- заявление по форме N Р13014, в котором на странице 001, в пункте 2 “Причина представления заявления”, указать значение “3” и указать номер выбранного типового устава одпись заявителя на указанном заявлении должна быть нотариально удостоверена, за исключением случая направления документов в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя);
- протокол общего собрания участников (решение единственного участника) о том, что юридическое лицо будет действовать на основании типового устава.
Заявителем является руководитель общества с ограниченной ответственностью.Указанное регистрационное действие госпошлиной не облагается.
Порядок применения типового устава
|
N типового устава
|
Вправе ли участник по своему желанию выйти из ООО
|
Требуется ли согласие участников на передачу доли третьим лицам
|
Имеют ли участники преимущественное право покупки доли в случае реализации ее третьему лицу
|
Требуется ли согласие участников на продажу доли другому участнику
|
Требуется ли согласие участников на переход доли к наследникам или правопреемникам участника
|
Директор:
О – обычный,
М – “многоликий”,
К – коллективный
|
Требуется ли присутствие нотариуса на общем собрании участников
|
|
1
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
О
|
v
|
|
2
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
О
|
v
|
|
3
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
О
|
v
|
|
4
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
О
|
v
|
|
5
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
О
|
v
|
|
6
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
О
|
v
|
|
7
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
М
|
v
|
|
8
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
М
|
v
|
|
9
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
М
|
v
|
|
10
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
М
|
v
|
|
11
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
М
|
v
|
|
12
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
М
|
v
|
|
13
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
К
|
v
|
|
14
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
К
|
v
|
|
15
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
К
|
v
|
|
16
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
К
|
v
|
|
17
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
К
|
v
|
|
18
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
К
|
v
|
|
19
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
О
|
х
|
|
20
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
О
|
х
|
|
21
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
О
|
х
|
|
22
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
О
|
х
|
|
23
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
О
|
х
|
|
24
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
О
|
х
|
|
25
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
М
|
х
|
|
26
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
М
|
х
|
|
27
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
М
|
х
|
|
28
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
М
|
х
|
|
29
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
М
|
х
|
|
30
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
М
|
х
|
|
31
|
х
|
v
|
v
|
х
|
х
|
К
|
х
|
|
32
|
v
|
v
|
v
|
х
|
х
|
К
|
х
|
|
33
|
х
|
х
|
v
|
х
|
х
|
К
|
х
|
|
34
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
К
|
х
|
|
35
|
х
|
v
|
v
|
v
|
х
|
К
|
х
|
|
36
|
х
|
v
|
v
|
v
|
v
|
К
|
х
|
27 декабря 2021 г. РБК со ссылкой на источники сообщило, что Банк России будет контролировать все переводы между физическими лицами. Регулятор, по данным издания, разослал кредитным организациям новую форму отчетности о таких транзакциях.
По данным источников газеты на платежном рынке, регулятор начнет запрашивать данные о всех p2p-транзакциях, то есть от физлица к физлицу, в том числе персональные данные отправителей и получателей средств.
По данным РБК
Получение формы для предоставления отчетности изданию подтвердил и представитель платежной компании QIWI.
Представитель QIWI добавил, что ЦБ намерен с 2022 года «периодически запрашивать данные по p2p-переводам» по новой форме. В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах.
Зампред правления Совкомбанка Олег Машталяр уточнил, что ЦБ начнет риск-ориентированный мониторинг P2P-переводов с января 2022 года.
Председатель Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов отметил, что данные, которые будет собирать ЦБ, «могут быть использованы для контроля за серым предпринимательством, когда люди собирают на карту платежи за свои товары или услуги».
«Малый бизнес довольно часто принимает оплату либо наличными, либо переводом на карту физического лица. Видимо, цель ЦБ заключается в том числе в выявлении черных касс», — добавила партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Екатерина Токарева.
По данным Центробанка
Вместе с этим, по данным ТАСС, опубликованным позже,
“Банк России не планирует вводить новую отчетность для кредитных организаций для контроля за операциями физических лиц. Они касаются противодействия платежам, которые проводятся нелегальным бизнесом в адрес нелегальных онлайн-казино и финпирамид. Мы планируем собирать обезличенные данные от тех банков, которые оказывают услуги по p2p платежам исключительно при наличии риска использования их платформ для нелегальных операций онлайн-казино и букмекеров“, – сообщил ЦБ.
