем, причем их сумма может быть достаточно внушительной. Кроме того, вряд ли удастся избежать начисления пени и штрафа, предусмотренных ст. 122 НК РФ.

Во-вторых, на основании положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ  с предпринимателя могут взыскать страховые взносы на обязательные виды социального страхования.

Наконец, за незаконное предпринимательство гражданин может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до трехсот тысяч рублей
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет,
  • обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов,
  • арестом на срок до шести месяцев.

Под индивидуальным предпринимателем принято понимать физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Прошу прощения за сложность текста, но, как говорится, “из песни слов не выкинешь”. Обещаю впредь писать простым человеческим языком, поскольку читая наши законы, понимаешь, что ничего не понимаешь…

Шаг 2. Выбираем вид деятельности

Первым делом надо определиться с видом деятельности, которым мы будем заниматься. Для этого идем по адресу: http://ОКВЭД.рф, и выбираем то, чего хотим. Здесь надо заметить, что справочник построен таким образом, что в нем есть виды и подвиды, т.е. например, Раздел 52.27 “Прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах” включает в себя  все подразделы с первыми цифрами 52.27 (52.27.11, 52.27.12 и т.д.). Вы можете выбрать “верхний уровень” из справочника и заниматься всеми видами деятельности “нижнего уровня”. При этом, в графе “Код по ОКВЭД” указывается не менее трех цифровых знаков. Если Вы укажете несколько видов деятельности, но будете заниматься лишь одним из них, никакой ответственности за это вы не несете. В этом случае лучше “перебдеть, чем недобдеть”. А вот если начнете осуществлять новые виды деятельности, не указанные в Выписке из ЕГРИП (Единого Государственного Реестра Индивидуальных Предпринимателей -именно этот документ Вам выдадут после регистрации и присвоят ОГРНИП – Общероссийский Государственный Номер Индивидуального Предпринимателя), существуют некоторые риски.

Шаг 3. Выбираем систему налогообложения

Общепринятая система налогообложения (ОСН)

Индивидуальные предприниматели  (по умолчанию, или находящиеся на ОСН – общепринятой системе налогообложения) обязательно должны платить следующие налоги:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13 % – за себя, если есть наемный персонал – удерживать налог с их доходов.
  • НДС – налог на добавленную стоимость 18%, некоторые товары 10%,
  • страховые взносы за себя и за наемников (если есть)

Единый налог на вмененный доход -ЕНВД

уплачивается – если осуществляется вид деятельности, попадаемый под этот налог. Начиная с 2013 года у предпринимателей есть право выбора – применять или не применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)).

Местное законодательство может предусматривать ЕНВД для всех перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности либо только для некоторых из них (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому обязательно надо смотреть региональный закон об ЕНВД.

С появлением налогов сразу же появились и всевозможные схемы ухода от них. Разработанные и прописанные схемы уклонения от налогов находят даже на берестяных грамотах Древней Руси.

Но времена меняются, вводятся в действие новые налоги и сборы, совершенствуется налоговое администрирование, поэтому те механизмы сокрытия денежных средств, которые удавалось применить раньше, использовать сейчас уже вряд ли удастся.

Конечно, платить налоги в полном объеме тяжело, а некоторым даже непосильно. Однако не нужно забывать, что помимо “черных” схем существуют и “белые”, т.е. весьма законные и безопасные. Их называют налоговой оптимизацией.

Один из таких способов – применение

Упрощенной системы налогообложения (УСН)

ИП могут:

  • применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации и ИП могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ), заявление о переходе на упрощенку можно подать одновременно с заявлением о госрегистрации. Если этот срок пропущен, подайте заявление в течение 30 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим. Такие правила установлены в абзаце 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

УСН – тоже специальный налоговый режим, при его выборе также не надо платить НДФЛ и НДС. Здесь есть уже вариации на тему налогообложения и можно выбрать несколько вариантов:

  • с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
  • с разницы между доходами и расходами, но по ставке 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
  • в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента, и опять-таки получить патент вы можете, только если в субъекте РФ, на территории которого вы ведете свою предпринимательскую деятельность, принят закон о возможности применения патентной “упрощенки”.

Следует заметить, что самым простым в исчислении и уплате является первый вариант – вы просто исчисляете 6% от всех полученных денежных средств, платите налог ежеквартально – отчитываетесь один раз в год. При этом виде налогообложения вероятность выездной налоговой проверки сводится к нулю. “Родина видит, Родина знает”, сколько денег прошло через Ваш расчетный счет и сверить Ваши уплаченные 6% с оборотами не составит труда даже для  ”самых одаренных” налоговых инспекторов. Если Вы планируете расчеты наличными – Вам необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИФНС и исчислять 6% от суммы наличной выручки тоже.

Второй вариант – весьма “усложненная” упрощенная система налогоообложения, поскольку перечень расходов является закрытым, и даже маститые бухгалтера ломают голову над тем, является ли тот или иной вид расхода расходом при УСН. Но, тем не менее, если вы уверены, что все ваши документы от поставщиков вы можете предоставить для проверки – как говорят французы: “Pourquoi” бы и не “pas”?

Третий вариант идеален: купил проездной, и катайся себе на здоровье…Применять его могут только индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. Стоимость патента и виды деятельности, попадающие под  действие этой системы налогообложения определяются региональным законодательством.

Налоговый и бухгалтерский учет по УСН индивидуальными предпринимателями ведется в Книге учета доходов и расходов (Скачать), как ее заполнить, можно посмотреть в инструкции по ее заполнению Скачать.

Шаг 4. Идем регистрироваться

Сейчас существует множество фирм, предоставляющих услуги по регистрации организаций и ИП, стоимость регистрации сравнительно невелика и Вы можете поручить это дело им. Но можно и самому зайти по адресу: http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/3776251/, скачать программу и заполнить Заявление о регистрации ФЛ в качестве ИП. Кстати,http://www.nalog.ru – сайт ИФНС РФ – очень полезный ресурс. Когда начнете свою деятельность – заходите туда почаще – лишним не будет. Заявление мы распечатываем и лично с паспортом несем в МИ ФНС (Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой Службы), которая занимается регистрацией. Либо заверяем нотариально и отправляем по почте ценным письмом с описью вложения. Напомним, что поскольку в заявлении несколько листов – его надо прошнуровать, пронумеровать, заверить либо своей подписью (либо нотариально).

