Бухгалтерский учет

Как Центробанк будет следить за переводами между физлицами?

27 декабря 2021 г. РБК со ссылкой на источники сообщило, что Банк России будет контролировать все переводы между физическими лицами. Регулятор, по данным издания, разослал кредитным организациям новую форму отчетности о таких транзакциях.

По данным источников газеты на платежном рынке, регулятор начнет запрашивать данные о всех p2p-транзакциях, то есть от физлица к физлицу, в том числе персональные данные отправителей и получателей средств.

По данным РБК

Получение формы для предоставления отчетности изданию подтвердил и представитель платежной компании QIWI.

Представитель QIWI добавил, что ЦБ намерен с 2022 года «периодически запрашивать данные по p2p-переводам» по новой форме. В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах.

Зампред правления Совкомбанка Олег Машталяр уточнил, что ЦБ начнет риск-ориентированный мониторинг P2P-переводов с января 2022 года.

Председатель Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов отметил, что данные, которые будет собирать ЦБ, «могут быть использованы для контроля за серым предпринимательством, когда люди собирают на карту платежи за свои товары или услуги».

«Малый бизнес довольно часто принимает оплату либо наличными, либо переводом на карту физического лица. Видимо, цель ЦБ заключается в том числе в выявлении черных касс», — добавила партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Екатерина Токарева.

По данным Центробанка

Вместе с этим, по данным ТАСС, опубликованным позже,

“Банк России не планирует вводить новую отчетность для кредитных организаций для контроля за операциями физических лиц. Они касаются противодействия платежам, которые проводятся нелегальным бизнесом в адрес нелегальных онлайн-казино и финпирамид. Мы планируем собирать обезличенные данные от тех банков, которые оказывают услуги по p2p платежам исключительно при наличии риска использования их платформ для нелегальных операций онлайн-казино и букмекеров“, – сообщил ЦБ.

В пресс-службе регулятора пояснили, что речь идет о злоупотреблениях – об огромных суммах за считанные часы, перечисленных в адрес одних и тех же получателей, когда понятно, что это не обычные расчеты, которыми пользуются граждане или малый бизнес, а очевидная попытка проведения нелегальных операций.

“У отдельных кредитных организаций, в случае выявления рисков на основе имеющихся в Банке России данных и отчетности, могут быть запрошены обезличенные реестры тех переводов физических лиц, которые соответствуют определенным критериям (при этом информация, идентифицирующая физических лиц, запрашиваться не будет)”, – указали в ЦБ. “Эта работа не затронет субъекты малого бизнеса”, подчеркнул регулятор.

В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах. Собираемые данные ЦБ хочет применять для анализа рынка в стране и регионах и для формирования статистических показателей.

В Банке России отметили, что к P2P-операциям не относятся денежные переводы на депозитные счета, счета для погашения кредитов, брокерские/инвестиционные счета, комиссии кредитных организаций за обслуживание, а также переводы в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Центробанк станет формировать запросы по всем денежным переводам за определенный период, а в отдельных случаях — по отдельным операциям, например, по конкретным картам или по определенным физическим лицам (ID, паспорт, ИНН, телефон).

Почему?

Вместе с этим, по данным ЦБ, по данным Банка России, за первые девять месяцев 2021 года граждане перевели друг другу с помощью карт около 42,5 триллиона рублей, совершив почти 8,5 миллиарда транзакций. Основная доля карточных переводов приходится на Сбербанк.

А ранее эксперты Московской школы управления «Сколково» оценили долю предприятий, принимающих переводы с карты на карту в качестве способа оплаты товаров, в 27% — это малый бизнес в торговле, общепите и сфере услуг.

В нашей статье “Cервис для хранения чеков от ФНС. Что это такое?” мы писали о введении нового сервиса на сайте ФНС России.

И это еще один сигнал о том, что не только бизнес, но и простые переводы между физическими лицами в России будет подвергаться более пристальному вниманию со стороны контролирующих органов.

Для того, чтобы понять, что же на самом деле планирует Центробанк предпринять для контроля над банковскими переводами, какие операции и суммы станут для физических лиц по-настоящему “критичными” и привлекут внимание контролирующих органов, быть в курсе самых свежих новостей о финансовом контроле в Российской Федерации, мы предлагаем вам подписаться на бесплатную еженедельную рассылку новостей нашего нового проекта по финансовой грамотности “ФинансоГрам”.

Платите, как хотите. Что такое ЕНП

Для того, чтобы у вас не было такого острого ощущения того, что в новом году мы просыпаемся в новой стране, с новыми законами, мы уже сейчас открываем публикации серии статей в рубрике “Налоговые новости 2022”

Сегодня мы расскажем о том, что такое ЕНП (Единый Налоговый Платеж), и как им правильно пользоваться.

Согласно Постановления N 123-8 ГД11.11.2021

  Государственной Думой ФС РФ во II чтении приняты во втором чтении поправки к НК РФ, которые корректируют порядок уплаты налогов, сборов и взносов.

Что же нас ждет в новом, 2022 году?