В пресс-службе регулятора пояснили, что речь идет о злоупотреблениях – об огромных суммах за считанные часы, перечисленных в адрес одних и тех же получателей, когда понятно, что это не обычные расчеты, которыми пользуются граждане или малый бизнес, а очевидная попытка проведения нелегальных операций.
“У отдельных кредитных организаций, в случае выявления рисков на основе имеющихся в Банке России данных и отчетности, могут быть запрошены обезличенные реестры тех переводов физических лиц, которые соответствуют определенным критериям (при этом информация, идентифицирующая физических лиц, запрашиваться не будет)”, – указали в ЦБ. “Эта работа не затронет субъекты малого бизнеса”, подчеркнул регулятор.
В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах. Собираемые данные ЦБ хочет применять для анализа рынка в стране и регионах и для формирования статистических показателей.
В Банке России отметили, что к P2P-операциям не относятся денежные переводы на депозитные счета, счета для погашения кредитов, брокерские/инвестиционные счета, комиссии кредитных организаций за обслуживание, а также переводы в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Центробанк станет формировать запросы по всем денежным переводам за определенный период, а в отдельных случаях — по отдельным операциям, например, по конкретным картам или по определенным физическим лицам (ID, паспорт, ИНН, телефон).
Почему?
Вместе с этим, по данным ЦБ, по данным Банка России, за первые девять месяцев 2021 года граждане перевели друг другу с помощью карт около 42,5 триллиона рублей, совершив почти 8,5 миллиарда транзакций. Основная доля карточных переводов приходится на Сбербанк.
А ранее эксперты Московской школы управления «Сколково» оценили долю предприятий, принимающих переводы с карты на карту в качестве способа оплаты товаров, в 27% — это малый бизнес в торговле, общепите и сфере услуг.
В нашей статье “Cервис для хранения чеков от ФНС. Что это такое?” мы писали о введении нового сервиса на сайте ФНС России.
И это еще один сигнал о том, что не только бизнес, но и простые переводы между физическими лицами в России будет подвергаться более пристальному вниманию со стороны контролирующих органов.
Для того, чтобы понять, что же на самом деле планирует Центробанк предпринять для контроля над банковскими переводами, какие операции и суммы станут для физических лиц по-настоящему “критичными” и привлекут внимание контролирующих органов, быть в курсе самых свежих новостей о финансовом контроле в Российской Федерации, мы предлагаем вам подписаться на бесплатную еженедельную рассылку новостей нашего нового проекта по финансовой грамотности “ФинансоГрам”.
Патентная система налогообложения появилась в России сравнительно недавно. Рассмотрим суть и основные нюансы применения патентной системы налогообложения.
Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Предположим, у вас есть точка розничной торговли. Вы оплатите патент на год, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, какая у вас будет выручка и прибыль . Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте выручка быть не может, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Когда вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами, как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
С 01.01.2021 вступили в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:
- Плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
- Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
- Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.
КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Индивидуальные предприниматели:
- средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)
- Полученный доход от реализации не превышает за год 60 000 000 рублей
Патентная система налогообложения не применяется:
- в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
- в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).
Может ли ИП на одной торговой площади торговать товарами, разрешенными для продажи на ПСН, и не разрешенными?
“…в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, индивидуальный предприниматель может применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, – общий режим налогообложения или УСН.”
ПСН ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ
Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
- Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
- Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
- НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения
Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.
СОВМЕЩЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ИНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям совмещать несколько режимов налогообложения.
При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).
ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ
– Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).
Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.
На какой территории действует патент
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
СРОК ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТА – 1-12 мес.
Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.
Налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года.
Когда предприниматель может потерять право на использование патента
Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:
- количество персонала стало больше 15 человек;
- полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
- с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.
Новая редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.
То есть читать новую редакцию статьи 346.45 НК РФ нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».
Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ)
Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН.
Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.
ПРОЦЕДУРА ПЕРЕХОДА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».
Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.
При осуществлении деятельности по месту жительства
Заявление подается в налоговый орган по месту жительства
При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит
Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.
Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
СРОК ВЫДАЧИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПАТЕНТА
В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.
- несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
- указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
- нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
-
наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения
- незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента
ПРОЦЕДУРА ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ
Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).
Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.
Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2022 года.
Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.
ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА
Налоговая база – денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Налоговая ставка 6%
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул – по 2023 год.
Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ):
- в период 2015 – 2016 гг. – до 0%;
- в период 2017 – 2021 гг. – до 4%.
