Финансовый менеджмент

Как Центробанк будет следить за переводами между физлицами?

27 декабря 2021 г. РБК со ссылкой на источники сообщило, что Банк России будет контролировать все переводы между физическими лицами. Регулятор, по данным издания, разослал кредитным организациям новую форму отчетности о таких транзакциях.

По данным источников газеты на платежном рынке, регулятор начнет запрашивать данные о всех p2p-транзакциях, то есть от физлица к физлицу, в том числе персональные данные отправителей и получателей средств.

По данным РБК

Получение формы для предоставления отчетности изданию подтвердил и представитель платежной компании QIWI.

Представитель QIWI добавил, что ЦБ намерен с 2022 года «периодически запрашивать данные по p2p-переводам» по новой форме. В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах.

Зампред правления Совкомбанка Олег Машталяр уточнил, что ЦБ начнет риск-ориентированный мониторинг P2P-переводов с января 2022 года.

Председатель Ассоциации участников рынка электронных денег и денежных переводов Виктор Достов отметил, что данные, которые будет собирать ЦБ, «могут быть использованы для контроля за серым предпринимательством, когда люди собирают на карту платежи за свои товары или услуги».

«Малый бизнес довольно часто принимает оплату либо наличными, либо переводом на карту физического лица. Видимо, цель ЦБ заключается в том числе в выявлении черных касс», — добавила партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Екатерина Токарева.

По данным Центробанка

Вместе с этим, по данным ТАСС, опубликованным позже,

“Банк России не планирует вводить новую отчетность для кредитных организаций для контроля за операциями физических лиц. Они касаются противодействия платежам, которые проводятся нелегальным бизнесом в адрес нелегальных онлайн-казино и финпирамид. Мы планируем собирать обезличенные данные от тех банков, которые оказывают услуги по p2p платежам исключительно при наличии риска использования их платформ для нелегальных операций онлайн-казино и букмекеров“, – сообщил ЦБ.

В пресс-службе регулятора пояснили, что речь идет о злоупотреблениях – об огромных суммах за считанные часы, перечисленных в адрес одних и тех же получателей, когда понятно, что это не обычные расчеты, которыми пользуются граждане или малый бизнес, а очевидная попытка проведения нелегальных операций.

“У отдельных кредитных организаций, в случае выявления рисков на основе имеющихся в Банке России данных и отчетности, могут быть запрошены обезличенные реестры тех переводов физических лиц, которые соответствуют определенным критериям (при этом информация, идентифицирующая физических лиц, запрашиваться не будет)”, – указали в ЦБ. “Эта работа не затронет субъекты малого бизнеса”, подчеркнул регулятор.

В ЦБ сообщили, что цель новых правил — в оптимизации предоставления отчетности банками и получении актуальных сведений о платежных услугах. Собираемые данные ЦБ хочет применять для анализа рынка в стране и регионах и для формирования статистических показателей.

В Банке России отметили, что к P2P-операциям не относятся денежные переводы на депозитные счета, счета для погашения кредитов, брокерские/инвестиционные счета, комиссии кредитных организаций за обслуживание, а также переводы в пользу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Центробанк станет формировать запросы по всем денежным переводам за определенный период, а в отдельных случаях — по отдельным операциям, например, по конкретным картам или по определенным физическим лицам (ID, паспорт, ИНН, телефон).

Почему?

Вместе с этим, по данным ЦБ, по данным Банка России, за первые девять месяцев 2021 года граждане перевели друг другу с помощью карт около 42,5 триллиона рублей, совершив почти 8,5 миллиарда транзакций. Основная доля карточных переводов приходится на Сбербанк.

А ранее эксперты Московской школы управления «Сколково» оценили долю предприятий, принимающих переводы с карты на карту в качестве способа оплаты товаров, в 27% — это малый бизнес в торговле, общепите и сфере услуг.

В нашей статье “Cервис для хранения чеков от ФНС. Что это такое?” мы писали о введении нового сервиса на сайте ФНС России.

И это еще один сигнал о том, что не только бизнес, но и простые переводы между физическими лицами в России будет подвергаться более пристальному вниманию со стороны контролирующих органов.

Для того, чтобы понять, что же на самом деле планирует Центробанк предпринять для контроля над банковскими переводами, какие операции и суммы станут для физических лиц по-настоящему “критичными” и привлекут внимание контролирующих органов, быть в курсе самых свежих новостей о финансовом контроле в Российской Федерации, мы предлагаем вам подписаться на бесплатную еженедельную рассылку новостей нашего нового проекта по финансовой грамотности “ФинансоГрам”.

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2022 году. Вопросы и ответы. Плюсы и минусы.

Патентная система налогообложения появилась в России сравнительно недавно. Рассмотрим суть и основные нюансы применения патентной системы налогообложения.

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

 

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Предположим, у вас есть  точка розничной торговли. Вы оплатите патент на год, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, какая у вас будет выручка и прибыль . Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте выручка быть не может, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Когда вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами, как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

С 01.01.2021 вступили в силу изменения, предусмотренные Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ:

  • Плательщикам ПСН предоставлено право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы;
  • Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применятся ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств;
  • Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ  НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Индивидуальные предприниматели:

  • средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)
  • Полученный доход от реализации не превышает за год 60 000 000 рублей
Патентная система налогообложения не применяется:
  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • в отношении реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 – 10 пункта 1 статьи 181 НК РФ, а также реализация подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации лекарственных препаратов, обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха (полный перечень в пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).
Может ли ИП на одной торговой площади торговать товарами, разрешенными для продажи на ПСН, и не разрешенными?
 
 

“…в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях главы 26.5 Кодекса, индивидуальный предприниматель может применять ПСН, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, – общий режим налогообложения или УСН.”

ПСН ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  • Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
  • НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
    • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
    • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.

 

 

 

 

 

 

 

 

СОВМЕЩЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ИНЫМИ СИСТЕМАМИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

ДОКУМЕНТ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ

– Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

Форма патента на право применения патентной системы налогообложения доведена письмом ФНС России от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.

На какой территории действует патент

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

СРОК ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТА – 1-12 мес.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Налоговым периодом для патента является срок действия патента — либо год, либо период, на который выдан патент короче года.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

  • количество персонала стало больше 15 человек;
  • полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
  • с 2020 года — если в рамках патента по рознице была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.
 

Новая редакция ст. 346.45 НК РФ (по закону № 325-ФЗ) предусматривает «слет» ИП с патента, если ИП в течение налогового периода продал товар, который не относится к товарам розничной торговли.