Уточнен порядок зачета налогов и взносов.

Теперь и организациям разрешат перечислять средства авансом, т.е. распространят на них правила о едином налоговом платеже.

Ожидается, что новшества заработают с 2022 года (ч. 1 ст. 2 проекта).

Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов (пп. “а” п. 6 ст. 1 проекта).
Сейчас налоги можно зачесть только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

Право перечислять единый платеж предоставят любым организациям и ИП для того, чтобы исполнить обязанность (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):

  • налогоплательщика;
  • плательщика сбора;
  • плательщика страховых взносов;
  • налогового агента.

Заплатить за них ЕНП сможет и третье лицо (абз. 13 п. 3 ст. 1 проекта). Однако в данном случае оно не вправе требовать вернуть платеж из бюджета.

Единый платеж разрешат перечислять в счет обязанности по уплате (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):

  • налогов (кроме налогов, которые физлица платят сами);
  • авансовых платежей по ним;
  • сборов (кроме госпошлины, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ);
  • страховых взносов;
  • пеней, штрафов и процентов.

Чтобы получить право перечислять ЕНП, организация или предприниматель должны провести с инспекцией сверку расчетов без разногласий (абз. 8 п. 3 ст. 1 проекта). Также нужно в апреле 2022 года подать заявление о применении особого порядка (абз. 9 п. 3 ст. 1 проекта).

Те, кто начнет применять особый порядок уплаты, должны будут представлять налоговикам уведомления об исчисленных суммах не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов. По НДФЛ такое уведомление налоговые агенты станут подавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 10 и 11 п. 3 ст. 1 проекта).

Форму уведомления утвердит ФНС (абз. 12 п. 3 ст. 1 проекта). До этого должны появиться рекомендации (ч. 2 ст. 2 проекта).

Инспекция будет засчитывать ЕНП в такой последовательности (абз. 15 – 20 п. 3 ст. 1 проекта):

  • в счет погашения недоимки;
  • уплаты налогов, взносов, сборов;
  • долга по пеням;
  • долга по процентам;
  • долга по штрафам.

На каждом этапе зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату выявления недоимки или уплаты налога.

Если ЕНП недостаточно, а сроки уплаты налогов, сборов и взносов совпадают, то зачтут пропорционально (абз. 21 п. 3 ст. 1 проекта). Аналогичный подход нужно применять к пеням, процентам и штрафам (абз. 22 п. 3 ст. 1 проекта).

Организация или ИП сможет вернуть часть ЕНП, по которой инспекция еще не приняла решение о зачете (абз. 23 п. 3 ст. 1 проекта). Для этого нужно подать заявление.

Для ситуации, когда организация или ИП решит авансом перечислить обязательные платежи, предлагают установить специальный порядок признания обязанности исполненной (пп. “а” п. 1 ст. 1 проекта). Это будет день предъявления в банк поручения на перечисление ЕНП, но не ранее срока уплаты налога, по которому инспекция приняла решение о зачете.

Документ: Проект Федерального закона N 1141868-7

Хотите получить обзор бухгалтерских и налоговых новостей 2022?

Присоединяйтесь к нашему клубу

“Успешный бухгалтер”

7+1 важных майских изменений 2021 для главбухов

Опять наша страна “пустилась в разгул” – теперь уже майский.

Уж и не знаем – то ли нам радоваться, то ли огорчаться…

Но чтобы не терять время зря, мы подготовили для вас небольшую подборку свежих, майских законотворческих новостей.

Не забудьте о том, что:

1. С 26 апреля оптимизирована работа с ЕГРЮЛ

Теперь есть больше времени, чтобы направить изменившиеся сведения в ЕГРЮЛ: общий срок увеличили с 3 до 7 рабочих дней.
Инспекция самостоятельно исправит сведения о компании, когда:

  • изменилось название общества, которое выступает участником (учредителем) компании, держателем реестра ее акционеров или лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени компании;
  • общество, которое является единственным участником или учредителем компании, реорганизовано в форме слияния или присоединения;
  • общество – учредитель (участник) компании преобразовано в другое юрлицо.

Основание  Федеральный закон от 27.10.2020 N 350-ФЗ
Информация ФНС России от 26.04.2021 (https://www.nalog.ru/rn62/news/activities_fts/10838707/)

2. 30 апреля — последний день, когда можно уплатить налоги по старым реквизитам.

С мая платёжные поручения придётся заполнять по-новому. Изменения коснулись четырёх реквизитов:

  • банк получателя;
  • БИК банка получателя;
  • единый казначейский счёт региона;
  • номер казначейского счёта.

1 января государственные органы начали переходить на новые казначейские счета. Организации и предприниматели могли совершать платежи в бюджет и по старым, и по новым реквизитам.

Что будет, если платить по старым реквизитам

Первая треть года станет переходным периодом для предпринимателей: действовать будут как старые, так и новые счета. Если по привычке заплатите налоги и взносы по старым реквизитам, казначейство примет деньги.