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА
Пример: срок действия патента = 12 месяцев
РАЗМЕР НАЛОГА=НАЛОГОВАЯ БАЗА*6%
Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%
Пример расчета стоимости патента
Стоимость патента – фиксированная сумма.
В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.
Верхний лимит потенциального дохода в 2022 году устанавливается законами субъектов РФ.
В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).
Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.
Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.
ИП Пупкин в г. Новороссийске Краснодарского края открыл магазин площадью 33,8кв.м. и решил в 2022 году приобрести патент на осуществление розничной торговли сроком на 6 месяцев. Законом Законодательного Собрания Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы установлен потенциальный доход в размере 51400 рублей за кв.м.
Рассчитаем годовую стоимость патента.
Она будет равна 51400 х 33,8 х 6% =104 239 рублей
Стоимость патента в день будет составлять 104239 / 365 = 286 рублей. Соответственно, стоимость патента по розничной торговле для ИП Пупкина на 6 месяцев 2022 года составит 286 рублей × 181 день = 51766 рублей.
Допустим, что этот же предприниматель решил увеличить свой доход и поставить там кофе-машину, то, согласно данным официального сайта ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, 2021*
…Если индивидуальный предприниматель осуществляет в магазине продажу кофе, приготовленного с использованием кофе-машины и оплаченного через кассу магазина, то такой вид деятельности в целях применения патентной системы налогообложения может быть отнесен к видам предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания…
А это уже подразумевает приобретение нового патента – по услугам общественного питания.
И если ИП Пупкин откроет новый зал, площадью 35,2 кв.м., где будет предлагать своим клиентам и кофе и пиво, и закуску разную, то стоимость патента на услуги общественного питания за год уже составит:
42800 х 35.2 х 6% = 90 394 руб.
Стоимость патента в день будет составлять 90 394 / 365 = 248 рублей. Соответственно, стоимость патента по розничной торговле для ИП Пупкина на 6 месяцев 2022 года составит 248 рублей × 181 день = 44 888 рублей.
По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.
На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.
А как же пиво? Можно и пиво.
Согласно Письма Минфина России от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 о применении ПСН в сфере общественного питания:
В соответствии с подпунктом 13 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса услуги общественного питания – это услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга…
…Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.
ОПЛАТА НАЛОГА
Порядок оплаты
– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.
Что делать с кассой при переходе на ПСН
Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.
Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.
Можно ли применять ПСН по маркированным товарам
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.
Плюсы и минусы ПСН
Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.
К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:
- Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
- Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
- Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
- Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
- Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
- Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».
Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:
- Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
- В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
- Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
- Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).
Налоговый учет при патентной системе налогообложения
ПСН выгоден тем, что дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета.
Налоговые органы ведь должны знать о том, что полученный нарастающим итогом с начала года доход не превышает 60 млн.руб. Именно этой суммой ограничено право применения ПСН.
Таким образом, ИП должен вести учет своих реальных доходов в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.
Такой компанией, например является и наша организация – ООО “Балтийский Синдикат”.
*Информация о публикации: Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел “Часто задаваемые вопросы”. 2021. URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 24.11.2021).
Для того, чтобы у вас не было такого острого ощущения того, что в новом году мы просыпаемся в новой стране, с новыми законами, мы уже сейчас открываем публикации серии статей в рубрике “Налоговые новости 2022”
Сегодня мы расскажем о том, что такое ЕНП (Единый Налоговый Платеж), и как им правильно пользоваться.
Согласно Постановления N 123-8 ГД11.11.2021
Что же нас ждет в новом, 2022 году?
Уточнен порядок зачета налогов и взносов.
Теперь и организациям разрешат перечислять средства авансом, т.е. распространят на них правила о едином налоговом платеже.
Ожидается, что новшества заработают с 2022 года (ч. 1 ст. 2 проекта).
Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов (пп. “а” п. 6 ст. 1 проекта).
Сейчас налоги можно зачесть только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.
Право перечислять единый платеж предоставят любым организациям и ИП для того, чтобы исполнить обязанность (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):
- налогоплательщика;
- плательщика сбора;
- плательщика страховых взносов;
- налогового агента.
Заплатить за них ЕНП сможет и третье лицо (абз. 13 п. 3 ст. 1 проекта). Однако в данном случае оно не вправе требовать вернуть платеж из бюджета.