То есть читать новую редакцию статьи 346.45 НК РФ нужно так: «если ИП на патенте продал что-то, что нельзя продавать на патенте, он потерял право на патент».

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 ст. 346.45 НК РФ)

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. 

Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

ПРОЦЕДУРА ПЕРЕХОДА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

СРОК ВЫДАЧИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПАТЕНТА

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ОТКАЗА В ВЫДАЧЕ ПАТЕНТА
  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения
  2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)
  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ
    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
  4.  наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения
  5. незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента

ПРОЦЕДУРА ПОСТАНОВКИ НА УЧЕТ

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.
 

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
1 календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц.
 

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2022 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2022 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2022 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

 

ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГА

Налоговая база – денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул – по 2023 год.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ):

  • в период 2015 – 2016 гг. – до 0%;
  • в период 2017 – 2021 гг. – до 4%.

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

РАЗМЕР НАЛОГА=НАЛОГОВАЯ БАЗА*6%
Размер налога = (налоговая база 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

 Пример расчета стоимости патента

Стоимость патента – фиксированная сумма.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2022 году устанавливается законами субъектов РФ.

В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.


Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Пупкин в г. Новороссийске Краснодарского края открыл магазин площадью 33,8кв.м. и решил  в 2022 году приобрести патент на осуществление розничной торговли сроком на 6 месяцев. Законом Законодательного Собрания Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ  для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы установлен потенциальный доход в размере 51400 рублей за кв.м.

Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 51400 х 33,8 х 6% =104 239 рублей

Стоимость патента в день будет составлять 104239 / 365 = 286 рублей. Соответственно, стоимость патента по розничной торговле для ИП Пупкина на 6 месяцев 2022 года составит 286 рублей × 181 день = 51766 рублей.

Допустим, что этот же предприниматель решил увеличить свой доход и поставить там кофе-машину, то, согласно данным официального сайта ФНС России, раздел “Часто задаваемые вопросы”, 2021*

…Если индивидуальный предприниматель осуществляет в магазине продажу кофе, приготовленного с использованием кофе-машины и оплаченного через кассу магазина, то такой вид деятельности в целях применения патентной системы налогообложения может быть отнесен к видам предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания…

А это уже подразумевает приобретение нового патента – по услугам общественного питания.

И если ИП Пупкин откроет новый зал, площадью 35,2 кв.м., где будет предлагать своим клиентам и кофе и пиво, и закуску разную, то стоимость патента на услуги общественного питания за год уже составит:

42800 х 35.2 х 6% = 90 394 руб.

Стоимость патента в день будет составлять 90 394 / 365 = 248 рублей. Соответственно, стоимость патента по розничной торговле для ИП Пупкина на 6 месяцев 2022 года составит 248 рублей × 181 день = 44 888 рублей.

По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.

На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.


А как же пиво? Можно и пиво.

Согласно Письма Минфина России от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 о применении ПСН в сфере общественного питания:

 В соответствии с подпунктом 13 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса услуги общественного питания – это услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга…

…Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться ПСН.

 

 ОПЛАТА НАЛОГА

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

 

– в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12 месяцев

 

– в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
– в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Что делать с кассой при переходе на ПСН

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации.

Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

  • Предприниматель может самостоятельно определить срок действия специального налогового режима (патента). Это дает начинающему бизнесмену прекрасную возможность оценить потенциал рынка, на котором он планирует работать, и доходы от коммерческой деятельности.
  • Не нужно сдавать налоговые декларации, что существенно облегчает жизнь предпринимателей. Однако это не освобождает их от ведения налогового учета своих доходов.
  • Региональные власти имеют право расширять список наименований деятельности, на которые могут быть выданы патенты, что также дает дополнительные возможности для малого бизнеса.
  • Простая схема перечисления налогов, которая не зависит от результатов конечной деятельности. Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.
  • Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.
  • Цена патента уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов, как это делается при УСН «доходы».

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

  • Режим могут использовать только ИП. Предприятия не попадают в эту категорию.
  • В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
  • Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек. Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.
  • Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 150 кв. м. (данное ограничение касается розницы и общепита, потому как для прочих услуг площадь не оговаривается).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

ПСН выгоден тем, что дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета.

Налоговые органы ведь должны знать о том, что полученный нарастающим итогом с начала года доход не превышает 60 млн.руб. Именно этой суммой ограничено право применения ПСН.

Таким образом, ИП должен вести учет своих реальных доходов в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Такой компанией, например является и наша организация – ООО “Балтийский Синдикат”.


*Информация о публикации: Вопрос-ответ // ФНС России: официальный сайт, раздел “Часто задаваемые вопросы”. 2021. URL: http://www.nalog.ru (дата обращения: 24.11.2021).

Платите, как хотите. Что такое ЕНП

Для того, чтобы у вас не было такого острого ощущения того, что в новом году мы просыпаемся в новой стране, с новыми законами, мы уже сейчас открываем публикации серии статей в рубрике “Налоговые новости 2022”

Сегодня мы расскажем о том, что такое ЕНП (Единый Налоговый Платеж), и как им правильно пользоваться.

Согласно Постановления N 123-8 ГД11.11.2021

  Государственной Думой ФС РФ во II чтении приняты во втором чтении поправки к НК РФ, которые корректируют порядок уплаты налогов, сборов и взносов.

Что же нас ждет в новом, 2022 году?

Уточнен порядок зачета налогов и взносов.

Теперь и организациям разрешат перечислять средства авансом, т.е. распространят на них правила о едином налоговом платеже.

Ожидается, что новшества заработают с 2022 года (ч. 1 ст. 2 проекта).

Переплату по налогам можно будет зачесть в счет уплаты сборов и взносов (пп. “а” п. 6 ст. 1 проекта).
Сейчас налоги можно зачесть только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата.

Право перечислять единый платеж предоставят любым организациям и ИП для того, чтобы исполнить обязанность (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):

  • налогоплательщика;
  • плательщика сбора;
  • плательщика страховых взносов;
  • налогового агента.

Заплатить за них ЕНП сможет и третье лицо (абз. 13 п. 3 ст. 1 проекта). Однако в данном случае оно не вправе требовать вернуть платеж из бюджета.

Единый платеж разрешат перечислять в счет обязанности по уплате (абз. 4 п. 3 ст. 1 проекта):

  • налогов (кроме налогов, которые физлица платят сами);
  • авансовых платежей по ним;
  • сборов (кроме госпошлины, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ);
  • страховых взносов;
  • пеней, штрафов и процентов.