Внести сведения в ЕГРИП регистрирующий орган должен в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента подачи заявления. После этого ему следует выдать или направить индивидуальному предпринимателю по почте свидетельство о внесении записи в ЕГРИП по форме № 60004.

Шаг 5. Открываем расчетный счет и начинаем работать

ИП может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно.

Идентификация

Для того чтобы ИП мог использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация – это специальная процедура, в процессе которой организация (ИП) предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

Порядок расчетов

Рассчитываться электронными деньгами можно только с гражданами. Расчеты с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

При этом ИП может:

  • получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));
  • перечислять электронные деньги тем гражданам, которые используют персонифицированные электронные средства платежа(например, по договору за оказанные услуги).

Оператор электронных денежных средств не вправе:

  • кредитовать организацию  (ИП) для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;
  • начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации (ИП) какое-либо вознаграждение.

Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ИП)(ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средствобратитесь в банк, где у организации (ИП) открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением. После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств(ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Отмечу еще, что самозанятому населению, т.е ИП необходимо уплачивать за себя (до 31 декабря текущего года) и за наемный персонал (если он есть, ежемесячно до 15 числа) страховые взносы в Фонды: Пенсионный и Социального Страхования. Подробности на сайтах: http://www.pfrf.ru/http://fss.ru.

А напоследок я скажу, что здесь рассмотрен лишь самый упрощенный (первичный) вариант ведения предпринимательской деятельности. Когда ваши глаза привыкнут к свету после выхода из тени, а бизнес будет расти и набирать обороты, все-таки лучше учредить организацию –  Общество с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку перед кредиторами (в том числе и перед Родиной в лице ИФНС) ИП несет ответственность всем своим имуществом, а Ответственность Общества Ограничена Уставным капиталом – сейчас это 10 тысяч рублей). Но при этом лучше нанять толкового бухгалтера или обратиться в специализированную организацию по оказанию бухгалтерских услуг, дабы  не отвлекаться от основного процесса – взращивания своего Бизнеса. Хотя основы бухгалтерского учета и налогообложения просто ОБЯЗАН знать каждый предприниматель.

Успеха Вам и процветания, уважаемые читатели!

До скорых встреч, продолжение следует!

Искренне Ваша

Ирина Гончаренко

Опубликовано здесь:

Вы можете СКАЧАТЬ ЗА 50 РУБ книгу Гончаренко И.И.

“С чего начать свой бизнес”

КНИГА

– юридический и налоговый справочник предпринимателя

2Down-arrow-red

Для этого введите свои имя и e-mail в контактную форму , которая откроется при нажатии кнопки

button

ИП или ООО – возможность выбора пока еще есть

145526_5786

Что выбрать начинающему бизнесмену? О плюсах и минусах ИП И ООО.

На днях бизнес-омбудсмен при президенте РФ Борис Титов высказал мнение, что такая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности, как ИП, устарела и уже не соответствует современной ситуации.

Дескать, те предприниматели, которые нанимают десятки работников и получают многомиллионные доходы, являются, по своей сути, коммерческими организациями. Значит, надо привести существующее положение вещей в соответствие с реальностью, и перерегистрировать всех ИП с работниками в малые предприятия.

Ну а если физическое лицо получает прибыль без привлечения кадров, то и называться оно должно не предпринимателем, а самозанятым гражданином.

Инициатива была поддержана некоторыми депутатами, и сейчас соответствующий законопроект готовит Межведомственная рабочая группа под председательством господина Титова.

Свой вердикт о судьбе ИП разработчики планируют вынести этой осенью. Несогласные с этим предложением тоже есть – уже высказались против общественная организация предпринимателей «Опора России», член Думского комитета по развитию предпринимательства Елена Панина, председатель экспертного совета Комитета ГД по бюджету и налогам Михаил Орлов и другие.

В целом, такая забота о правах предпринимателей со стороны уполномоченного при президенте РФ выглядит достаточно странной, особенно в свете президентского поручения обеспечить неизменность налогового законодательства до 2018 года.

Насколько высоки шансы этой инициативы воплотиться в закон, а главное – кому от этого станет легче жить, покажет время. Ну а тем, кто сейчас планирует создать свой бизнес и раздумывает, в какой форме это сделать, предлагаем сравнить особенности организационно-правовых форм ИП и ООО.

Напомним школьную истину, что ИП – это физическое лицо, получившее право вести легальную деятельность по получению прибыли. ООО – это лицо юридическое, которое имеет собственную правоспособность и может существовать независимо от своего учредителя.

Чаще всего потенциальные миллионеры раздумывают над тем, что проще регистрировать, кому легче вести деятельность и из какого бизнеса можно выйти с минимальными потерями?

Процедура государственной регистрации

Пройти регистрацию в качестве ИП проще, чем открыть ООО, по ряду причин:

  • Меньше пакет документов, подаваемых на регистрацию. Для ИП – это всего лишь заявление по форме Р21001, копия паспорта и документ об уплате пошлины. Учредители ООО, дополнительно к заявлению Р11001 и платежному документу, должны предоставить протокол общего собрания (или решение единственного учредителя) и устав.
  • Размер госпошлины за регистрацию ИП – 800 рублей, в то время как за регистрацию ООО заплатить придется 4000 рублей.
  • ИП не нужен отдельный юридический адрес, т.к. регистрация происходит по месту прописки физического лица.
  • Учредители ООО могут столкнуться с трудностями при регистрации, если у них нет своего или арендованного помещения для начала деятельности. Но и у них тоже есть выход – все чаще ФНС соглашается регистрировать ООО по домашнему адресу учредителя и руководителя.
  • Для создания ООО требуется первоначальный уставный капитал, минимальный размер которого – 10 000 рублей. Правда, определяющим условием для регистрации компании наличие уставного капитала не является – внести его надо в течение четырех месяцев после получения документов из ФНС.
  • Для ИП уставный капитал не нужен вовсе.

Снятие с регистрационного учета индивидуального предпринимателя (или закрытие ИП) тоже происходит проще, чем ликвидация ООО. ИП достаточно подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить госпошлину в 160 рублей. Снимут ИП с налогового учета за 5 дней, даже при наличии долгов по налогам и взносам.

