Архив метки интернет

Ода бухгалтеру. Почему я люблю свою работу.

Если бы к водителям относились как к бухгалтерам, то объявления о приеме на работу выглядели бы так:

 

 

Вакансия: водитель.
Требования: профессиональные навыки управления легковыми и грузовыми автомобилями, троллейбусами, трамваями, поездами метрополитена и фуникулера, экскаваторами и бульдозерами, спецмашинами на гусеничном ходу, боевыми машинами пехоты, легкими/средними танками, находящимися на вооружении стран СНГ и НАТО.

Навыки экстремального вождения и ралли – обязательны, опыт управления болидами F1 – приветствуется.

Любите ли вы бухгалтерский учет, так же, как и я?

Завершив очередную отчетную кампанию, испытав прилив гордости за проделанную работу, автору статьи, несмотря на усталость, захотелось рассказать о том, что же это такое, на самом деле – бухгалтерский бизнес.

За окном – уже почти настоящая весна. Светит солнце… Поют птицы.. Поет и моя душа – потому что еще один сложный барьер позади.

Я прекрасно понимаю, что многие из вас очень устали от массы неприятных вещей в своей жизни:

  • вечной нехватки времени, т.к. работа  бухгалтера отнимает у нас гораздо больше, чем положенные 8 часов в день
  • постоянно меняющегося законодательства, отчетных форм, налогов, взносов, программы 1С…
  • недовольства начальства, которое хочет свести уплату налогов к абсолютному нулю, не желая при этом “нарваться” на проверку
  • халатности коллег, которые не понимают разницы между словами “документ” и “бумажка”
  • этот список каждый может продолжить сам…

Но!

Друзья!

Я просто обязана рассказать вам (и себе тоже) – о том, что каждый российский бухгалтер, даже не самый главный, даже начинающий – уникален по своей сути!

Мы с вами –

  • обладаем тайными познаниями по чтению загадочного словоблудия Налогового Кодекса
  • владеем искусством жонглирования цифрами,
  • находим прибыль (малюсенькую такую, но все-таки, прибыль!) для целей налогообложения даже там, где ее не может быть в принципе
  • знаем скрытый смысл таких заклинаний, как “дебет”, “кредит”, “сальдо”, “красное сторно”
  • абсолютно , целеустремленны, стрессоустойчивы, несгораемы, непотопляемы, работоспособны при любом состоянии здоровья, погоды, геополитической обстановки, в любых условиях…
  • понимаем, что значит эта абракадабра: ОКТМО, БИК, ОГРН, УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕГРЮЛ, ЕГРИП и т.д.
  • Этот список можно продолжать до бесконечности…

Как можно это использовать с максимальной выгодой?

Давайте я расскажу вам о том, что и как сделала я…

10 лет назад я приняла решение о создании своего бухгалтерского бизнеса.

Тогда я и не подозревала, насколько это сложно, но интересно!

Коллеги, честное слово, как бы ни было трудно, я ни разу, ни одной секунды, не пожалела об этом решении!

Как и большинство начинающих бизнесменов, я тогда считала, что наличие меня, как опытного главного бухгалтера,  офиса, компьютера и бесплатных объявлений – это все, что надо для успешного бизнеса. Но как я жестоко тогда ошибалась!

Не буду сейчас вас, дорогой читатель, утомлять рассказами обо всех сложностях, подстерегавших наш бизнес ежедневно. Лишь добавлю, что тогда мне очень не хватало совета опытного человека, друга, который бы предостерег от многих ошибок ведения бухгалтерского бизнеса.

И сейчас я уверена на 100%, что десять лет назад приняла верное решение!

Именно поэтому и родилась эта статья.

Именно поэтому я и моя команда готовы прийти к каждому из вас на помощь.


Приглашаем вас на вебинар

“Как заработать на своих знаниях”


Коллеги, обязательно посмотрите этот вебинар и становитесь независимым бухгалтером!

Это так здорово –

  • не зависеть от плохого настроения начальства
  • получать доход прямо пропорционально своему труду
  • работать по свободному графику
  • больше времени уделять родным и близким
  • полюбить себя, наконец, и побаловать!

Начните СВОЮ собственную деятельность.

Пусть не сразу – на полную мощность.Пусть поначалу – по совместительству и втайне от работодателя.. Но начните уже сейчас!

Да – эта задача и не из простых. Но цель того стоит.!

Конечно, многие из вас уже помогают, за небольшую плату, знакомым и знакомым знакомых вести бухгалтерию, заполнять декларации… Ключевая фраза здесь – “за небольшую плату”.

Перестаньте себя недооценивать! Помните? Вы- уникальны!

Частичная занятость на должности бухгалтера в начале –это хороший способ не быть в проигрыше .Работая с клиентами в свободное от основной работы время позволит «прощупать почву» бухгалтерского бизнеса без финансового риска.