Чтобы получить право перечислять ЕНП, организация или предприниматель должны провести с инспекцией сверку расчетов без разногласий (абз. 8 п. 3 ст. 1 проекта). Также нужно в апреле 2022 года подать заявление о применении особого порядка (абз. 9 п. 3 ст. 1 проекта).

Те, кто начнет применять особый порядок уплаты, должны будут представлять налоговикам уведомления об исчисленных суммах не позднее чем за 5 дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов. По НДФЛ такое уведомление налоговые агенты станут подавать не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 10 и 11 п. 3 ст. 1 проекта).

Форму уведомления утвердит ФНС (абз. 12 п. 3 ст. 1 проекта). До этого должны появиться рекомендации (ч. 2 ст. 2 проекта).

Инспекция будет засчитывать ЕНП в такой последовательности (абз. 15 – 20 п. 3 ст. 1 проекта):

  • в счет погашения недоимки;
  • уплаты налогов, взносов, сборов;
  • долга по пеням;
  • долга по процентам;
  • долга по штрафам.

На каждом этапе зачет начнут с суммы, имеющей самую раннюю дату выявления недоимки или уплаты налога.

Если ЕНП недостаточно, а сроки уплаты налогов, сборов и взносов совпадают, то зачтут пропорционально (абз. 21 п. 3 ст. 1 проекта). Аналогичный подход нужно применять к пеням, процентам и штрафам (абз. 22 п. 3 ст. 1 проекта).

Организация или ИП сможет вернуть часть ЕНП, по которой инспекция еще не приняла решение о зачете (абз. 23 п. 3 ст. 1 проекта). Для этого нужно подать заявление.

Для ситуации, когда организация или ИП решит авансом перечислить обязательные платежи, предлагают установить специальный порядок признания обязанности исполненной (пп. “а” п. 1 ст. 1 проекта). Это будет день предъявления в банк поручения на перечисление ЕНП, но не ранее срока уплаты налога, по которому инспекция приняла решение о зачете.

Документ: Проект Федерального закона N 1141868-7

Хотите получить обзор бухгалтерских и налоговых новостей 2022?

Присоединяйтесь к нашему клубу

“Успешный бухгалтер”

Ода бухгалтеру. Почему я люблю свою работу.

Если бы к водителям относились как к бухгалтерам, то объявления о приеме на работу выглядели бы так:

 

 

Вакансия: водитель.
Требования: профессиональные навыки управления легковыми и грузовыми автомобилями, троллейбусами, трамваями, поездами метрополитена и фуникулера, экскаваторами и бульдозерами, спецмашинами на гусеничном ходу, боевыми машинами пехоты, легкими/средними танками, находящимися на вооружении стран СНГ и НАТО.

Навыки экстремального вождения и ралли – обязательны, опыт управления болидами F1 – приветствуется.

Любите ли вы бухгалтерский учет, так же, как и я?

Завершив очередную отчетную кампанию, испытав прилив гордости за проделанную работу, автору статьи, несмотря на усталость, захотелось рассказать о том, что же это такое, на самом деле – бухгалтерский бизнес.

За окном – уже почти настоящая весна. Светит солнце… Поют птицы.. Поет и моя душа – потому что еще один сложный барьер позади.

Я прекрасно понимаю, что многие из вас очень устали от массы неприятных вещей в своей жизни:

  • вечной нехватки времени, т.к. работа  бухгалтера отнимает у нас гораздо больше, чем положенные 8 часов в день
  • постоянно меняющегося законодательства, отчетных форм, налогов, взносов, программы 1С…
  • недовольства начальства, которое хочет свести уплату налогов к абсолютному нулю, не желая при этом “нарваться” на проверку
  • халатности коллег, которые не понимают разницы между словами “документ” и “бумажка”
  • этот список каждый может продолжить сам…

Но!

Друзья!

Я просто обязана рассказать вам (и себе тоже) – о том, что каждый российский бухгалтер, даже не самый главный, даже начинающий – уникален по своей сути!

Мы с вами –

  • обладаем тайными познаниями по чтению загадочного словоблудия Налогового Кодекса
  • владеем искусством жонглирования цифрами,
  • находим прибыль (малюсенькую такую, но все-таки, прибыль!) для целей налогообложения даже там, где ее не может быть в принципе
  • знаем скрытый смысл таких заклинаний, как “дебет”, “кредит”, “сальдо”, “красное сторно”
  • абсолютно , целеустремленны, стрессоустойчивы, несгораемы, непотопляемы, работоспособны при любом состоянии здоровья, погоды, геополитической обстановки, в любых условиях…
  • понимаем, что значит эта абракадабра: ОКТМО, БИК, ОГРН, УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и т.д.
  • Этот список можно продолжать до бесконечности…

Как можно это использовать с максимальной выгодой?

Давайте я расскажу вам о том, что и как сделала я…

10 лет назад я приняла решение о создании своего бухгалтерского бизнеса.

Тогда я и не подозревала, насколько это сложно, но интересно!

Коллеги, честное слово, как бы ни было трудно, я ни разу, ни одной секунды, не пожалела об этом решении!

Как и большинство начинающих бизнесменов, я тогда считала, что наличие меня, как опытного главного бухгалтера,  офиса, компьютера и бесплатных объявлений – это все, что надо для успешного бизнеса. Но как я жестоко тогда ошибалась!

Не буду сейчас вас, дорогой читатель, утомлять рассказами обо всех сложностях, подстерегавших наш бизнес ежедневно. Лишь добавлю, что тогда мне очень не хватало совета опытного человека, друга, который бы предостерег от многих ошибок ведения бухгалтерского бизнеса.

И сейчас я уверена на 100%, что десять лет назад приняла верное решение!

Именно поэтому и родилась эта статья.

Именно поэтому я и моя команда готовы прийти к каждому из вас на помощь.


Приглашаем вас на вебинар

“Как заработать на своих знаниях”


Коллеги, обязательно посмотрите этот вебинар и становитесь независимым бухгалтером!

Это так здорово –

  • не зависеть от плохого настроения начальства
  • получать доход прямо пропорционально своему труду
  • работать по свободному графику
  • больше времени уделять родным и близким
  • полюбить себя, наконец, и побаловать!

Начните СВОЮ собственную деятельность.

Пусть не сразу – на полную мощность.Пусть поначалу – по совместительству и втайне от работодателя.. Но начните уже сейчас!