Единый платеж разрешат перечислять в счет обязанности по уплате (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):
- налогов (кроме налогов, которые физлица платят сами);
- авансовых платежей по ним;
- сборов (кроме госпошлины, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ);
- страховых взносов;
- пеней, штрафов и процентов.
Чтобы получить право перечислять ЕНП, организация или предприниматель должны провести с инспекцией сверку расчетов без разногласий (абз. 8 п. 3 ст. 1 проекта). Также нужно в апреле 2022 года подать заявление о применении особого порядка (абз. 9 п. 3 ст. 1 проекта).
Те, кто начнет применять особый порядок уплаты, должны будут представлять налоговикам уведомления об исчисленных суммах не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов. По НДФЛ такое уведомление налоговые агенты станут подавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 10 и 11 п. 3 ст. 1 проекта).
Форму уведомления утвердит ФНС (абз. 12 п. 3 ст. 1 проекта). До этого должны появиться рекомендации (ч. 2 ст. 2 проекта).
Инспекция будет засчитывать ЕНП в такой последовательности (абз. 15 – 20 п. 3 ст. 1 проекта):
- в счет погашения недоимки;
- уплаты налогов, взносов, сборов;
- долга по пеням;
- долга по процентам;
- долга по штрафам.
На каждом этапе зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату выявления недоимки или уплаты налога.
Если ЕНП недостаточно, а сроки уплаты налогов, сборов и взносов совпадают, то зачтут пропорционально (абз. 21 п. 3 ст. 1 проекта). Аналогичный подход нужно применять к пеням, процентам и штрафам (абз. 22 п. 3 ст. 1 проекта).
Организация или ИП сможет вернуть часть ЕНП, по которой инспекция еще не приняла решение о зачете (абз. 23 п. 3 ст. 1 проекта). Для этого нужно подать заявление.
Для ситуации, когда организация или ИП решит авансом перечислить обязательные платежи, предлагают установить специальный порядок признания обязанности исполненной (пп. “а” п. 1 ст. 1 проекта). Это будет день предъявления в банк поручения на перечисление ЕНП, но не ранее срока уплаты налога, по которому инспекция приняла решение о зачете.
Документ: Проект Федерального закона N 1141868-7
Хотите получить обзор бухгалтерских и налоговых новостей 2022?
Присоединяйтесь к нашему клубу
“Успешный бухгалтер”
Хотите знать, как быстро и удобно внести изменения в ЕГРЮЛ?
Есть такой способ! Давайте порадуемся вместе!
ФНС запустила новую версию сервиса онлайн-регистрации бизнеса.
Найти его можно по этой ссылке: https://service.nalog.ru/gosreg/
Теперь с его помощью можно не только создать и ликвидировать юрлицо, но и зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ и учредительных документах.
Ведомство отмечает, что максимально упростило процесс подготовки заявления.
Сервис дает возможность подписать заявление электронной подписью и направить в налоговую.
О результатах сообщат по электронной почте, а также в личном кабинете.
Если бы к водителям относились как к бухгалтерам, то объявления о приеме на работу выглядели бы так:
Вакансия: водитель.
Требования: профессиональные навыки управления легковыми и грузовыми автомобилями, троллейбусами, трамваями, поездами метрополитена и фуникулера, экскаваторами и бульдозерами, спецмашинами на гусеничном ходу, боевыми машинами пехоты, легкими/средними танками, находящимися на вооружении стран СНГ и НАТО.Навыки экстремального вождения и ралли – обязательны, опыт управления болидами F1 – приветствуется.
Любите ли вы бухгалтерский учет, так же, как и я?
Завершив очередную отчетную кампанию, испытав прилив гордости за проделанную работу, автору статьи, несмотря на усталость, захотелось рассказать о том, что же это такое, на самом деле – бухгалтерский бизнес.
За окном – уже почти настоящая весна. Светит солнце… Поют птицы.. Поет и моя душа – потому что еще один сложный барьер позади.
Я прекрасно понимаю, что многие из вас очень устали от массы неприятных вещей в своей жизни:
- вечной нехватки времени, т.к. работа бухгалтера отнимает у нас гораздо больше, чем положенные 8 часов в день
- постоянно меняющегося законодательства, отчетных форм, налогов, взносов, программы 1С…
- недовольства начальства, которое хочет свести уплату налогов к абсолютному нулю, не желая при этом “нарваться” на проверку
- халатности коллег, которые не понимают разницы между словами “документ” и “бумажка”
- этот список каждый может продолжить сам…
Но!
Друзья!