  • Ликвидация ООО в лучшем случае (если нет долгов, а отчетность в порядке) займет минимум 4 месяца, с созданием ликвидационной комиссии, публикацией в «Вестнике госрегистрации», уведомлением кредиторов, составлением ликвидационного баланса и прочее.
  • У участника ООО, если он решил отойти от дел, есть и другой выход – он может продать свою долю другим участникам, самому ООО или третьим лицам. ИП такой возможности не имеет.

Имущественная ответственность

Вопрос о размере обязательств, возникающих в процессе предпринимательской деятельности, можно назвать основным среди тех, которые ставят себе будущие бизнесмены при выборе между ИП и ООО.

Существует расхожее мнение, что регистрация юридического лица абсолютно безопасна для его учредителя. В случае чего, ответственность по долгам ООО ограничивается только тем имуществом, которое есть на балансе общества.

А вот ИП будет расплачиваться всем имеющимся у него имуществом, даже тем, которое было приобретено до начала деятельности и в бизнесе не применялось. Это не совсем так.

Действительно, ООО, как юридическое лицо, отвечает перед своими кредиторами только принадлежащим ему имуществом, а учредитель или участник юридического лица не отвечает по обязательствам своей организации. Указание на это есть в статье 56 ГК РФ.

Однако, если ООО не в состоянии погасить свои долги, то на лиц, которые имеют возможность определять действия организации (в том числе, на учредителей и участников юридического лица), может быть возложена субсидиарная, т.е. дополнительная, ответственность.

Правда, вина участников ООО в доведении компании до банкротства должна быть доказана судом, а это длительный и сложный процесс.

Тем не менее, привлечение участников ООО к дополнительной ответственности по обязательствам юридического лица уже наработало обширную арбитражную практику, так что возможность лишиться своего имущества есть и у собственников организации.

Конечно, надо признать, что риск финансовых потерь при неудачном ведении бизнеса выше у индивидуального предпринимателя, чем у учредителя ООО.

При этом и на тех, и на других распространяются ограничения на взыскание имущества физических лиц, указанные в статье 446 ГПК РФ.

В частности, единственное жилье у должника отобрать нельзя, если только оно не является предметом ипотеки.

Налоговая нагрузка

Довольно сложно однозначно сказать, у кого меньше налоговая нагрузка. На льготных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), при соблюдении определенных требований, могут работать как физические, так и юридические лица.

Есть только один специальный режим, предназначенный сугубо для ИП, – это патентная система налогообложения.

В то же время, преимущества патента во многом дублирует режим ЕНВД, так что ООО из-за этого ограничения много не теряет. Другое дело, что у индивидуального предпринимателя, в отличие от учредителя ООО, есть обязанность выплачивать за себя страховые взносы в фонды – ПФР и ФОМС.

В 2015 году их минимальный размер составляет чуть больше 22 тысяч рублей, и выплачивать их надо независимо от того, работает ли ИП и есть ли у него доходы (за исключением отпуска по уходу за ребенком, инвалидом, периода военной службы по призыву).

Строго говоря, страховые взносы не являются налогами, они перечисляются на счет застрахованного лица, и из них в свое время будет выплачиваться пенсия ИП. Кроме того, индивидуальный предприниматель может уменьшать налог на УСН и ЕНВД за счет уплачиваемых за себя страховых взносов.

При небольших доходах может сложиться такая ситуация, что у ИП на упрощенке или вмененке налогов к уплате не будет вовсе. Более-менее существенная разница в налоговой ставке есть только для работающих на общей системе налогообложения: у ООО ставка налога на прибыль равна 20%, а доход ИП облагается по ставке 13%.

В остальном же налоговую нагрузку ИП и ООО можно признать примерно равной. Налоговое бремя больше зависит не от организационно-правовой формы, а от вида деятельности, базовой доходности, физического показателя, региона и других условий работы бизнеса.

Ведение деятельности

Стоит поговорить и о том, кому (ИП или ООО) проще вести свою деятельность в плане документального оформления и отношений с контролирующими органами. Тут можно сказать определенно, что юридическому лицу работать сложнее.

  • Все организации, и ООО в том числе, ведут бухгалтерский и налоговый учет. ИП от бухучета освобождены, они обязаны сдавать только налоговую отчетность. Однако все подтверждающие документы (договора, акты, накладные), банковскую и кадровую документацию оформлять и хранить должны и те, и другие.

  • Интерес проверяющих к юридическим лицам всегда был выше, чем к ИП, так же, как и размер штрафов за самые разнообразные нарушения. Некоторые административные санкции для ООО на порядок больше, чем для ИП. Кроме того, взыскания накладывается не только на саму организацию, но и лично на ее руководителя.

  • Участник ООО не может просто так взять и использовать в личных целях деньги от ведения бизнеса. Доход можно получить только в виде дивидендов, по решению общего собрания, и не чаще, чем раз в квартал. Если деятельность компании убыточна, то дивиденды получить и вовсе нельзя. ИП же доступ к своим доходам имеет неограниченный, забирать на свои нужды может и наличные деньги, и средства со счета. Главное – не иметь долгов по взносам и налогам.

  • Вести деятельность организация должна только по юридическому адресу. При ведении бизнеса по отличному от юридического адресу ООО должно создавать и регистрировать обособленные подразделения. Индивидуальный предприниматель может работать по всей России, независимо от места прописки. Только в случае выбора ЕНВД или патента ИП должен дополнительно встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.

  • Каждое юридическое лицо оформляет свою текущую деятельность корпоративной документацией – протоколы, решения, акты, регламенты, соглашения. Даже ООО с одним учредителем будет, по сути, государством в миниатюре. От ИП такого крючкотворства не требуется.

В то же время, за свою «солидность» ООО имеет такой бонус как неограниченность при выборе вида деятельности. ИП же не могут заниматься производством и продажей алкоголя, страхованием, не могут ИП и открыть ломбард или микрофинансовое учреждение, вести туроператорскую деятельность. Возможны ограничения для участия физических лиц в тендерах и электронных аукционах.

Обязанности работодателя

И индивидуальный предприниматель, и единственный учредитель ООО могут вести свой бизнес самостоятельно.

По вопросу о том, обязан ли единственный учредитель, он же директор, оформлять себя как работника, споры ведутся не первый год. Однако единой официальной точки зрения на этот вопрос не существует.