Да – эта задача и не из простых. Но цель того стоит.!

Конечно, многие из вас уже помогают, за небольшую плату, знакомым и знакомым знакомых вести бухгалтерию, заполнять декларации… Ключевая фраза здесь – “за небольшую плату”.

Перестаньте себя недооценивать! Помните? Вы- уникальны!

Частичная занятость на должности бухгалтера в начале –это хороший способ не быть в проигрыше .Работая с клиентами в свободное от основной работы время позволит «прощупать почву» бухгалтерского бизнеса без финансового риска.

Налаживание отношений с этими клиентами также сгладит смену вашей занятости при переходе с основного места работы на самозанятость

Работа с партнером, умеющим хорошо продавать, обеспечит вам большее количество потенциальных отношений с клиентами. Это поможет вам при старте.

Партнерство с признанным профессионалом в области бухгалтерии может помочь вам при старте. Работа с партнером означает большее количество связей, больше капитала и большее количество потенциальных отношений с клиентами.

Знания о том, как начать бухгалтерский бизнес, дадут возможность заняться профессионально своей деятельностью, как многие эффективные самозанятые бухгалтера.

Воспользуйтесь своими последними контактами, чтобы привлечь клиентов.

Если вы установили прочные отношения с клиентами у предыдущего работодателя, вы можете быть в состоянии привлечь этих клиентов, для своего нового бизнеса.

Советы:

  • Хорошая бухгалтерская сноровка не является гарантией успешного бухгалтерского бизнеса. Запуск успешного малого бизнеса также требует отличных маркетинговых и управленческих навыков.
  • Оценка своих финансовых обязательств в вашей личной жизни поможет вам определить свою стратегию входа и ваш уровень комфорта с риском.
  • Прежде чем пуститься “в свободное плавание” – инвестируйте время и средства в свое обучение – это окупится вам сторицей.

Более подробно обо всех тонкостях создания своего бухгалтерского бизнеса вы узнаете на вебинаре

5 советов о том как получать дополнительный доход…

5 советов о том как получать дополнительный доход, не уходя с работы. Кажется, совсем недавно мы встретили новый год, остались позади бой курантов, брызги шампанского, яркие праздничные фейерверки… Загаданы новые желания, поставлены новые цели, запланированы новые радостные события… Но опять рутина врывается в нашу жизнь, и мы снова окунаемся в серые будни…

Почему же мечты многих людей так и остаются мечтами?

Они так часто разбиваются о необходимость работать в офисе «с девяти до шести». Но ведь многие люди работают не выходя из дома, или находясь в любой точке земного шара, где есть электричество и интернет, получая при этом довольно приличные деньги. Работающему на зарплату  хорошему специалисту очень сложно отказаться от отличного (от других) оклада, коллектива, стабильности и спокойствия. При этом работа, дорога, споры с начальством – отнимают так много сил и времени, а ведь еще надо уделять время своим родным и близким, но хочется ведь и отдохнуть, посмотреть телевизор, пообщаться с друзьями.. Тем не менее, реальность доказывает, что делать выбор не обязательно – вполне реально основать свои собственные источники доходов, работая на другого человека. Ниже — 5 советов для тех, кто решился на это. Допустим, у вас есть идея для  небольшого бизнеса, которым вам хотелось бы заняться. Начать нужно с того, чтобы вознамериться. Набор намерений может выглядеть как-то так:
  • Я намерен(а) оставаться на своей нелюбимой работе только в ближайшие … месяцев.
  • Я намерен(а) экономить, чтобы создать «подушку безопасности» и иметь финансовый буфер, когда уйду с работы и займусь своим любимым делом.
  • Я намерен(а) приходить с работы, проводить два часа с семьей, а потом 3-4 часа заниматься своим новым детищем.
  • Я намерен(а) полностью отключаться от моей корпоративной работы после того, как я покидаю офис в 18:00.
Подобный список я установила для себя, когда в 2007 году основала свою фирму, не покидая своей стабильной работы, чтобы стать бизнесменом. Повторяя про себя каждый пункт этого «личного соглашения» почти ежедневно, я настроилась на достижение цели и сфокусировалась на том, чтобы работать над своим стартапом гораздо напористее.

Жонглируйте работой и стартапом, словно двумя мячиками

Одно из вышеописанных намерений должно быть расширено — так у вас появится расписание вашего «послерабочего» времени. Потому что нормальный рабочий процесс невозможен без четкого графика, а большинство людей, приходя вечером с основной работы хотят только задрать ноги на диване и лениться. Если вы действительно хотите заняться чем то стОящим, вам с самого начала нужно структурировать процесс работы над ним, чтобы понимать, что вы на самом деле продвигаетесь вперед и затрачиваете достаточно времени и усилий. А задирание ног на диване не поможет вам избавиться от своей стабильной работы.

Начните с малого

Вот вам несколько подсказок, как погрузиться в работу после работы. Не пытайтесь сразу погрузится в стартап с головой — вы ни за что не сможете придерживаться графика, если будете бросаться в крайности. Для начала постарайтесь регулярно делать всего одну вещь из вашего будущего расписания — и так работайте неделю. На следующей неделе дайте себе час перерыва после ужина, но потом добросовестно беритесь за работу над стартапом. У всех есть любимые сериалы, но они не сделают из вас успешного бизнесмена. Каждую неделю добавляйте новый пункт в ваше вечернее расписание.

Первым делом семья

Приходя домой, сразу начинайте уделять время детям, жене/мужу, домашним питомцам и другим членам семьи.
  • Если вы возвращаетесь домой в 19:00, проведите с семьей час времени, избегая телевизора, компьютера и всего технологического.
  • Если у вас есть дети, это лучшее время, чтобы поиграть с ними перед сном и удалиться в личный кабинет после того, как уложите их спать.
  • Если детей нет, но есть вторая половинка, уделите ей время, общаясь о чем угодно, но не о работе. Прогуляйтесь, устройте пробежку, приготовьте вместе вкусный ужин.

Приступая к работе над стартапом, оградитесь от всего, что может отвлекать

Когда вы начинаете работать над своим бизнесом (например, с 20:00 до 23:00), фокусируйтесь только на нем.
  • Отключите уведомления на вашем телефоне.
  • Закройте все вкладки в браузере, которые вы ранее открывали.
  • Закройте свой e-mail и не заглядывайте в него, если только это не часть вашего стартапа.
Этот лимитированный отрезок времени вы должны посвятить исключительно ему. Возможно, вы не в восторге от того, что у вас теперь есть еще и домашнее расписание, но это только потому, что вы работаете на нелюбимой работе и график, который у вас есть в офисе, не внушает вам абсолютно никакого энтузиазма. Сделайте над собой усилие и начните ценить ваше внерабочее время, и я гарантирую, очень скоро вам это понравится.