Я просто обязана рассказать вам (и себе тоже) – о том, что каждый российский бухгалтер, даже не самый главный, даже начинающий – уникален по своей сути!
Мы с вами –
- обладаем тайными познаниями по чтению загадочного словоблудия Налогового Кодекса
- владеем искусством жонглирования цифрами,
- находим прибыль (малюсенькую такую, но все-таки, прибыль!) для целей налогообложения даже там, где ее не может быть в принципе
- знаем скрытый смысл таких заклинаний, как “дебет”, “кредит”, “сальдо”, “красное сторно”
- абсолютно , целеустремленны, стрессоустойчивы, несгораемы, непотопляемы, работоспособны при любом состоянии здоровья, погоды, геополитической обстановки, в любых условиях…
- понимаем, что значит эта абракадабра: ОКТМО, БИК, ОГРН, УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и т.д.
- Этот список можно продолжать до бесконечности…
Как можно это использовать с максимальной выгодой?
Давайте я расскажу вам о том, что и как сделала я…
10 лет назад я приняла решение о создании своего бухгалтерского бизнеса.
Тогда я и не подозревала, насколько это сложно, но интересно!
Коллеги, честное слово, как бы ни было трудно, я ни разу, ни одной секунды, не пожалела об этом решении!
Как и большинство начинающих бизнесменов, я тогда считала, что наличие меня, как опытного главного бухгалтера, офиса, компьютера и бесплатных объявлений – это все, что надо для успешного бизнеса. Но как я жестоко тогда ошибалась!
Не буду сейчас вас, дорогой читатель, утомлять рассказами обо всех сложностях, подстерегавших наш бизнес ежедневно. Лишь добавлю, что тогда мне очень не хватало совета опытного человека, друга, который бы предостерег от многих ошибок ведения бухгалтерского бизнеса.
И сейчас я уверена на 100%, что десять лет назад приняла верное решение!
Именно поэтому и родилась эта статья.
Именно поэтому я и моя команда готовы прийти к каждому из вас на помощь.
Приглашаем вас на вебинар
“Как заработать на своих знаниях”
Коллеги, обязательно посмотрите этот вебинар и становитесь независимым бухгалтером!
Это так здорово –
- не зависеть от плохого настроения начальства
- получать доход прямо пропорционально своему труду
- работать по свободному графику
- больше времени уделять родным и близким
- полюбить себя, наконец, и побаловать!
Начните СВОЮ собственную деятельность.
Пусть не сразу – на полную мощность.Пусть поначалу – по совместительству и втайне от работодателя.. Но начните уже сейчас!
Да – эта задача и не из простых. Но цель того стоит.!
Конечно, многие из вас уже помогают, за небольшую плату, знакомым и знакомым знакомых вести бухгалтерию, заполнять декларации… Ключевая фраза здесь – “за небольшую плату”.
Перестаньте себя недооценивать! Помните? Вы- уникальны!
Частичная занятость на должности бухгалтера в начале –это хороший способ не быть в проигрыше .Работая с клиентами в свободное от основной работы время позволит «прощупать почву» бухгалтерского бизнеса без финансового риска.
Налаживание отношений с этими клиентами также сгладит смену вашей занятости при переходе с основного места работы на самозанятость
Работа с партнером, умеющим хорошо продавать, обеспечит вам большее количество потенциальных отношений с клиентами. Это поможет вам при старте.
Партнерство с признанным профессионалом в области бухгалтерии может помочь вам при старте. Работа с партнером означает большее количество связей, больше капитала и большее количество потенциальных отношений с клиентами.
Знания о том, как начать бухгалтерский бизнес, дадут возможность заняться профессионально своей деятельностью, как многие эффективные самозанятые бухгалтера.
Воспользуйтесь своими последними контактами, чтобы привлечь клиентов.
Если вы установили прочные отношения с клиентами у предыдущего работодателя, вы можете быть в состоянии привлечь этих клиентов, для своего нового бизнеса.
Советы:
- Хорошая бухгалтерская сноровка не является гарантией успешного бухгалтерского бизнеса. Запуск успешного малого бизнеса также требует отличных маркетинговых и управленческих навыков.
- Оценка своих финансовых обязательств в вашей личной жизни поможет вам определить свою стратегию входа и ваш уровень комфорта с риском.
- Прежде чем пуститься “в свободное плавание” – инвестируйте время и средства в свое обучение – это окупится вам сторицей.