Главное — внимательно следите за датами закрытия старых счетов. Их закрывают в разное время с апреля по июнь. Например, счета налоговых инспекций закрывают 30 апреля, территориальных фондов ОМС — 12 апреля, фонды соцстрахования — после 26 апреля.

Если уплатите налоги по неправильным реквизитам после закрытия счёта, ФНС признает просрочку. В итоге придётся писать заявление на возврат и платить налоги заново, но уже с учётом пени за просрочку.

Как вернуть деньги, если переплатил налоговой

Чтобы узнать точную дату, посмотрите таблицу Федерального казначейства — там написано, когда каждый госорган перестанет работать со старыми счетами. Счета каждого органа обозначены кодами. Чтобы их расшифровать, обратитесь к классификации Банка России.

Основание: Письмо ФНС России № КЧ-4−8/16504@ от 08.10.2020

3. 6 мая изменятся правила маркировки членами ЕАЭС отдельных видов молочной продукции на своей территории

Государства – члены ЕАЭС самостоятельно определяют дату введения и порядок маркировки средствами идентификации отдельных видов молочной продукции на своей территории и уведомляют Евразийскую экономическую комиссию о такой дате.

При этом запрет на ввод в оборот немаркированных товаров не может быть введен ранее сроков, установленных в перечне товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, утвержденном настоящим Решением.
Определено, в частности, что:

  • маркировке подлежат товары, включенные в перечень;
  • маркировка товаров осуществляется средствами идентификации, которые наносятся на потребительскую и групповую упаковки молочной продукции и которые соответствуют характеристикам, утвержденным настоящим Решением;
  • групповая упаковка молочной продукции – упаковка, объединяющая определенное количество потребительских упаковок одного товара, промаркированных средствами идентификации, которая также может быть реализована потребителю. Групповая упаковка молочной продукции расформировывается при изъятии хотя бы одной единицы товара из нее. Потребительские упаковки выводятся из оборота при реализации объединяющей их групповой упаковки одновременно с выводом из оборота групповой упаковки;
  • потребительская упаковка – упаковка, предназначенная для продажи или первичной упаковки продукции, реализуемая совместно с продукцией;
  • молочная продукция объемом 20 литров и более либо весом 20 килограммов и более в упаковке, предназначенной для многократного применения (многооборотная упаковка), не подлежит маркировке до ее расфасовки в потребительскую упаковку промышленным способом;
  • молочная продукция, масса нетто которой составляет 30 граммов и менее, молочная продукция, упакованная непромышленным способом в розничном звене, детское питание для детей до 3 лет и специализированное диетическое лечебное и диетическое профилактическое питание не подлежат маркировке;
  • маркировка остатков товаров, включенных в перечень, не осуществляется, сроки нахождения в обороте немаркированных товаров определяются законодательством государства-члена ЕАЭС;
  • национальные операторы при трансграничной торговле обеспечивают обмен между собой информацией о реализованных в рамках трансграничной торговли маркированных товарах;
  • до введения с 1 июля 2021 г. единых способов криптографической защиты в государствах-членах используются цифровые (в том числе криптографические) и (или) полиграфические способы защиты средств идентификации, установленные законодательством этих государств- членов. Такие средства защиты признаются государствами-членами, которые ввели маркировку товаров на своей территории, при перемещении маркированных товаров в рамках трансграничной торговли;
  • с даты введения маркировки товаров на своей территории двумя и более государствами-членами ими обеспечивается взаимное признание средств идентификации, созданных в соответствии с настоящим Решением, при условии передачи сведений о средствах идентификации, нанесенных на перемещенные в рамках трансграничной торговли маркированные товары, национальным оператором государства-члена, с территории которого перемещен маркированный товар, национальному оператору государства-члена, на территорию которого перемещен маркированный товар, и организации с 1 июля 2021 г. (при отсутствии единых способов криптографической защиты) информационного взаимодействия между национальными операторами в целях подтверждения подлинности средств идентификации, защищенных с использованием криптографических средств в соответствии с требованиям законодательства государств- членов. При этом национальный оператор государства-члена, в котором зарегистрирован продавец, устанавливает статус товара, перемещенного при трансграничной торговле, как выведенного из оборота.

Также утверждены:

  • перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации;
  • характеристики средства идентификации товаров, требования к составу и структуре информации, содержащейся в средствах идентификации товаров, порядок генерации и нанесения такого средства идентификации;
  • требования к формату, составу и структуре сведений о маркированных товарах, передаваемых между компетентными (уполномоченными) органами государств – членов Евразийского экономического союза и между компетентными (уполномоченными) органами государств-членов ЕАЭС и Евразийской экономической комиссией, а также сроки передачи таких сведений;
  • минимальный состав сведений о маркированном товаре, содержащихся в информационной системе маркировки товаров, доступ к которым предоставляется потребителям и иным (юридическим и физическим) заинтересованным лицам, в том числе посредством информационных сервисов в составе национальных компонентов и интеграционного компонента информационной системы маркировки товаров.