Устанавливайте реалистичные дневные, месячные и годовые цели

Теперь, когда вы установили для себя структуру и график работы над собственным бизнесом, установите его цели. Цели должны делиться на дневные месячные и годовые. Очевидно, что дневные цели будут, скорее, вашим списком дел. Каждый вечер, начиная работать над проектом, вы должны писать список того, что нужно успеть до конца дня. Это маленькое упражнение не должно занимать более 5-10 минут вашего времени. Как по мне, самый эффективный способ — писать цели на бумаге, чтобы вы могли вычеркивать их по мере продвижения. Это всегда прекрасное чувство, когда ты вычеркиваешь из списка то, что уже выполнено. Цели на неделю несколько масштабней и не обязательно должны быть выполнены к концу дня. Не страшно, если какая-то из этих целей перекочует на следующую неделю, но все-же постарайтесь подойти к ним ответственно. Цели на месяц уже кое-что из себя представляют. Скорей всего, вам будет удобно составить списки целей на первый, третий, шестой месяцы и на год. Сейчас, когда вы находитесь на старте, писать годовые цели как-то смешно, но поверьте, это поможет вашему намерению уйти с работы через полгода оставаться сильным и не ослабевать под давлением будничных искушений. Поначалу устанавливать адекватные цели может быть сложно, но опыт приходит с практикой. В рамках одной статьи невозможно дать полный список рекомендаций, но… На  каникулах у меня получилось написать для Вас небольшую книгу. .

“Как заработать на своих знаниях”

Хотите получить эту книгу бесплатно?

Регистрируйтесь на ближайший вебинар* по этой теме:

*о дате и времени вебинара мы сообщим вам по e-mail, который вы нам оставите, нажав на зеленую кнопку.

Как не “слететь” с “упрощенки”?

Наступила пора отпусков. Вот и  депутаты еще не скоро приступят к пленарным заседаниям. Но перед уходом они отправили на подпись 68 новых федеральных законов.

Президент утвердил их в один день — 31 июля 2020 года, среди них есть те, что кардинально меняют корпоративные правила, процедуру надзорных проверок, а также нормы Налогового кодекса

Мы сегодня расскажем о законе, позволяющем малому бизнесу, который незначительно превысил лимиты по выручке и количеству сотрудников при упрощенной системе налогообложения (УСН), перейти временно на особый режим уплаты налогов, а не на общий режим.
УСН ориентирован на субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), для его применения необходимо, чтобы сотрудников было менее 100 человек, а доход не превышал 150 миллионов рублей в год.

В рамках “упрощенки” можно выбрать объект налогообложения “доходы” (ставка в этом случае – 6%) или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов – “доходы минус расходы” (ставка 15%).

Закон позволит тем представителям МСП, которые перестали временно соответствовать этим условиям, не переходить на общий режим налогообложения, а применять особый режим.

Этим режимом можно будет воспользоваться, если объем выручки составляет от 150 до 200 миллионов рублей, а численность сотрудников – от 100 до 130 человек.

Ставка налога составит 8% при налогообложении доходов, 20% – при налогообложении “доходы минус расходы”.

При этом субъектам РФ запрещается изменять данные ставки.

Если по итогам налогового периода доходы или средняя численность работников налогоплательщика превысят 200 миллионов рублей и 130 человек соответственно, он утратит право на применение УСН и должен будет перейти на общий режим налогообложения.

В 2020 году действуют на действующие лимиты.

Это касается и условий, чтобы перейти на упрощенку со следующего года.

Новые лимиты будут индексировать в общем порядке, для них не прописали исключений (абз. 7 подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона № 266‑ФЗ). Осталось дождаться, когда Минэкономразвития установит коэффициент-дефлятор на следующий год.

С днем бухгалтера!

Современные бухгалтеры отмечают свой праздник практически весь ноябрь, ведь на этот месяц приходится сразу три смежных торжества. Рассказываем о том в какие дни можно поздравить бухгалтеров в 2018 году На ноябрь приходится три праздника: Международный день бухгалтера, и неофициальный День российского бухгалтера, и даже День московского бухгалтера. День бухгалтера в нашем государстве не закреплен на законодательном уровне. Другими словами, вы не найдете его в официальном календаре праздников и памятных дат. Однако российские счетоводы от этого только выигрывают, так как они могут отмечать свое торжество несколько раз в год. Так, основная (она же самая популярная) дата празднования Дня специалиста по бухучету – 21 ноября. В этот день в 1996 году тогдашний российский лидер подписал федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (в настоящее время этот документ уже утратил силу). Как следует из вышесказанного, 21 ноября официальным выходным не является, поэтому бухгалтера, как правило, отмечают торжество на рабочем месте, а отдыхают только в том случае, если их праздник выпадает на субботу или воскресенье. В 2018 году 21 ноября – это среда, так что казначеи и в этот раз проведут праздничный день за своей нелегкой работой. Помимо этого в некоторых коллективах принято чтить бухгалтеров еще и 25 ноября, а заодно и 28-ого. В эти дни ФЗ «О бухучете», о котором уже говорилось выше, был опубликован, а значит вступил в силу. Кроме того, российские работники бухучета могут смело отмечать и 10 ноября – Международный день бухгалтера. А у московских профессионалов по дебету с кредитом есть собственный праздник – День московского счетовода, отмечаемый 16 ноября. Кстати, не только в столице установлена своя дата празднования. Так же предпочел поступить и ряд других регионов РФ. К примеру, в Краснодарском крае казначеев чтят позже всех – в первое воскресенье декабря, а в Ярославской области – раньше всех (в первое воскресенье второго весеннего месяца).