Более подробно обо всех тонкостях создания своего бухгалтерского бизнеса вы узнаете на вебинаре
5 советов о том как получать дополнительный доход, не уходя с работы.
Кажется, совсем недавно мы встретили новый год, остались позади бой курантов, брызги шампанского, яркие праздничные фейерверки…
Загаданы новые желания, поставлены новые цели, запланированы новые радостные события…
Но опять рутина врывается в нашу жизнь, и мы снова окунаемся в серые будни…
Почему же мечты многих людей так и остаются мечтами?
Они так часто разбиваются о необходимость работать в офисе «с девяти до шести». Но ведь многие люди работают не выходя из дома, или находясь в любой точке земного шара, где есть электричество и интернет, получая при этом довольно приличные деньги. Работающему на зарплату хорошему специалисту очень сложно отказаться от отличного (от других) оклада, коллектива, стабильности и спокойствия. При этом работа, дорога, споры с начальством – отнимают так много сил и времени, а ведь еще надо уделять время своим родным и близким, но хочется ведь и отдохнуть, посмотреть телевизор, пообщаться с друзьями.. Тем не менее, реальность доказывает, что делать выбор не обязательно – вполне реально основать свои собственные источники доходов, работая на другого человека. Ниже — 5 советов для тех, кто решился на это. Допустим, у вас есть идея для небольшого бизнеса, которым вам хотелось бы заняться. Начать нужно с того, чтобы вознамериться. Набор намерений может выглядеть как-то так:- Я намерен(а) оставаться на своей нелюбимой работе только в ближайшие … месяцев.
- Я намерен(а) экономить, чтобы создать «подушку безопасности» и иметь финансовый буфер, когда уйду с работы и займусь своим любимым делом.
- Я намерен(а) приходить с работы, проводить два часа с семьей, а потом 3-4 часа заниматься своим новым детищем.
- Я намерен(а) полностью отключаться от моей корпоративной работы после того, как я покидаю офис в 18:00.
Жонглируйте работой и стартапом, словно двумя мячиками
Одно из вышеописанных намерений должно быть расширено — так у вас появится расписание вашего «послерабочего» времени. Потому что нормальный рабочий процесс невозможен без четкого графика, а большинство людей, приходя вечером с основной работы хотят только задрать ноги на диване и лениться. Если вы действительно хотите заняться чем то стОящим, вам с самого начала нужно структурировать процесс работы над ним, чтобы понимать, что вы на самом деле продвигаетесь вперед и затрачиваете достаточно времени и усилий. А задирание ног на диване не поможет вам избавиться от своей стабильной работы.Начните с малого
Вот вам несколько подсказок, как погрузиться в работу после работы. Не пытайтесь сразу погрузится в стартап с головой — вы ни за что не сможете придерживаться графика, если будете бросаться в крайности. Для начала постарайтесь регулярно делать всего одну вещь из вашего будущего расписания — и так работайте неделю. На следующей неделе дайте себе час перерыва после ужина, но потом добросовестно беритесь за работу над стартапом. У всех есть любимые сериалы, но они не сделают из вас успешного бизнесмена. Каждую неделю добавляйте новый пункт в ваше вечернее расписание.Первым делом семья
Приходя домой, сразу начинайте уделять время детям, жене/мужу, домашним питомцам и другим членам семьи.- Если вы возвращаетесь домой в 19:00, проведите с семьей час времени, избегая телевизора, компьютера и всего технологического.
- Если у вас есть дети, это лучшее время, чтобы поиграть с ними перед сном и удалиться в личный кабинет после того, как уложите их спать.
- Если детей нет, но есть вторая половинка, уделите ей время, общаясь о чем угодно, но не о работе. Прогуляйтесь, устройте пробежку, приготовьте вместе вкусный ужин.
Приступая к работе над стартапом, оградитесь от всего, что может отвлекать
Когда вы начинаете работать над своим бизнесом (например, с 20:00 до 23:00), фокусируйтесь только на нем.- Отключите уведомления на вашем телефоне.
- Закройте все вкладки в браузере, которые вы ранее открывали.
- Закройте свой e-mail и не заглядывайте в него, если только это не часть вашего стартапа.