В любом случае, заставить учредителя заключить с собой трудовой договор в качестве руководителя, не может ни ФНС, ни трудовая инспекция.

По крайней мере, последнее мнение этих ведомств сводится к тому, что такой трудовой договор невозможен в принципе.

Но если работники на работу приняты, то обязанности работодателя для ИП и для ООО практически одинаковы:

  • заключить с работником трудовой договор; вести кадровую документацию;
  • выплачивать заработную плату в полном размере два раза в месяц;
  • обеспечивать безопасные условия труда и социальные гарантии;
  • уплачивать за работника страховые взносы во все фонды (30% от выплат работнику) и т.д.

Небольшое послабление для ИП касается только выплаты выходного пособия при увольнении работника (на добровольных началах) и еще некоторых несущественных обязанностей. Во всем остальном предприниматель при найме работников ничем не отличается от организации. Если свести воедино основные особенности ИП и ООО, то получится вот такая таблица:

Все о регистрации ИПВсе о регистрации ООО
Самостоятельная подготовка заявления на регистрацию доступна любому человеку.Не всегда можно своими силами разработать устав организации, вероятны сложности при заполнении заявления (если учредителей несколько или среди них есть иностранцы).
Размер госпошлины за регистрацию – 800 рублей.Размер госпошлины за регистрацию – 4000 рублей.
ИП регистрируют по прописке физического лица, вести деятельность можно по всей территории РФ, создавать обособленные подразделения не требуется.Для регистрации ООО нужен юридический адрес, при ведении деятельности не по юрадресу необходимо создавать обособленные подразделения.
Уставный капитал не нужен.В течение 4 месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставный капитал (минимум – 10 000 рублей).
ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, включая то, которое не применялось им в бизнесе.Ответственность ООО ограничена имуществом на балансе, но учредители могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, если будет доказано, что они виновны в неплатежеспособности организации.
Доступны все налоговые режимы, налоговая ставка на доходы физического лица равна 13%ООО не может приобрести патент, налоговая ставка на прибыль, в общем случае, равна 20%
Вести документацию может ИП без специального образования, бухучет не ведут, штрафы меньше.Получить прибыль от бизнеса можно только в виде дивидендов.
Право ведения предпринимательской деятельности принадлежит определенному физическому лицу, невозможно привлечь инвестиции (кроме заемных средств) или других партнеров.Участник ООО может выйти из бизнеса, продав свою долю, возможно расширение числа участников, привлечение инвестиций.
Снятие ИП с регистрационного учета происходит за 5 дней, имеющиеся долги никуда не деваются, а переходят на физическое лицо.Ликвидация ООО занимает несколько месяцев, претензии кредиторов после ликвидации не принимаются.

В случае, если инициатива о ликвидации института ИП получит законодательное подтверждение, она потребует для своего внедрения значительного административного ресурса (как минимум, для разработки новых регистрационных форм и внесения изменений в множество нормативно-правовых документов). Кроме того, налоговый статус самозанятого гражданина, которого прочат на замену ИП, еще даже не разработан.

Хочется верить, что депутаты переключатся на решение более важных проблем, а в вопросе о статусе индивидуального предпринимателя оставят все как есть.

Источник: http://ppt.ru

P.S. Хотите узнать о ведении своего бизнеса больше? Тогда вам сюда, по ссылке: http://spb-balt-synd.ru/service/educationbuh/buhuchet_for_boss

ФНС подготовила инструкции по регистрации юрлиц и ИП

В специальном разделе на сайте ведомства можно найти информацию о том, как зарегистрировать или ликвидировать фирму, внести изменения в учредительные документы или провести реорганизацию.

 

В Федеральной налоговой службе РФ сообщили, что на официальном сайте создан подсайт “Государственная регистрация”. Переход в этот сервис осуществляется из раздела “Государственная регистрация налогоплательщиков” меню главной страницы сайта ФНС России и сайтов Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации. В ведомстве рассказали о содержании нового подсайта:

На созданном подсайте размещены пошаговые инструкции как зарегистрировать юридическое лицо или физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, внести изменения в учредительные документы ЮЛ и в регистрационные данные, как провести реорганизацию юридического лица, ликвидировать его или прекратить деятельность ИП.

Кроме того, на странице подсайта размещены полезные Интернет-сервисы, такие как “Подача электронных документов на государственную регистрацию”, “Уплата госпошлины” и “Адрес и платежные реквизиты инспекции”. Здесь же можно получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также проверить контрагента.

Напомним, что в настоящее время ФНС активно расширяет перечень госуслуг, которые можно получить через Интернет, как для физических, так и для юридических лиц. В частности, заработал личный кабинет налогоплательщика, началась электронная регистрация компаний, с помощью Интернета можно получить необходимую информацию для исчисления своих налогов. Помимо этого, доступен Единый государственный реестр юридических лиц.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Добавим, порядок работы Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений регламентирует постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506. Ведомство следит за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Также служба занимается госрегистрацией юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. ФНС обязана бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, о законодательстве, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Также служба предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.

Отметим также, что план перехода органов исполнительной власти на предоставление услуг и функций в электронном виде утвержден постановлением Правительства РФ от 17 октября 2009 г. N 1555-р. Требования к организации предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме устанавливает статья 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ.

Источник: http://ppt.ru

Кризис-2013

Тревожные сигналы о затухании российской и мировой экономики поступают отовсюду… Металлурги сокращают выплавку металла, так как на него почти нет спроса. Это означает, что уже встало строительство и автомобилестроение. А следом за ними – по цепочке и как «падающее домино» – встанут все предприятия, которые поддерживают этих промышленных монстров экономики.

Другой пример.

Наш бывший президент Дмитрий Медведев подтвердил, что рецессия в нашей экономике зафиксирована с осени прошлого года. Это уже факт – ВВП снижается с октября 2012 года. Это означает, что мы падаем вниз. Хотя Дмитрий Анатольевич и говорит, что такого тяжелого финансового кризиса, какой был в 2008 году, не будет. Но от этих слов как-то легче не становится.