История

Началом становления профессии «бухгалтер» во всем мире считается 10 ноября 1494 года. Именно тогда венецианский математик Лука Пачоли, которого еще называют «отцом бухгалтерии», опубликовал книгу «Сумма арифметики, геометрии, отношений и пропорций», в которой помимо всего прочего рассказывается о принципах ведения учета и методе двойной бухгалтерии, а также описывается порядок использования регистров бухгалтерского учета и оформление журналов-ордеров. Именно поэтому Международный день бухгалтера отмечается 10 ноября. Этот праздник был учрежден Организацией Объединенных Наций, сделано же это было по рекомендации ЮНЕСКО. А вот в нашей стране день работников учета отмечается с 1996 года – после появления ФЗ «О бухучете», правда, неофициально и не 10 ноября, а 21-го – в день подписания бухгалтерского документа. Однако все это не значит, что российские казначеи не пытались установить торжество в свою честь на законодательном уровне. Итак, первую попытку они предприняли в 2000 году. В том году участники Второго Всероссийского съезда бухгалтеров обратились с соответствующей инициативой в Минфин РФ, но тогда на этом все и закончилось. Вторая попытка была сделана спустя 14 лет. В 2014 году союз бухгалтеров обратился все с тем же предложение все в то же министерство. На этот раз в ведомстве пообещали подумать о новом празднике и внести этот вопрос на обсуждение в кабмине. Однако власти до сих пор никак не могут определиться с датой празднования: одни выступают за 21-е число последнего осеннего месяца, другие – за 10-е число того же месяца. Между тем в 2002 году еще большую путаницу внес Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов (ИПБ). В мае того года объединение специалистов по бухгалтерскому учету решило ежегодно отмечать «День профессионального бухгалтера» 28 ноября – в день публикации ФЗ «О бухучете». Так, ИПБ признал именно эту дату своим корпоративным праздничным днем, сделал же он это на основании решения своего президентского совета.

Традиции

В свой праздник российские бухгалтеры, как правило, устраивают в конце рабочего дня застолья у себя в отделе, во время которых в адрес виновников торжества звучат поздравления, наилучшие пожелания и, конечно же, слова благодарности за их нелегкий труд. Кроме того, коллеги из других отделов обычно готовят для тех, кто рассчитывает и выдает им зарплату, небольшие, но приятные презенты, а руководители вручают лучшим своим казначеям почетные грамоты, дипломы и, естественно, денежные премии. Что касается подарков, то традиционными в этот праздник уже стали цветы, конфеты и открытки (ведь почти 90% бухгалтеров в нашей стране – женщины). Кроме того, работникам учета принято дарить ежедневники, блокноты, сувениры с логотипом фирмы и т.п. Стоит отметить, что в компаниях, где сотрудники бухгалтерии в особом почете, обычно устраивается полноценный праздник. Например, организовывается корпоратив с конкурсами и танцами.Помимо этого в ноябре часто проходят мероприятия, на которых ведущие специалисты финансовой отрасли обсуждают проблемы и будущее бухгалтерского учета. Также для главных виновников торжества организуются лекции, разнообразные семинары и курсы повышения квалификации. А в учебных заведениях, где обучаются будущие специалисты, обычно устраиваются концерты. Специально к этому дню студенты готовят сценки и модные в последнее время квесты. Не остаются в стороне и СМИ. На телевидении 21 ноября можно увидеть передачи о бухучете и репортажи о бухгалтерах и их празднике. А на страницах газет в этот день появляются статьи, посвященные всем, кто умеет сводить дебет с кредитом. И если вы, уважаемый Читатель, дочитали  эту статью до конца, мы подарим вам немного юмора в этот праздничный день.

Курочка – Ряба

(Бухгалтерская сказка)

Автор Баба с дедом жили-были И всю жизнь они тужили Что живется очень бедно Что не ездят в Сочи летом И шампанского не пьют Да и в доме не уют. Бабка деда все пилила Все ругала и корила: Бабка В жизни что ты смог достичь? Где достаток, старый хрыч?! Где машина, дача, дом? Что ты все – потом, потом… Где курорты, где Канары? Ах, ты, маразматик старый! Автор Дед наслушавшийся бабу Притащил в избушку Рябу И давай ее просить Уговаривать, молить: Дед Ах, ты рыбка, ах, ты птичка! Ты снесла бы мне яичко Не простое, золотое! А не сделаешь – зарою В огороде иль в саду Или утоплю в пруду Автор И несушка испугалась Побежала, постаралась Посидела, пождала И к утру яйцо снесла Да яичко не простое Расписное, золотое Дед в восторге, баба в крик: Баба Мы разбогатеем в миг Вот удача, так удача Купим мы машину, дачу Купим дом Дед Не дом – дворец Вместе Погуляем наконец. Автор Да подарок равен царству Сдать его бы государству Да расстаться силы нет И решили баба, дед То яичко утаить Чтоб налоги не платить Чтоб тихонечко продать Жить потом, да поживать Вот проходит день и ночь Отлетели сутки прочь Дед и бабка все не спят Все яичко сторожат Тут с угла из старой норки Вылезает мышь Егорка Отсидел недавно срок Но ему тюрьма не в прок Егорка Ни фига себе картина Автор Прошептал тотчас детина Егорка Верил в чудо я в душе То ж яичко Фаберже Я сопру его скорее Чай они не обеднеют Автор Взял яичко мышь Егорка И шмыгнул скорее в норку Тут проснулся первым дед Глянул, а яйца-то нет Он давай кричать да выть Бабка следом голосить Оба на перебой Ой украли, ой убили Ой, всю нашу жизнь разбили Погубил нас супостат Автор А Егорка только рад Их несушка услыхала Прибежала и сказала Курочка –Ряба Не орите вы зазря Вон уж теплится заря Вы ступайте на крыльцо Я снесу еще яйцо Только в этот раз простое А совсем не золотое Не одно, десятка два Ты же дед иди сперва Регистрируй предприятье Вот и будет вам занятье Это будет шагом первым Мы откроем птицеферму (Деду) Назови его дружок «Золотистый петушок» (Бабе) Ты же быстро на базар Рекламируй там товар Автор Бабка с дедом тут зажили Предприятие открыли Стали яйца продавать Стали прибыль получать Наняли они охрану Им охрана по карману Те Егорку-подлеца Мигом скинули с крыльца Есть бухгалтер, есть учет Есть и слава и почет Все в руках у них кипит Дед старухе говорит Дед Я мужик еще не старый Едем, бабка, на Канары Автор Дело сделано и вот Дед на пляже Колу пьет С Бабкой бродит по песку Разгоняет грусть-тоску Знать работали не зря Глядь…яйцо из янтаря Бабка деду: Бабка Очень мило! Дед, нам снова подфартило Мы яйцо загоним в миг Ну-ка радуйся, старик Купим шубу, Мерседес Дед Ну, поскакала в лес Тормози лаптями, дедка Не наткнись-ка лбом на ветку Аль забыло про былое Про яйцо, про золотое Нет не надо нам того, Ну-ка брось скорей его И старуха, ты не смейся На удачу не надейся А работай не ленись Зарабатывай на «жисть» Лучше мы своим трудом Перестроим старый дом И расширим птицеферму У меня расчетец верный Не надейся на подачку И всегда имей заначку Бабка Дед, ты что сейчас сказал? Дед (стуча пальцем по лбу) Да резервный капитал! Чтоб к тебе не были строги Не забудь платить налоги Вместе И тогда к тебе придут И достаток и уют. Автор пьесы – Людмила Крикунова

10 полезных “фишек” для успешного бизнеса ИП

Не секрет, что при выборе контрагента, серьезные компании предпочитают работать с организациями, а индивидуальные предприниматели, как правило, проигрывают при прочих равных условиях.