Устанавливайте реалистичные дневные, месячные и годовые цели
Теперь, когда вы установили для себя структуру и график работы над собственным бизнесом, установите его цели. Цели должны делиться на дневные месячные и годовые. Очевидно, что дневные цели будут, скорее, вашим списком дел. Каждый вечер, начиная работать над проектом, вы должны писать список того, что нужно успеть до конца дня. Это маленькое упражнение не должно занимать более 5-10 минут вашего времени. Как по мне, самый эффективный способ — писать цели на бумаге, чтобы вы могли вычеркивать их по мере продвижения. Это всегда прекрасное чувство, когда ты вычеркиваешь из списка то, что уже выполнено. Цели на неделю несколько масштабней и не обязательно должны быть выполнены к концу дня. Не страшно, если какая-то из этих целей перекочует на следующую неделю, но все-же постарайтесь подойти к ним ответственно. Цели на месяц уже кое-что из себя представляют. Скорей всего, вам будет удобно составить списки целей на первый, третий, шестой месяцы и на год. Сейчас, когда вы находитесь на старте, писать годовые цели как-то смешно, но поверьте, это поможет вашему намерению уйти с работы через полгода оставаться сильным и не ослабевать под давлением будничных искушений. Поначалу устанавливать адекватные цели может быть сложно, но опыт приходит с практикой. В рамках одной статьи невозможно дать полный список рекомендаций, но… На каникулах у меня получилось написать для Вас небольшую книгу. .
“Как заработать на своих знаниях”
Хотите получить эту книгу бесплатно?
Регистрируйтесь на ближайший вебинар* по этой теме:
*о дате и времени вебинара мы сообщим вам по e-mail, который вы нам оставите, нажав на зеленую кнопку.
Наступила пора отпусков. Вот и депутаты еще не скоро приступят к пленарным заседаниям. Но перед уходом они отправили на подпись 68 новых федеральных законов.
Президент утвердил их в один день — 31 июля 2020 года, среди них есть те, что кардинально меняют корпоративные правила, процедуру надзорных проверок, а также нормы Налогового кодекса
Мы сегодня расскажем о законе, позволяющем малому бизнесу, который незначительно превысил лимиты по выручке и количеству сотрудников при упрощенной системе налогообложения (УСН), перейти временно на особый режим уплаты налогов, а не на общий режим.
УСН ориентирован на субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), для его применения необходимо, чтобы сотрудников было менее 100 человек, а доход не превышал 150 миллионов рублей в год.
В рамках “упрощенки” можно выбрать объект налогообложения “доходы” (ставка в этом случае – 6%) или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов – “доходы минус расходы” (ставка 15%).
Закон позволит тем представителям МСП, которые перестали временно соответствовать этим условиям, не переходить на общий режим налогообложения, а применять особый режим.
Этим режимом можно будет воспользоваться, если объем выручки составляет от 150 до 200 миллионов рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек.
Ставка налога составит 8% при налогообложении доходов, 20% – при налогообложении “доходы минус расходы”.
При этом субъектам РФ запрещается изменять данные ставки.
Если по итогам налогового периода доходы или средняя численность работников налогоплательщика превысят 200 миллионов рублей и 130 человек соответственно, он утратит право на применение УСН и должен будет перейти на общий режим налогообложения.
В 2020 году действуют на действующие лимиты.
Это касается и условий, чтобы перейти на упрощенку со следующего года.
Новые лимиты будут индексировать в общем порядке, для них не прописали исключений (абз. 7 подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона № 266‑ФЗ). Осталось дождаться, когда Минэкономразвития установит коэффициент-дефлятор на следующий год.
С 2020 г. работодателей обязали сдавать новый вид отчетности в Пенсионный фонд – СЗВ-ТД. Документ необходим для формирования информации по электронным трудовым книжкам. Форма СЗВ-ТД утверждена и обязательна к использованию всеми работодателями.
Законодательство о СЗВ-ТД
На официальном интернет-портале правовой информации размещено Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 г. № 730п.
На основании данного нормативно-правового акта вводится в действие форма СЗВ-ТД, отражающая сведения о трудовой деятельности работников.
Заполнение и представление СЗВ-ТД необходимо для того, чтобы в Пенсионном фонде собиралась информационная база в электронном виде о трудовой деятельности каждого человека. На основании данной информации сведения будут вноситься в электронные трудовые книжки, обязательные к заполнению с 2020 г.
Кроме этого, необходимо обратить внимание на следующие законодательные акты:
- Федеральный закон от 16 декабря 2019 г. № 439-ФЗ «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде», которым вносятся изменения:
- в Трудовой кодекс Российской Федерации и устанавливается возможность ведения информации о трудовой деятельности в электронном виде;
- Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и вводится обязанность работодателей с 1 января 2020 г. представлять в информационную систему Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о трудовой деятельности работников.