Основание: Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 23.12.2020 N 129 “О введении маркировки отдельных видов молочной продукции средствами идентификации”

4. Маркировка товаров легкой промышленности

Запрет на продажу касается немаркированных товаров легкой промышленности: одежды, постельного и кухонного белья.
Промаркировать имеющиеся остатки можно было до 1 мая.

Немаркированные товарные остатки нужно внести в систему Честный знак до 1 мая. Возможно, отсрочки снова продлят, но сейчас об этом нет никакой информации.

Если инспекторы Роспотребнадзора обнаружат, что товары промаркировали с нарушением срока, то выпишут штраф от 50 до 300 тысяч рублей.

5.Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции

20 июля 2020 г. вступил в силу Закон N 215-ФЗ, устанавливающий особенности принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции.

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей предоставили льготы:

  • бесплатную рассрочку по исполнительным листам с принудительным исполнением;
  • мораторий на арест и отчуждение имущества.

Бесплатная отсрочка позволяла платить долги частями без штрафов и пеней.

1 мая 2021 г. льготы отменили для большинства организаций и предпринимателей, которым предъявили исполнительные листы с принудительным исполнением.

Но до 1 июля сохранится мораторий на осмотр, арест и изъятие имущества ИП по его месту жительства. Исключение — транспортные средства.

Основание: Федеральный закон от 20.07.2020 N 215-ФЗ
“Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции”

6. Обязательные больничные для лиц старше 65 лет

По 30 апреля 2021 г. включительно работники в возрасте 65 лет и старше, находящиеся на самоизоляции (кроме тех, кто работает дистанционно или находится в ежегодном отпуске), могут получить больничный лист.

Порядок его выдачи установлен Временными правилами оформления листков нетрудоспособности и выплаты пособий в случае карантина лицам от 65 лет.

Основание. Постановление Правительства РФ от 02.03.2021 N 300
(ред. от 31.03.2021) “О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и рекомендации работодателям по переводу работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу”

7. Обновлен порядок передачи информации в Росфинмониторинг адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторами

Адвокаты, нотариусы и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, представляют информацию о сделках или финансовых операциях, указанных в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, при наличии у них любых оснований полагать, что такие сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг.

Указанная информация представляется в течение 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей сделки или финансовой операции, в электронной форме путем использования личного кабинета или посредством использования инфраструктуры, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Установлены требования к содержанию такого электронного сообщения.

Постановление Правительства РФ от 09.04.2021 N 569 “Об утверждении Правил передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации”

7+. Как оформить привлечение сотрудников к работе в период с 4 по 7 мая.

Мы подготовили специальную шпаргалку по оформлению отношений с сотрудниками в мае 2021 г., и еще один подарок – электронную книгу

Отчетность в апреле – самое важное.

 получит

Давайте для начала  о самом сложном и важном – попробуем разобраться с расчетом

6_НДФЛ

 
Нас решили совсем запутать, и поэтому поменяли разделы местами. Теперь в первом  разделе надо показывать сроки перечисления и суммы налога, а во втором — обобщенную информацию.
 
Да, у нас теперь появился новый отчетный “мутант”. Чиновники в очередной раз , как бы сократили количество подаваемых отчетов, и “воткнули” аналог 2-НДФЛ во вновь добавленное  приложение N 1.
 
Радует лишь то, что этот аналог мы будем подавать лишь в следующем году.

Отражение “переходящих” зарплат

ФНС сохранила подход: операцию отражают в том периоде, когда наступил срок уплаты налога.
 
В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. должны быть отражены операции, которые были произведены в январе – марте 2021 г. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога.
 
В ситуации, когда зарплату за декабрь выдали 31-го числа, отразили ее только в разд. 1 расчета за год и разд. 1 расчета за I квартал, уточненка не нужна.
 
Форма 6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”, Порядок ее заполнения и представления (далее – Порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
При этом расчет 6-НДФЛ по новой форме следует представлять начиная с представления расчета за I квартал 2021 г. (п. 4 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/753@).
 
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, за I квартал – на 31 марта. В поле “Отчетный период (код)” титульного листа необходимо указать “21” (Приложение N 1 к Порядку).
 
Общий принцип заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ приведен в Порядке, а также Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@, в соответствии с которым строка 021 “Срок перечисления налога” разд. 1 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
При этом в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
 
Исходя из этого можно сделать вывод о сохранении ранее действовавшего подхода к отражению операций в расчете. То есть, если налоговый агент начисляет оплату труда в одном периоде представления, а выплачивает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена (вопрос 3 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, в настоящее время фактически утратившего силу).
 
Так, например, в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г., в строках 020 и 022 следует отразить сумму НДФЛ (обобщенно – строка 020 и в разрезе сроков перечисления соответствующих сумм НДФЛ – строки 022) с заработной платы, начисленной за декабрь 2020 г., но выплаченной в январе 2021 г., а также в строках 021 соответствующий срок перечисления налога в бюджет (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
 
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются для каждой из ставок налога.
В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ в строках 110, 140, 160 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. п. 4.1, 4.3 Порядка).
 