Давайте попробуем вместе разобраться в том, почему так часто остерегаются работать с ИП-шниками, и насколько это обоснованно.

Миф № 1. Все ИП участвуют в незаконных “схемах” по “обналичке”.

Чаще всего в этом подозревают предпринимателей на общей системе налогообложения. Чиновники ФНС считают, что они выполняют роль “первого звена” для незаконного возмещения НДС.

Кроме этого, в “зону риска” попадают “свеженькие” контрагенты, которые “родились” менее чем за 12 месяцев до даты заключения сделки.

Причем здесь не имеет значения, является ли этот контрагент ИП или ООО.

Кроме этого, всем известно, что индивидуальному предпринимателю гораздо проще вывести деньги со своего расчетного счета, и “обналичить” их. Но эта процедура сама по себе еще не является признаком его недобросовестности. Ведь законодательно имущество предпринимателя не является обособленным, как в организации. То есть и личное, и “предпринимательское” имущество являются единым целым и неделимым субъектом права.

Мы подготовили небольшой обзор в виде инфографики по этому вопросу.

Миф № 2. Все индивидуальные предприниматели работают без бухгалтера. Поэтому у них “беда” с документами.

Действительно, по статистике, около 60% предпринимателей ведут учет либо самостоятельно, либо привлекая близких родственников. И это имеет под собой законодательную основу. Ведь ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Именно поэтому часто складывается такая ситуация, что с ними сложно проводить сверку взаиморасчетов, получать первичные бухгалтерские документы.

Но это – далеко не самый главный “камень преткновения” – просто посоветуйте такому контрагенту подыскать себе бухгалтера, обратиться в специализированную бухгалтерскую компанию>>>.

Часто главные бухгалтера берут таких ИП-контрагентов и “под свое крыло”. Почему бы и нет? Кстати,

Если вы готовы получать дополнительный доход, используя свой опыт работы бухгалтером, главным бухгалтером – подайте заявку в наш клуб “Успешный бухгалтер”

Зато ИП очень оперативны и гибки в своей работе, и готовы пойти навстречу своим клиентам по любым вопросам в любое время. В то время, как более крупные компании часто бывают связаны по рукам и ногам корпоративными стандартами, излишней бюрократией.

Миф № 3. Предпринимателя сложно проверить на предмет “добросовестности”

Выполняя указания наших фискальных органов, главные бухгалтеры компаний,  при заключении договоров с новыми контрагентами, вынуждены порой проводить целый ряд оперативно-розыскных действий на предмет, наличия или отсутствия у этих самых контрагентов “нехороших” признаков по сокрытию доходов от налогообложения.

Это называется – “соблюсти должную осмотрительность при выборе контрагента”.

Здесь мы дадим несколько советов о том, как правильно провести такую проверку.

  1. Запросить выписку из ЕГРИП
  2. Запросить налоговую отчетность. Тогда можно убедиться, что предприниматель сдает декларации и узнать режим контрагента.
  3. Иногда стОит проверить, сможет ли ИП соблюсти условия договора – предоставить данные о численности сотрудников, об активах, документ об образовании. Иногда потребуются копии лицензий, сертификатов и т. д.
  4. Проверить любого контрагента можно на бесплатных сервисах ФНС и МВД: сведения о массовых руководителях и участниках (egrul.nalog.ru); реестр дисквалифицированных (service.nalog.ru/disqualified.do); сервисы по вопросам миграции (мвд.рф/сервисы-гувм). Сервис МВД покажет, действительный паспорт ИП или нет. Неплохо провести проверку по базе судебных дел. Например, на сайте my.arbitr.ru. Возможно, надо отказаться от заключения договора, если контрагент часто спорит или ему предъявляют иски.

Еще один хороший и бесплатный способ проверить предпринимателя — найти его сайт. Если информация на сайте давно не обновлялась или сведения неточные, заключать сделку с предпринимателем избегают. Слишком продвинутый ресурс тоже подозрительный. Предприниматель может оказаться участником бизнеса, который раздробили искусственно. Это опасно для налоговых расходов и вычетов. Как это выяснить? Кстати, этими способами, при необходимости, пользуются и сотрудники ФНС.

Позвоните по телефону, указанному на сайте. Если это группа компаний и ИП, вас переспросят, по какому вопросу и в какую компанию вы хотите обратиться.

Можно поинтересоваться у ИП на ЕНВД или УСН, как приобрести его товар или услуги с НДС. Если он в ответ или по своей инициативе предложит провести сделку с организацией, возможно, он участвует в схемах.

Если предприниматель предоставляет слишком много контактов при заключении договора – по оплате, по доставке, а сам при этом может быть не в курсе каких-то деталей – это тоже может служить косвенным свидетельством его отнесения к группе риска.

Сайт есть не всегда и не у всех, но сейчас для бизнеса часто используют соцсети. В них тоже есть сведения, которые помогут принять решение о сотрудничестве. Еще вариант — проверить отзывы о предпринимателе в сети. Немаловажное значение имеет т.н. “сарафанное радио”, рекомендации других людей.

У ФНС единые критерии подозрительных сделок и для ИП, и для ООО.  Инспекторы проверяют сделки с бизнесменами, если заподозрят, что компания или ИП уклоняется от налогов, заявляет необоснованные расходы или вычеты.

Миф № 4. ИП могут признать работником компании

Если ваша организация постоянно заказывает одни и те же работы и услуги у ИП, ГИТ может посчитать, что таким образом она прикрывает реальные трудовые отношения с ФЛ, нарушая при этом положения ст. 15 ТК РФ. А это чревато штрафом до 100 тыс. руб. за каждого “физика” (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Примером такого толкования могут служить определения Верховного суда от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874, от 27.02.2017 № 302-КГ17-382

Причем необходимо понимать, что никто не запрещает ИП одновременно с предпринимательской деятельностью работать по трудовому договору. И на это есть право выбора у любого гражданина.