Как сдать СЗВ-ТД
СЗВ-ТД формируется в виде документа определенного формата и передается в ПФР в срок не позже 15-го числа, следующего за отчетным месяцем. За январь 2020 г. отчет нужно будет предоставить не позже 17 февраля, поскольку срок выпадает на субботу и переносится на понедельник – первый рабочий день.
Для создания отчета нужно использовать форму, утвержденную Постановлением № 730п. Правовой акт пока еще не вступил в силу, но начнет действовать с 4 февраля 2020 г.
При заполнении информации уже за январь нужно учитывать следующие моменты:
- СЗВ-ТД формируется только по тем сотрудникам, по которым в отчетном месяце произошли кадровые изменения;
- отчет сдается в территориальное отделение ПФР, в котором работодатель стоит на учете;
- в документ нужно включать всех работников, с которыми заключены трудовые соглашения – штатный персонал, сотрудники на удаленке, по совместительству, работающие дистанционные и т.д.;
- все работодатели без исключения должны подавать СЗВ-ТД на своих работников вне зависимости от их организационно-правовой формы;
- если кадровых изменений ни по одному сотруднику за отчетный месяц не было, документ подавать не нужно;
- в СЗВ-ТД не включается информация по работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;
- отчет можно сдавать на бумаге при численности менее 25 человек, в противном случае он передается только в электронном формате.
Узнайте об этих и других изменениях, как связанных с введением ЭТК и новых формах отчетности, так и о других новшествах, в том числе, о порядке ведения ЭТК (Электронных Трудовых Книжек) на нашем вебинаре. Бухгалтерам и специалистам по кадровому учету мы расскажем о новых “трендах” в налоговом и бухгалтерском учете.
Хотите быть в курсе налоговых и бухгалтерских новостей?
Регистрируйтесь на наш вебинар
Фото – из открытых источников
По словам Даниила Егорова, нового главы ФНС, главное для налоговиков — «обелить рынок» и сделать так, чтобы уплата налога стала «неизбежной и одновременно максимально комфортной».
Ключевая задача ФНС — не собрать больше налогов, а «обелить рынок», заявил в интервью «Ведомостям» Даниил Егоров, сменивший на посту главы налоговой службы Михаила Мишустина.
Он уточнил, что задача ведомства — сделать так, чтобы уплата налога стала «неизбежной и одновременно максимально комфортной». Егоров назвал свой подход «моделированием поведения налогоплательщика»: «Сначала оцениваешь, кто попадает под регулирование, <…> потом смотришь, соответствует ли предлагаемое регулирование логике их поведения, <…> начинаешь его тестировать. И, постоянно обновляя модель, внедряешь ее так, чтобы не ударить по рынку, но при этом компании начали отказываться от нелегальных схем».
О новых методах налогового администрирования и других новшествах 2020 года вы узнаете на нашем вебинаре.
Обязательно регистрируйтесь здесь>>>
По словам главы ФНС, речь идет об «абсолютно эгоистичном поведении», которое позволяет налоговикам затрачивать меньше сил. Как пишут «Ведомости», впервые такой подход Егоров в должности замглавы ФНС опробовал в 2014 году на рынке бытовой техники и электроники, когда понял, что вся отрасль «подвержена инфекции». Налоговики встретились с владельцами дистрибьютора, который уклонялся от налогов через цепочку фирм, показали им карту со схемой из облака компаний, через которые шли финансовые потоки, и предложили самостоятельно доплатить налоги. В итоге бизнесмены изменили схему работы и согласились поработать с остальным рынком для его очистки, утверждал тогда Егоров.
Бывший федеральный чиновник заявил газете, что Егоров «жесткий», но предлагает «понятные правила игры», из-за чего бизнесу легко с ним работать. По словам сотрудника налоговой службы, Егоров всегда боролся с формальным подходом при проверках предпринимателей, за что юристы называли его систему «оттепелью», которая меняет практику работы ФНС, заключают «Ведомости».
Назначение Егорова на пост главы налоговой службы — первое кадровое решение Мишустина в качестве премьер-министра, опубликованное 17 января. Ранее, c 2011 года, Егоров был замруководителя ФНС и отвечал за проверки бизнеса и внедрение новых ключевых технологий.
Источник: РБК