Планируется сокращение чиновников и бюджетников. Уже идут увольнения в бизнесе. Полмиллиона индивидуальных предпринимателей прекратили свое существование из-за почти двукратного повышения пенсионного налога. Спрос сильно упал. Это говорят многие мои знакомые предприниматели. Люди стали все меньше и меньше покупать (тратить свои деньги). Добавьте сюда традиционное летнее затишье, которое не способствует подъему экономики.

Чем это нам грозит?

Возможно, это звучит как какие-то абстрактные слова, далекие от сегодняшней реальности. Помните, кризисы всегда приходят неожиданно и не вовремя. Как же приближающийся кризис отразится на жизни обычных граждан:

  • могут уволить с работы и надо будет срочно искать новую, на что может уйти не один месяц;
  • придется перейти на другой уровень жизни;
  • не будет возможности платить за аренду квартиры (или ипотеку) и надо будет переезжать в более скромное жилище;
  • придется работать на трех работах, чтобы расплатиться за взятые кредиты;
  • возможно, надо будет продать машину и другие ценности.

Да, все эти вещи могут случиться во время финансового кризиса.

Как подготовиться к кризису? Что же делать в этой ситуации?

Кризиса не надо бояться, к нему всего лишь надо правильно подготовиться. Как известно, китайский иероглиф «Кризис» имеет и второе значение: «Возможность».

Вот лишь некоторые из возможностей, которые перед вами могут открыться:

  • у вас появляется возможность открыть свое дело на основе хобби, ведь друзья давно говорят вам: «Когда ты уже этим займешься серьезно?»;
  • для семьи – это возможность увидеть, на каких ценностях она держится;
  • возможность попробовать себя совсем в новом деле и открыть новые горизонты своей деятельности;
  • бизнесы будут закрываться один за другим и, если вы не сдадитесь и останетесь на своем рынке, то после кризиса вас ждет 100% успех, ведь вы будете одни;
  • появляется возможность перейти из категории наемного рабочего в категорию «предприниматель» и в корне изменить свою жизнь.

Резюмируя

Вы можете заранее подготовиться к финансовому кризису и использовать все те возможности, который он предоставляет. Давайте рассчитывать на лучшее, но все-таки сделаем все возможное, чтобы вовремя «подстелить соломку».

Источник: subscribe.ru

Как написать свой первый бизнес-план?

По ряду причин многие начинающие инициаторы будущего бизнеса предпочитают планировать свой бизнес самостоятельно. Желание вполне выполнимое, если овладеть методикой написания бизнес-планов и учесть традиционные ошибки, допускаемые неопытными разработчиками.

Прежде всего, для квалифицированного написания бизнес-плана, так же как для успешного заказа этой работы у специалистов, нужно

1. Помнить о цели

Перечислю наиболее распространённые цели написания бизнес-планов и вытекающие из них требования к результату.

  • Получение кредита в банке

Как правило, банк предпочитает более существенные гарантии возврата кредита с процентами, чем самые 1287061_27729222оптимистические бизнес-планы. Если же у вас есть хорошее материальное обеспечение, бизнес-план является обязательным, но не решающим приложением к нему. Главное требование к такому бизнес-плану – соблюдение структуры и форматов банка, а главный показатель финансовой части – это денежный поток. Если банк примет положительное решение, именно этот показатель будет поставлен на контроль, поэтому к его планированию стоит отнестись максимально внимательно.

  • Привлечение инвестора

В отличие от банка инвестор готов разделить с вами риски будущего бизнеса, но за это захочет получить значительную часть прибыли в случае успеха. Подвигнуть инвестора рискнуть своими кровными можно продемонстрировав свои наработки и предъявив убедительный бизнес-план. Так что придётся потратить время на описание ваших нематериальных активов (патенты, свидетельства, договора  с контрагентами, клиентские базы и т.д.), изучение рынка, обоснование доходов и расходов, анализ рисков и т.д. и т.п. Не забудьте также про эмоциональную составляющую убеждения и подготовьте красочные презентацию и Summary на основе скучного 100-страничного бизнес-плана.

  • Получение коммерческого гранта

Обычно, конкурсы на получение грантов строго формализованы и выполнение требований, предъявляемых к бизнес-плану, является необходимым, но не достаточным условием для победы. Конечно, будет лучше, если написанный вами бизнес-план не будет иметь изъянов ни в маркетинговой, ни в финансовой части. И всё же гарантировать победу в конкурсе может только интересная идея, впечатлившая экспертов и соответствующая отрасли учредителя гранта.

  • Получение государственной поддержки

Гранты на развитие бизнеса дают не только лидеры рынка, но и органы государственной власти. В этом случае также нужно соблюсти требования к структуре бизнес-плана и формату, но никакая блестящая идея вам не поможет. Важнее «быть в тренде», то есть соответствовать отраслевым приоритетам региона в текущем году и «уметь работать» с народными слугами, что уже совсем не имеет отношения к искусству бизнес-планирования.

Требования к бизнес-планам для получения грантов «на развитие малого бизнеса» по счастью не высокие. А вот если ваша компания претендует на место в Особой Экономической Зоне или, тем более, бюджетное финансирование, бизнес-план придётся написать по формату, утверждённому МЭРТ (ныне Минэкономразвития). Найдите этот формат в Интернете и, возможно, желание писать бизнес-план самостоятельно у вас отпадёт.

  • Для управления бизнесом

Некоторые мне не поверят, но многие владельцы бизнеса и управленцы используют бизнес-планы для управления бизнесом. Вероятно требования к бизнес-плану «для внутреннего употребления» самые высокие. Обманывать самого себя жалко, поэтому обоснование доходной и расходной частей должно быть на высоте, риски тщательно проработаны, экономика аккуратно посчитана. Кроме того, для того, чтобы стать руководством к действию, бизнес-план

  • прорабатывается с повышенной детализацией,
  • содержит описание механизма контроля реализации, например, системы показателей,
  • иногда  содержит элементы организационного дизайна: оргструктуру, описание основных обязанностей ведущих сотрудников, описание бизнес-процессов, системы материального стимулирования и т.д.

Прочие цели

Иногда бизнес-план пишется и с другими целями. Например, для внутреннего или внешнего PR-а, увеличения стоимости бизнеса, чтобы было «как у людей» или «не хуже соседа» и т.д. Такие цели приводят к индивидуальным требованиям к бизнес-плану и общие советы по ним давать бессмысленно.