Просто необходимо проверить, есть ли у такого договора признаки трудовых отношений, заключен ли он на длительный срок, оказываются ли по нему одни и те же работы и услуги.

Миф № 5 Индивидуальный предприниматель задолжает и скроется. Взыскать с него долги – невозможно.

Если организация решит выйти из бизнеса, она обязана предупредить всех о своей ликвидации. Объявление об этом нужно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации», чтобы кредиторы успели заявить требования о возврате долгов (ст. 63 ГК).

Индивидуальный предприниматель же – не обязан сообщать всем, что он решил прекратить деятельность. Поэтому часто юристы сомневаются, что получится взыскать с предпринимателя его долги.

Даже когда у «физика» есть что отсудить, юристы, на самом деле, опасаются, что попадут в непривычную для себя сферу — не в арбитраж, а в суд общей юрисдикции.

В действительности – риск невозврата долгов – одинаков и в сделках с предпринимателями, и с организациями.

Учредители компаний обязаны за свой счет гасить долги организации, если она не может это сделать сама и по их вине (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. При этом и предприниматели, и учредители могут продать собственность еще до того, как снимутся с регистрации. Поэтому сотрудничество с компаниями отнюдь не безопаснее.

Миф № 6. Работа с ИП вызовет подозрения у банка.

Росфинмониторинг и ЦБ все больше и больше усиливают контроль за сомнительными операциями. Иногда из-за сотрудничества с предпринимателями компания может попасть под подозрения.

В феврале 2018 года был объявлен бум по поводу внимания  банков из-за оценки на признаки уклонения от налогов в соответствии с Методическими рекомендациями, утв. ЦБ 16.02.2018 № 5-МР.

Банки оценивают, какую долю платежей организации составляют суммы без НДС. Если решат, что они незаконно возмещают НДС, то им отключат газ клиент-банк.

Компания рискует попасть на контроль к банкирам, если  покупает у спецрежимника. Но и в этом случае подозрения не зависят от статуса получателя платежа. Не важно, организация это или ИП. Главное, что он не платит НДС, а сама компания получает платежи с налогом.

ИП часто используют наличную форму оплаты, если у них нет счета для бизнеса. При этом банк не позволяет использовать личный счет для коммерческих целей (п. 2.2 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И).

На самом деле предпринимателей среди обнальщиков мало. Статистику мы привели выше, в инфографике.

Миф № 7. Предприниматель — это не “комильфо”

По каким причинам не стОит регистрировать ООО.

  1. Содержать ИП дешевле, чем ООО. И здесь речь не только об ЕНВД или УСН.
  2. Есть возможность применять ПСН (Патентную Систему Налогообложения),
  3. Меньше требований к  учету.
  4. Если ИП что-то нарушит, штрафы для него меньше, чем для компании в 10 раз.
  5. Можно не тратиться на аренду офиса и не считаться при этом подозрительным. “Черные метки” в ЕГРЮЛ за недостоверный адрес проставляют только компаниям.
  6. Контролеры вправе проверять ИП, но делают это очень редко. Обычно ограничиваются камералкой декларации.
  7. Под выездную проверку ФНС попадает очень мало ИП, в 2017 году доля составила 0,028 процента.
  8. Кроме этого, “новички” могут применять налоговые каникулы, то есть налогов и штрафов им не доначислят.

В целом можно сказать, что вести дела с предпринимателями оказывается удобно, а слухи о рисках от сделок с ними сильно преувеличены.

Работать с предпринимателями можно и нужно. Если контрагент не подводит, вовремя оформляет документы, то какая разница — бизнесмен это или ООО.

У многих предпринимателей уже крупный отлаженный бизнес, они надежные, и мы им доверяем.

И, наконец,

10 полезных “фишек” успешного индивидуального предпринимателя:

  1. Используйте ОСН (Общую Систему Налогообложения) при работе с юрлицами, выставляя им счета-фактуры, которые дают право на вычет по НДС
  2. Предоставляйте клиентам скидки и бонусы
  3. Пользуйтесь услугами бухгалтера.
  4. Работайте в офисе
  5. Работайте на рынке товаров и услуг больше года
  6. Используйте для расчетов счет в банке
  7. Работайте в своем регионе.
  8. Не допускайте того, чтобы ваше имя числилось в списке массовых руководителей
  9. Запаситесь сайтом, страницами в соцсетях, рекомендациями и отзывами клиентов
  10. Выполнить все эти условия, а еще и получить доступ к готовой, теплой и лояльной клиентской базе вам поможет сотрудничество с АНО “ЦСИМБиСП”

Вы уже готовы создать свой бизнес?

  • даже толком не зная, чем заняться (есть возможность получать доход на “партнерке”)
  • без отрыва от основного занятия
  • без рисков
  • без стартового капитала
  • вне конкуренции
  • при поддержке опытного бизнесмена-ментора
  • с доступом к готовой клиентской базе

Примите наши поздравления с Новым, 2018 годом!

Дорогие наши, самые умные, самые добрые и самые замечательные друзья!

От всей души поздравляем вас с Новым, 2018 годом!

Ура! К нам Новый Год пришел,
Хлопушками стреляя.
У вас все будет хорошо,
Я это точно знаю.

Вас ждут удача и успех,
Карьерный рост в работе,
А также радость, счастье, смех
К себе вы позовете.

И  сразу к вам  они придут,
Чтобы на  год остаться.
Любовь с собою приведут,
Чтоб вы могли влюбляться.

Боль головная чтобы вас
Не мучила порою,
Здоровье ваше в этот час
Они возьмут с собою.

 Но и это еще не все!

Мы долго думали-думали, чтобы для вас сделать такое доброе, нужное и удивительное…

И, наконец, придумали!

Мы открываем наш клуб “Успешный бухгалтер”,

и приглашаем в него желающих быть успешными, финансово-независимыми и незаменимыми.

А в 2018 году мы все вместе соберемся на вебинаре и… Но об этом потом. Сегодня – праздник!

А еще  У нас для вас есть новогодняя елочка, а под ней – подарочек –

смело жмите на него и получите книгу

“Все изменения -2018”!

Можно еще на эту кнопку нажать:

И, конечно, новогодняя песенка!

https://youtu.be/VFbBAlytwXQ

До новых встреч в Новом году!

Всегда с вами.

Всегда ваш.

Балтийский Синдикат