Соответственно, в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. следует отразить суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период (дата получения которых в целях налогообложения доходов физических лиц согласно ст. 223 НК РФ относится к данному отчетному периоду), а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога независимо от срока его перечисления (Письмо ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
 
В связи с этим доходы, дата получения которых согласно ст. 223 НК РФ относится к иным отчетным периодам (например, заработная плата за декабрь 2020 г., выплаченная в январе 2021 г.), а также исчисленный с такой заработной платы НДФЛ в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ (строки 110, 140) за I квартал 2021 г. не должны отражаться (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). По строке 160 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. должна быть отражена сумма НДФЛ, фактически удержанная при выплате доходов в I квартале 2021 г. (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
 
Также следует отметить, что в связи с введением в гл. 23 НК РФ новой повышенной налоговой ставки 15% для исчисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., в целях корректного заполнения расчета по форме 6-НДФЛ форма расчета дополнена строкой 010 разд. 1 и строкой 105 разд. 2, в которых отражается код бюджетной классификации по налогу.
 
При этом разъяснение порядка заполнения расчета по новой форме 6-НДФЛ (с примерами) в отношении доходов, облагаемых по повышенной налоговой ставке, содержится в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@.
 
Кстати, даже если примените  неверно прогрессивную ставку НДФЛ, штрафа и пеней за I квартал можно избежать.
Для этого нужно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля.
 
При заполнении платежек не забудьте об окончании перехода на новые казначейские счета.

Расчет по страховым взносам.

Еще из-за того, что произошел переход на прямые выплаты, надо по-новому заполнять РСВ и оформлять социальные пособия.
Поскольку ФСС теперь сам назначает и выплачивает пособия, работодатель больше не может их учитывать при расчете страховых взносов.
 
На отчетность за I квартал это влияет так:не заполняйте стр. 070 приложения 2 к разд. 1, а также приложения 3 и 4 к разд. 1; не пишите признак “2” в стр. 090 приложения 2 к разд. 1; заполните стр. 080 приложения 2 к разд. 1 расчета только при возмещении фондом расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
 
Корректность расчета можно проверить по контрольным соотношениям (с последними дополнениями).

Оформление социальных пособий

В текущем году почти все пособия выплачивает сам ФСС.
Формы необходимых для этого документов наконец утвердили.
Пока формы не появились, нужно было пользоваться бланками из проекта приказа ФСС.

Уплата имущественных налогов

Люксовые автомобили. Проверьте, есть ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году его увеличили.

Срок уплаты аванса.

С этого года по всей стране ввели единый срок уплаты земельного и транспортного налогов. Платеж за I квартал нужно внести не позднее 30 апреля.

Маркировка

Курьерская доставка.

С 20 апреля 2021 года при продаже маркированного товара через курьера, в чеке нужно указывать код товара. К этой норме правительство подготовило поправки. Планируют разрешить до 20 апреля 2023 года не указывать код товара при расчетах за товары, приобретенные: по образцам или дистанционным способом (в т.ч. при курьерской доставке); в вендинговых автоматах.

Легпром.

Хранить, перевозить и маркировать прошлогодние остатки одежды, постельного и кухонного белья можно до 1 мая. Потом возможности запустить их в продажу не будет.

Обувь.

Остатки разрешили хранить и перевозить до 1 июня. Кроме того, дали возможность выставить их на продажу. Для этого нужно промаркировать обувь и ввести ее в оборот не позднее 15 июня.

Субсидия на наем новых работников

Работодателям частично компенсируют расходы на наем физлиц, стоящих на бирже труда. Для начала нужно направить заявление с перечнем вакансий через портал “Работа в России”. Центр занятости подберет кандидатов.
После выхода сотрудника на работу заполните еще одно заявление — о включении в реестр получателей субсидии.
Размер субсидии определяют так: МРОТ + страховые взносы + районный коэффициент.
Деньги дадут трижды: по истечении 1-го, 3-го и 6-го месяцев работы новых сотрудников. Обратите внимание: получение льготного кредита по программе ФОТ 3.0 блокирует доступ к этой субсидии.

Квартальная бухотчетность учреждений

В этом году Минфин не установил особенности составления бухгалтерской и бюджетной отчетности на 1 апреля, сдайте ее как обычно.
 

Хотите получить электронную книгу “Основные изменения налогового законодательства в 2021 году” в подарок?

Жмите на кнопку под этим текстом.

Cервис для хранения чеков от ФНС. Что это такое?