Цель написания определяет

2. Структуру бизнес-плана

 Существует большой количество стандартных структур, но ни одну из них нельзя порекомендовать на все случаи жизни. Если вы претендуете на грант для развития малого бизнеса, советую использовать структуры, разрабатываемые в администрациях регионов РФ для этого случая.  Эти же простые структуры могут использовать начинающие предприниматели для написания бизнес-плана «для внутреннего употребления». Иностранные инвесторы предпочитают формат UNIDO или рекомендации TACIS. Рамки использования формата МЭРТ были обозначены выше. Большинство банков имеет собственные структуры и требования к форматам.

Несмотря на многообразие рекомендуемых структур, перечень пунктов, требующих проработки в бизнес-плане, является стандартным:

  • Резюме

Включает описание бизнес-идеи и причин оптимизма инициатора бизнес-плана, основные результаты и показатели, параметры требуемого финансирования.

  • Анализ рынка

Описание рынка, позволяющее обосновать объём и цены продаж, тактику работы на рынке.

  • Доходы

План продаж с детализацией, необходимой и достаточной для формирования организационного плана и расчёта финансовых результатов.

  • Производственный план

План производства в натуральном выражении и перечень мероприятий, необходимых для организации и ведения производства с описанием необходимых ресурсов.

  • Организационный план

Перечень мероприятий, необходимых для организации и ведения всего бизнеса с описанием необходимых ресурсов.

  • Расходы

Инвестиционные и текущие (прямые и косвенные) расходы на запуск и ведение бизнеса.

  • Финансовый план

Бюджеты: доходов и расходов, движения денежных средств, по балансовому листу

  • Финансовый анализ

Анализ бюджетов, финансовых коэффициентов, показателей эффективности, безубыточности, чувствительности. Вывод о степени эффективности и устойчивости бизнеса.

  • Анализ рисков

Перечень рисков – возможных ситуаций, препятствующих достижению запланированных показателей. Меры по предотвращению рисков и снижению их негативных последствий.

  • Методика контроля реализации бизнес-плана

Этот пункт обычно прорабатывается для «внутреннего» использования бизнес-плана и включает систему показателей, план мероприятий и бизнес-процесс контроля того и другого.

По моему опыту у начинающих разработчиков бизнес-планов хуже всего дело обстоит с

3. Обоснованием доходной части

 Очень часто план продаж бывает взят «с потолка», получен «по аналогии» или «экспертным путём», что по сути одно и то же. Такой план вызывает вопросы у инвестора и может стать причиной банкротства самого предпринимателя.

Давайте рассмотрим алгоритм обоснования доходов на простом примере Интернет-магазина, торгующего, например, компьютерами:

  • Определение объёма и динамики рынка

Эта тема для раскрытия требует отдельной статьи. Назову только возможные способы решения этой задачи: покупка готового маркетингового исследования, поиск информации в Интернете, опрос представителей Интернет-магазинов, опрос представителей офф-лайн магазинов, опрос потенциальных потребителей, построение модели рынка.

  • Конкуренты: рекламные бюджеты, доли рынка

Выявить конкурирующие Интернет-магазины очень легко. Наберите в поисковике соответствующий запрос и список ваших будущих конкурентов перед вами. Специалист в области продвижения сайтов может легко определить рекламные бюджеты каждого из них, а доля рынка с достаточной точностью пропорциональна бюджету. Есть, конечно, умение им распорядиться, конвертация сайта и т.д. и т.п. Но оснований предполагать, что одни лидеры рынка глупее других, нет.

  • Выбор целей и бюджета

Теперь выбирайте вашу целевую долю рынка. Хотите быть первым – приготовьте деньги на рекламный бюджет, превышающий расходы лидера. Но помните, что бизнес – это всегда риски, поэтому более осторожные нацелятся на попадание в ТОП5 и на длинной дистанции могут победить.

  • План продаж, цены

Определив долю рынка и промониторив цены конкурентов, формируете план продаж.

  • Исследование потребителей

Недостаточно определить размер рекламного бюджета, нужно ещё знать, как им распорядиться. Для этого важно понять, как ваши будущие покупатели ищут информацию о компьютерах, где советуются, где ищут продавца, как покупают, какие качества товара и дополнительные услуги им важны и т.д. Скорее всего, для лучшего понимания придётся разделить весь клиентский рынок на группы, объединённые по моделям покупки – сегменты. В общем такое исследование тоже предмет для отдельной статьи …

  • Разработка медиаплана

На основании полученной информации делите бюджет между каналами продвижения, формируете SEO-стратегию, контекстную рекламу, размещаете баннеры, разворачиваете деятельность в социальных сетях и т.д.

Итак, в результате анализа рынка мы получили 2 важных результата – обоснованные состоянием рынка доходы и тактику маркетинга. Если же ваш анализ рынка не приводит к таким результатам, а служит для накачивания объёма бизнес-плана, можете смело его выкидывать: любой критик вашей работы не оставит на ней камня на камне.

Остаётся добавить, что приведённый алгоритм может быть адаптирован к любому бизнесу. Не получается? Но вы же сами решили писать бизнес-план самостоятельно …

Другие части бизнес-плана, обычно, не вызывают таких затруднений у начинающих. Я бы только обратил внимание на следующие моменты:

  • Хотя большинство расчётов экономики делается в привычном для нас Excel, хотя бы имейте в виду, что существуют специализированные программы бизнес-моделирования. Необходимость покупки и освоения таких программ является, конечно, их недостатком. Зато бизнес-план гарантирован от расчётных ошибок и будет иметь полноценные данные для анализа экономики, что оценит его читатель.
  • Если для обоснования доходной части иногда требуется изрядная фантазия, финансовому плану это качество разработчика противопоказано. Состав финансового плана указан выше.
  • Не пренебрегайте анализом рисков. Вам эта часть бизнес-плана повысит вероятность успешного ведения бизнеса, инвестору – продемонстрирует вашу готовность к неизбежным противодействующим факторам.

Надеюсь, что эта короткая и довольно поверхностная инструкция по написанию бизнес-плана для начинающих поможет им избежать наиболее грубых ошибок. Остальным советую потратить лучше время на организацию выполнения планов, а их разработку поручить специалистам, избежав при этом типичные ошибки заказчиков бизнес-планов.

Источник: http://piter-consult.ru/home/Articles/Simply-about-the-difficult/First-business-plan.html

Двукратное повышение страховых взносов для ИП…отменяется

Совет Федерации разработал поправки в законодательство, отменяющие двукратное повышение страховых взносов для ИП. Предлагается установить переходный период с поэтапным увеличением фиксированного размера страховых взносов и ввести льготные категории налогоплательщиков, для которых платежи расти не будут. По мнению сенаторов, поправки позволят нивелировать негативные последствия повышения страховых взносов для ИП, вызвавшее их массовое закрытие и снятие с учета в налоговых органах.

Только за декабрь 2012 года – февраль 2013 снялись с учета 411 807 индивидуальных предпринимателей. Это 10% всех зарегистрированных ИП. По данным Пенсионного фонда, наибольшая доля снявшихся с учета работали в сфере оптовой и розничной торговли (35,8%), такси и грузового транспорта (15,9%), промышленного производства (12,7%), предоставления услуг парикмахерских и салонов красоты (10,5%).

Информация из регионов поступает неутешительная. “Массовое закрытие ИП в области мы стали наблюдать еще в декабре. За декабрь 2012 – март 2013 года у нас снялись с учета 7639 индивидуальных предпринимателей, или 18,2% от их общего количества”, – рассказал глава департамента развития предпринимательства и торговли Кировской области Павел Ануфриев. “Одновременно уменьшилась деловая активность индивидуальных предпринимателей в части создания нового бизнеса. Основной удар после принятия этого закона пришелся на микробизнес, с доходом 200-300 тысяч в год”, – пояснил он.

Что будут делать индивидуальные предприниматели, снявшиеся с учета? Большинство экспертов сходятся во мнении, что они продолжат работать, только уже без регистрации, хотя предприниматели этого и не признают. По данным соцопроса, проведенного Пенсионным фондом, 40% предпринимателей, снявшихся с учета, планируют стать наемными работниками, 15% уйдут в теневой бизнес, 6% перейдут в статус пенсионеров, 5,2% будут работать вахтовым методом, 2,5% встанут на учет в службу занятости, 31,3% пока не знают, чем будут заниматься.

Сенаторы Евгений Бушмин и Олег Казаковцев разработали законопроект, предполагающий отмену двукратного повышения взносов и установление переходного периода. В 2013 году предлагается рассчитывать страховые взносы, исходя из 1 МРОТ, в 2014 – 1,5 МРОТ, в 2015 – 2 МРОТ. Проект также предлагает ввести особый порядок расчета фиксированного страхового взноса в ПФР для двух категорий налогоплательщиков. Это, во-первых, индивидуальные предприниматели, также работающие по найму, поскольку за них страховые взносы уже заплатил работодатель. Во-вторых, предприниматели, получающие пенсию, так как они ее себе уже заработали.

Наряду с этим законопроектом есть альтернативный вариант поправок, разработанный минэкономразвития совместно с “ОПОРой России”. Согласно ему, ИП с годовыми доходами до 300 тысяч рублей платят взносы, исходя из 1 МРОТ, то есть 19 425 рублей. ИП с доходами свыше 300 тысяч рублей платят по формуле 1 МРОТ + 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. При этом ИП, применяющие УСН или ЕНВД, могут произвести вычет страхового взноса из налога. Это позволит, не увеличивая совокупную фискальную нагрузку, защитить пенсионные права ИП.

Президент “ОПОРы России” Александр Бречалов уверен, что при определении ставки страховых взносов должна учитываться сумма годового дохода предпринимателя, а также особенности территории, на которой он ведет бизнес. Эту точку зрения разделяет и вице-президент “Деловой России” Николай Остарков. “Минфин должен был подсчитать, сколько в состоянии платить индивидуальный предприниматель в городе, где 10 тысяч жителей, сколько будет посильная нагрузка для ИП в городе, где 100 тысяч жителей, а сколько в городе-миллионнике. Разработчики поправок не учли, какая сейчас ситуация в регионах. В маленьких городах люди живут на 8 тысяч рублей, и увеличение страховой нагрузки стало для них критическим”, – считает он.

Вместе с тем минтруд указывает на наличие других объективных причин, кроме повышения страховых взносов, для снятия ИП с учета. С 1 января этого года введен запрет на розничную продажу в нестационарных торговых точках пива и напитков, изготовленных на основе пива с содержанием этилового спирта 5% и менее. Также заработало ограничение торговли табачными изделиями. Еще одна возможная причина снятия с учета – перерегистрация ИП в другие организационно-правовые формы и отсутствие финансово-хозяйственной деятельности. То есть ликвидируются ИП, существующие только на бумаге.

Эксперты указывают, что возможное снижение взносов в дальнейшем ударит по пенсии предпринимателей. “Есть и другая проблема: каким будет объем страхового капитала, если действовавший тариф сохранится. Он составит всего 1 миллион рублей, это значит, что страховая часть пенсии составит пять тысяч рублей”, – подсчитал аудитор Счетной палаты Владимир Катренко.

В пятницу в пользу дифференцированного снижения сборов высказался премьер-министр Дмитрий Медведев. “По всей вероятности, нужно двигаться в сторону дифференцированного подхода для тех предпринимателей и самозанятого населения, которые имеют низкие доходы”, – сказал он в своем выступлении на коллегии минтруда. По его словам, сейчас ведутся консультации с парламентом, профсоюзами и экспертами. Окончательные предложения будут представлены в ближайшее время.

ИсточникРоссийская газета

 

Обзор бухгалтерских событий за неделю: 18 – 24 марта 2013 года

На минувшей неделе “Деловая Россия” предложила доплачивать 100 тысяч рублей каждому ИП за возобновление деятельности. Напомним, за три месяца с декабря 2012-го по февраль 2013-го количество официально зарегистрированных индивидуальных предпринимателей сократилось на 300 тысяч человек. В соответствии с этим, как пояснил сопредседатель общественной организации “Деловая Россия” Александр Галушка, для того, чтобы вернуть предпринимателей в поле официальной деятельности, одной отмены завышенных взносов будет уже недостаточно, и потребуется бесплатная и ускоренная повторная регистрация плюс средства на повторное начало бизнеса.