ФНС России разработал специальный сервис для хранения электронных чеков. Называется он “Мои чеки онлайн” Это вроде бы должно улучшить жизнь граждан – позволить нам иметь полную информацию о своих покупках в одном месте, предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания, а также при желании участвовать в различных программах лояльности, получать кэшбэки, бонусы и др. На сайте nalog.ru говорится также, что в перспективе это позволит налоговым органам автоматически рассчитывать сумму налогового вычета, например, при покупке лекарств. Нам, налогоплательщикам, будет достаточно лишь выбрать счет для зачисления денег без заполнения декларации. Ведь этот сервис позволит фискальным органам внимательно присмотреться к нам, налогоплательщикам, а вернее, к соотношению их расходов к уплаченным налогам. В режиме он-лайн, не выходя из кабинета Но чиновники ФНС объясняют нам, что бумажные чеки имеют ряд недостатков. Чеки сложно хранить для потенциального возврата товара, так как они быстро выцветают. Кроме этого, как сказано на сайте ФНС, многие страны также постепенно отказываются от бумажной версии чека в пользу электронной, так как это дешевле (бумажный чек стоит от 10 до 20 копеек). По сравнению со стоимостью кассовых аппаратов, фискальных накопителей и их обслуживания, эти копейки можно даже не брать в расчет. А вот и еще один аргумент – электронные чеки экологичнее, так как их бумажные аналоги печатаются на термобумаге с использованием специальных химических веществ. А, например, в Европе принята программа отказа от использования термобумаги. Да, и еще стоит отметить, что, по заверению налоговиков, электронные чеки будут поступать в хранилище только по желанию самого покупателя. Для этого ему необходимо предоставить продавцу адрес электронной почты или номер мобильного телефона. Также покупатель может отсканировать QR-код бумажного (не персонифицированного) чека мобильным приложением ФНС России «Проверка чеков», которое привязано к номеру его мобильного телефона, и поместить чек в это хранилище. При этом покупатель всегда может отказаться от электронного чека и получить бумажную версию, которая поступит в информационную систему ФНС России без указания номера телефона или адреса электронной почты. ФНС России не связывает кассовые чеки с операциями по карте. Таким образом, даже если покупатель оплатит товар картой и получит бумажный чек, информация о покупке в хранилище не поступит. Пока не поступит. В общем, только о нас и об экологии пекутся наши заботливые фискальные органы. Но… Давайте посмотрим на это и с другой стороны, вернее с той, с какой этот сервис и был задуман. Раз  такой сервис уже стартовал, надо ждать тотального налогового контроля за всеми расходами. Тем более, что до 1 июля 2021 года установку онлайн-касс уже должны закончить абсолютно все предприниматели, кто оказывает услуги населению. А самозанятые формируют электронные чеки прямо в приложении “Мой налог”. Следовательно, все оплаты будут отслеживаться. Примерно 1,5-2 года хватит на то, чтобы все платежи проходили через онлайн-кассы, и данные о расходах поступали куда надо (или не надо). Мне было интересно проверить этот сервис на себе. Недолго сомневаясь – все равно уже привязка есть к госуслугам, я ввела в форму свой номер телефона, получила код, и поняла, что налоговая видит пока, что я только езжу на такси и оплачиваю мобильную связь. Хотя свое согласие на передачу этих электронных чеков я никому не давала. А Яндекс Такси “слил” данные о моих поездках с января 2018 г. Что теперь обо мне ФНС подумает? “Наши люди в булочную на такси не ездят!” Итак. Совсем уже скоро все электронные чеки будут стекаться в единую электронную базу. Как мне представляется, нам с вами, как потребителям, такой сервис вовсе не несет никакой полезной функции. Мне совершенно неинтересно, что я куда-то ехала на такси три года назад. Да и бумажных чеков ни от таксистов, ни от мобильных операторов, при оплате картой, мы и не ждали. Если надо, у меня есть выписки по банковскому счету, где всю информацию можно посмотреть. А вот доступность моих финансовых операций в базе налоговой меня, мягко говоря, смущает. А что вы думаете по этому поводу? Проверяли ли вы свои расходы в этом сервисе? Какие продавцы у вас уже отражаются?

Налоги и штрафы образца 2020 г.

С 1 января 2020 года в силу вступили изменения в налоговом законодательстве.

Новых налогов не появилось, однако появились изменения в уже существующих актах.

Рассказываем про изменения для юридических и физических лиц.

НДФЛ в 2020 году

Если раньше компании, где трудится от 25 человек, сдавали документы только в электронном виде, то теперь планка опустилась до 10 сотрудников в штате. В бумажном виде отчеты будут сдавать только фирмы и ИП, у которых работают менее 10 человек.

Другие изменения для юрлиц:

1.   Юридические лица и ИП с наемными работниками обязаны сдать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта 2020 года. Срок сдачи уменьшился на один месяц, такой же график будет сохраняться и в следующие годы.

2.   Теперь можно уплачивать налоги по местонахождению одного из подразделений (если у юрлица несколько отдельных подразделений в одном муниципальном округе). До 1 января этого года отчеты нужно было сдать отдельно по каждому подразделению в местные органы.

3.   Появилась возможность требовать неудержанный НДФЛ с работодателя после налоговой проверки (№325-ФЗ). Компания обязана уплачивать НДФЛ (сумма назначается после налоговой проверки) из собственных средств.

4.   Подавать декларацию 4-НДФЛ больше не нужно.

Также имеется информация, что в 2021 году объединят 2 и 6-НДФЛ в единый счет.

Изменения для физлиц:

1.   Матпомощь студентам облагаться налогом не будет.

2.   Добавляются новые пострадавшие (льготники), которым не придется платить налог за оказанную государством помощь. Согласно №327-ФЗ.