Коротко о главном

ПФР дополнил формы документов персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования. Согласно Постановлению № 17п от 28.01.2013, индивидуальный учет дополняется  формами: “Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица (СЗВ-6-4)” и “Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (АДВ-6-5)”.

ФНС РФ утвердила форматы представления бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных учреждений. Так, Приказ № ММВ-7-6/128@ от 21 марта 2013 года содержит формат представления баланса учреждения, формат представления справки по консолидируемым расчетам учреждения, формат представления справки по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года и др. Новые формы вступают в силу для отчетности в электронной форме за отчетный период 2012 года.

Минфин РФ представил порядок уменьшения ИП суммы единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. В Письме № 03-11-11/91 от 01.03.2013 сообщается, что ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам, с 1 января 2013 года вправе уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.

ФНС РФ утвердила формы документов, необходимы для проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. В частности, Приказ № ММВ-7-13/907@ от 26.11.2012 утверждает форму решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов, форму решения о продлении срока проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов, форму справки о проведенной проверке полноты исчисления и уплаты налогов, форму акта проверки полноты исчисления и уплаты налогов.

Госдума одобрила ограничение максимального размера больничного при несчастном случае на производстве. Согласно принятому закону, в расчете на один месяц размер пособия составит 235 880 руб. При этом, для случаев, когда пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, исчисленное из среднего заработка, превысит максимальный размер пособия, определяется механизм расчета данного пособия из установленного максимального размера.

ФНС РФ привела порядок применения ставки по НДС при ввозе соков с территории Республики Казахстан на территорию РФ. В Письме № ЕД-4-3/4184@ от 14.03.2013 отмечается, что ставка НДС в размере 10% при ввозе соков с территории государств – членов Таможенного союза, в том числе с территории Казахстана, применяется при условии, что наименование и код ТН ВЭД ТС ввозимых соков соответствуют товарным подсубпозициям, предусмотренным для соков для детского питания. В иных случаях ставка НДС применяется в размере 18%.

Минфин РФ проинформировал о порядке применения налоговых вычетов по акцизам. В Письме № 03-07-06/6760 от 06.03.2013 указывается, что вычетам подлежат суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. Применение вычетов по акцизам только в части приобретенных подакцизных товаров, стоимость которых отнесена на затраты по производству реализованной продукции, НК РФ не противоречит.

ФНС РФ привела данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за февраль 2013 года. Согласно Письму № АС-4-3/4511@ от 18.03.2013, средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составляет 114,57 долларов за баррель. При этом среднее значение курса доллара к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ, составляет 30,1613, а значение коэффициента Кц –11,5064.

Минтруд РФ утвердил форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР). В соответствии с Приказом № 638н от 28.12.2012 новая форма РСВ-2 ПФР применяется, начиная с представления отчетности за 2013 год.

ФНС РФ разъяснила возможность осуществления расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, через текущий счет физического лица. В Письме № ЕД-3-3/772@ от 06.03.2013 поясняется, что текущий счет физического лица не может использоваться для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Вместе с тем, если предприниматель использует свой личный счет для расчетов в предпринимательской деятельности, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган.

Правительство РФ установило величину прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за 4 квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 227 от 18 марта 2013 года величина прожиточного минимума в целом по РФ за указанный период 2012 года в среднем на душу населения составляет 6 705 рублей, для трудоспособного населения – 7 263 рубля, для пенсионеров – 5 281 рубль, для детей – 6 432 рубля.

ФНС РФ привела разъяснения по вопросам совмещения применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В Письме № ЕД-4-3/3776@ от 06.03.2013 отмечается, что если ИП применяет УСН и патентную систему налогообложения, то сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН без учета доходов от деятельности, в отношении которой применялась патентная система.

Минфин РФ представил порядок выставления счетов-фактур профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность. В Письме № 03-07-09/6799 от 06.03.2013 отмечается, что профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность, счета-фактуры по депозитарным услугам, освобождаемым от НДС, составляются в порядке, установленном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС.

Правительство РФ внесло изменения в порядок лицензирования игорного бизнеса. Постановление № 243  от 20 марта 2013 года содержит положения, уточняющие порядок лицензирования деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Кроме того, постановлением предусматриваются дополнительные требования к игорным заведениям в отношении помещений, находящихся в служебной зоне игорного заведения.

ФНС РФ уточнила порядок применения налогового вычета по НДПИ. В Письме № ЕД-4-3/4306@ от 14.03.2013 поясняется, что налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму НДПИ при добыче угля на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда, либо учесть указанные расходы при исчислении базы по налогу на прибыль.

Госдума одобрила законопроект о повышении размера социальной пенсии инвалидам с детства. Согласно принятому в основном чтении закону, пенсию детям-инвалидам и инвалидам с детства I группы будут устанавливать в повышенном размере относительно размера социальной пенсии. Размер пенсии названных категорий граждан составит 8 704 рубля в месяц.

ФНС РФ проинформировала о порядке определения налогового статуса физического лица. В Письме № ЕД-3-3/749@ от 05.03.2013 сообщается, что при определении налогового статуса физлица за календарный год учитываются все дни, когда оно фактически находилось на территории РФ, включая дни приезда и дни отъезда, дни нахождения физического лица на обучении в иностранном государстве при данном подсчете не учитываются. НК РФ не устанавливает перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории РФ.

Мособлдума повысила размеры выплат приемным родителям. Согласно поправкам в Закон Московской области “О вознаграждении опекунам, попечителям, приемным родителям и мерах социальной поддержки приемным семьям”, теперь за воспитание приемного ребенка III, IV, V группы здоровья (хроническое заболевание или инвалидность) будет выплачиваться 25 000 рублей.

УФНС по Свердловской области разъяснило прядок налогообложения доходов организации, которая разместила на депозите денежные средства, полученные в качестве выручки от реализации товаров. В ведомстве отметили, что доход в виде процентов, полученный за предоставление в пользование банку денежных средств, нельзя рассматривать как доход от осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Указанный внереализационный доход подлежит налогообложению налогом на прибыль на основе данных раздельного учета.

Власти Подмосковья дополнят налоговые льготы по транспортному налогу. Так, подготовленный законопроект вносит соответствующие изменения в закон Московской области “О льготном налогообложении в Московской области”. Законопроект предполагает освободить семьи с детьми-инвалидами от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Источник: http://www.klerk.ru