3.   Уменьшается минимальное время владения жилплощадью. Минимальный срок для освобождения от НДФЛ — три года. Согласно №210-ФЗ.

4.   Безнадежные долги ИП, юрлиц и работников больше не будут приводить к обязанности по уплате НДФЛ.

5.   Уплату НДФЛ можно будет проводить единым налоговым платежом.

Повышение МРОТ

Минимальный размер оплаты труда вырос до 12 130 рублей. Ниже этой планки работодатель платить не может, но региональные власти имеют право самостоятельно увеличить параметр (понизить — не могут). Например, в Московской области МРОТ составил 15 000, в Москве — 20 195, а в Санкт-Петербурге — 19 000 рублей.

Налог на самозанятых

С 2020 года Минфин добавил еще 19 регионов, где физические лица могут платить налог на самозанятых. Планируется, что 1 июля этого года география будет расширена (собираются ввести такой сбор на всей территории России), однако конкретных данных по этому поводу пока нет. Напомним процентную ставку:

  • для физлиц 4%;

  • для юрлиц 6%.

Полный список регионов, где действует спецрежим.

Детские пособия

С 2020 года отменяется выплата в 50 рублей на детей в возрасте 1,5-3 лет. Это касается детей, которые были рождены после 1 января текущего года. Если же ребенок родился раньше указанного срока, работодатель обязан выплачивать женщине пособие в 50 рублей до тех пор, пока малышу не исполнится три года.

На смену этому пособию приходит другая выплата, в зависимости от региона она составит 10-14 тыс. рублей. На нее могут рассчитывать семьи, у которых доход на каждого члена составляет менее двух прожиточных минимумов (данные берутся за второй квартал предыдущего года). Конкретная сумма выплат будет зависеть от средней заработной платы и от прожиточного минимума в конкретном регионе.

Налог на вмененный доход

С нового года отменяется единый налог на вмененный доход. Это коснется ИП и юрлиц, которые реализуют изделия из натурального меха, обувь и лекарственные препараты. Теперь эти группы товаров обязаны быть промаркированы контрольными знаками. Согласно статистике, продолжить вести бизнес на прежних условиях не смогут порядка двух миллионов ИП и компаний.

Правда, есть одно исключение. Право применения ЕНВД при торговле меховыми изделиями сохраняется до 1 марта 2020 года. Для торговцев обувью (с 1 марта) можно перейти на УСН. 

Остальным придется переходить на патентную систему или на другие виды налогообложения. Ранее вице-премьер России Антон Силуанов обещал проводить разъяснительную работу с предпринимателями (совместно с представителями ФНС), чтобы переход на новые налоговые режимы прошёл максимально безболезненно.

Электронные трудовые книжки

Чтобы оформить электронную книжку на сотрудника, работодатель должен предоставить в ПФР сведения о трудовой деятельности конкретного человека (по состоянию на 1 января 2020 года). Отчётность нужно подавать не позднее 15-го числа, который идёт за отчетным. Делается это в следующих ситуациях:

  • увольнение сотрудника;

  • прием на работу;

  • перевод на другую должность.

Получается, что если в январе этого года в компании были какие-то кадровые перестановки или сотрудник написал заявление на оформление электронной трудовой книжки, то необходимо подать все данные до 15 февраля. Если никаких изменений не было, подавать отчетность не требуется.

Кроме того, до 30 июня 2020 года каждый работодатель должен довести информацию до сотрудников, что теперь они могут выбирать способ ведения своей трудовой. Также он должен предложить им написать заявление на оформление электронного варианта этого документа.

Источник – https://www.audit-it.ru

Полный ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ 2020 Г. вы можете скачать по ссылке>>>

7 важных изменений законодательства, которые необходимо знать перед составлением отчетности за 9 месяцев 2019 года.




ЧЕК-ЛИСТ
Какие изменения нужно учесть
осенью 2019 года

01. ОТЧЕТНОСТЬ

Свериться с формами и сроками сдачи
При подготовке отчетности за 3 квартал 2019 года (9 месяцев), не забудьте учесть, что ряд форм и сроков изменились.

Например, отчетность по численности и зарплате: Росстат обновил формы
для 17 отчетов.


Документ: Приказ от 15.07.2019 № 404

02. СТАВКИ НДС.

Учесть обновленные ставки. С 1 октября 2019 года вносятся две поправки:

  • при реализации пальмового масла НДС придется платить по ставке 20%, а не 10%;
  • при продаже фруктов и ягод (включая виноград) – по ставке 10%, а не 20%.

Новшество нужно будет применять и при ввозе этих продуктов в Россию.Ожидается, что правительство скоро скорректирует перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при внутрироссийской реализации и при импорте.

Документ: Федеральный закон от 02.08.2019 №268-ФЗ.

03. МФО

Ознакомиться с важными изменениями в микрофинансовом бизнесе.

С 1 октября микрокредитные компании смогут поручать кредитной организации проводить идентификацию клиента-физлица.

Сейчас такого права у них нет. По словам авторов поправки,она должна исключить случаи, когда неизвестное лицо получает заем, используя чужие паспортные данные.

С 1 ноября МФО не смогут выдавать физлицу средства для личных, а не предпринимательских целей. Речь идет о займах, обязательства по которым обеспечены залогом, например, жилого помещения.

Документ: Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ.

04. НДС

Узнать о необлагаемых НДС операциях.

С 1 октября 2019 года в НК РФ внесены изменения: нужно подтверждать документами право на освобождение от НДС, если передаете товары организациям или предпринимателям в рамках
благотворительности. Предоставьте договор пожертвования и акт приема-передачи имущества.

Документ: п. 12 ст. 149 НК.

05. ГОСЗАКУПКИ

Ознакомиться с нововведением.

С 1 октября отменяются планы закупок, поэтому на 2020 год заполнять нужно будет только план-график.

Планы-графики будут формировать на три года – на очередной финансовый и плановый периоды.

Планирование в 2019 году проводите по правилам,которые действовали до дня вступления в силу новой редакции закона.

То есть в 2019 году план закупки еще действует.

Документ: Федеральный закон от 01.05.2019 № 71-ФЗ.

06. ВЗНОСЫ ФСС.

Не забыть подать заявление на скидку.

С 16 августа можно подать заявление на будущую скидку к тарифу взносов на травматизм. Для получения скидки подайте заявление в территориальное подразделение ФСС до 1 ноября 2019 года.

Там следует указать свой ОКВЭД и прочие параметры.

Документ: Постановление ФСС РФ от 23.05.2019 №64

07. ПОЛНОМОЧИЯ РАСШИРИЛИСЬ – ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ВОЗРОСЛА

Узнать о новых полномочиях.

Согласно поправкам, письменные поручения главбуха стали обязательными для всех сотрудников компании с 26 июля 2019 года.

Следовательно, в организации должны быть:

  • Приказ о полномочиях главбуха со ссылкой на поправки в Закон № 402-ФЗ.
  • Утвержденные регламенты для работников по правилам оформления первичных учетных документов.
  • Утвержденный график документооборота.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 247- ФЗ.

А еще мы вам дарим 3000 рублей!

ФНС сообщила, что налоги нужно платить на новые счета казначейства

Письмо ФНС России от 28.12.2018 N КЧ-4-8/25936@
“Об изменении банковских счетов N 40101”Изменились реквизиты платежек по налогам в 26 регионах РФ. 

В конце статьи вы сможете скачать новые реквизиты для платежек.

Банком России с 04.02.2019 по 29.04.2019 будет установлен переходный период функционирования двух банковских счетов

С 04.02.2019 в отдельных субъектах РФ изменяются реквизиты банковских счетов, открытых ТО ФК в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101.
Банком России предусмотрен переходный период функционирования двух банковских счетов (планируемых к закрытию счетов N 40101 и вновь открываемых счетов N 40101).

Поэтому в платежках еще можно будет ставить, как новые, так и старые данные.

А вот с 30 апреля прежние счета окончательно закроют, применять их будет нельзя.

Если в поручении отразите старые реквизиты, платеж попадет в невыясненные. Но его можно уточнить, такая возможность появилась с 1 января. Поэтому компаниям больше не нужно заново платить деньги в бюджет, а ошибочный платеж возвращать через инспекцию.

Согласно новой редакции п. 7 ст. 45 (она действует с 1 января 2019 года) подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов (взносов) можно  даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства (соответствующее положение появится в абз. 2 названного пункта).

Главное, чтобы эта ошибка не повлекла неперечисление налога (взносов) в бюджетную систему РФ. Отметим: корреспондирующая поправка в пп. 4 п. 4 ст. 45 комментируемым Законом не внесена, что на практике, вероятно, может привести к спорам с контролерами.

Кроме того, в новой редакции прописаны некоторые процедурные моменты.

Во-первых, установлен предельный трехлетний срок с даты перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ, в течение которого налогоплательщик вправе уточнить налоговый платеж (абз. 2).

Во-вторых, отменена норма о совместной сверке внесенных налоговых платежей, которую раньше могли инициировать и налогоплательщики, и налоговые органы.

В-третьих, заявление об уточнении платежа можно представить на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (абз. 3).

Как и прежде, налоговый орган  наделен полномочиями по самостоятельному уточнению налогового платежа в случае обнаружения ошибки в платежном поручении, причем без совместной сверки и без заявления налогоплательщика.

Сделать это налоговики могут также в пределах трехлетнего срока с даты перечисления денежных средств в бюджетную систему РФ и при условии, что такое уточнение не приведет к возникновению недоимки у налогоплательщика.

Как и раньше, налоговики обязаны в течение пяти дней уведомить налогоплательщика о принятом решении (то есть уже о факте принятия решения!) и пересчитать пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет до дня принятия решения об уточнении платежа.

Материалы для скачивания – Скачать

 https://yadi.sk/i/ZJRTOBx0PMjaUA 

 

Вам нужно добавить виджет, строку или готовый макет, прежде чем вы увидите что-либо здесь. 🙂