Налаживание отношений с этими клиентами также сгладит смену вашей занятости при переходе с основного места работы на самозанятость

Работа с партнером, умеющим хорошо продавать, обеспечит вам большее количество потенциальных отношений с клиентами. Это поможет вам при старте.

Партнерство с признанным профессионалом в области бухгалтерии может помочь вам при старте. Работа с партнером означает большее количество связей, больше капитала и большее количество потенциальных отношений с клиентами.

Знания о том, как начать бухгалтерский бизнес, дадут возможность заняться профессионально своей деятельностью, как многие эффективные самозанятые бухгалтера.

Воспользуйтесь своими последними контактами, чтобы привлечь клиентов.

Если вы установили прочные отношения с клиентами у предыдущего работодателя, вы можете быть в состоянии привлечь этих клиентов, для своего нового бизнеса.

Советы:

  • Хорошая бухгалтерская сноровка не является гарантией успешного бухгалтерского бизнеса. Запуск успешного малого бизнеса также требует отличных маркетинговых и управленческих навыков.
  • Оценка своих финансовых обязательств в вашей личной жизни поможет вам определить свою стратегию входа и ваш уровень комфорта с риском.
  • Прежде чем пуститься “в свободное плавание” – инвестируйте время и средства в свое обучение – это окупится вам сторицей.

Более подробно обо всех тонкостях создания своего бухгалтерского бизнеса вы узнаете на вебинаре

Отчитываемся за 2015 год. Что надо сдать в органы статистики, кроме бухгалтерской отчетности.

Important

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» Росстат в 2016 году проводится Сплошное Федеральное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2015 год (далее – Сплошное наблюдение).

Здесь мы публикуем письмо, адресованное малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям Санкт-Петербурга, но в соответствии с  

подача отчетности в органы статистики

ОБЯЗАТЕЛЬНА ДЛЯ ВСЕХ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ!!!

петростатУчастие бизнеса в Сплошном наблюдении – это возможность внести свой вклад в формирование государственной политики по поддержке предпринимательства.

 

Сплошному наблюдению подлежат все средние, малые и микропредприятия (коммерческие организации), а также индивидуальные предприниматели.

 

Петростат гарантирует полную конфиденциальность данных, защиту информации, предоставленной участниками Сплошного наблюдения.

 

Для получения дополнительной информации о предстоящем наблюдении обращаться по телефонам: 8-812-234-23-51, 8-812- 34-09-21.

 

Срок представления отчета: до 1 апреля 2016 года.

 

Временно неработающие юридические лица и индивидуальные предприниматели, организации – банкроты, на которых введено конкурсное производство, а также юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют сведения на общих основаниях.

 

Заполненный отчет:

 

Возможно представление отчета в электронном виде через специализированного оператора связи или E-mail: pcs@stat78.spb.ru.

 

Подробная информация на сайте Петростата – petrostat.gks.ru или на сайте Росстата – gks.ru в разделе «Сплошное статистическое наблюдение малого и среднего бизнеса».

 

Уважаемые предприниматели! Обращаем Ваше внимание на то, что представление отчетности по формам МП-СП и 1-предприниматель в соответствии с действующим законодательством обязательно!

 

Также напоминаем, что нарушение порядка представления статистической информации, а равно представление недостоверной статистической информации влечет ответственность, установленную статьей 13.19* Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2015 № 442-ФЗ, а также статьей 3 Закона Российской Федерации от 13.05.92 № 2761-1 “Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности”.

Листовка

*Статья 13.19 КоАП РФ в прежней редакции предусматривала ответственность за нарушение порядка представления статистической информации.

Причем применялась она только к должностным лицам, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, в случае нарушения ими порядка ее представления или за представление недостоверной статистической информации.

Административный штраф в таком случае составлял всего от 3000 до 5000 руб.

Теперь даже заголовок данной статьи поменялся. Ее предметом стало непредставление первичных статистических данных. Оно выражается в:

  • непредставлении респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке;
  • несвоевременном представлении этих данных;
  • представлении недостоверных первичных статистических данных.

Штраф налагается при наличии любого, хотя бы одного, из этих нарушений. И цена такого нарушения выросла многократно: должностному лицу угрожает штраф в размере от 10 000 до 20 000 руб.

Но теперь одновременно будет наказано и само юридическое лицо, в отношении которого представляется отчетность. Уплатить придется штраф величиной от 20 000 до 70 000 руб.

Вилка выглядит значительной, какой конкретно штраф назначить – это, что называется, на усмотрение суда. Сама новая формулировка ст. 13.19 КоАП РФ не разделяет предприятия в зависимости от их статуса, и те же 70 000 руб. могут быть назначены к уплате даже самым малым предприятиям.

Ведь ни один хозяйствующий субъект не освобожден полностью от представления статистической отчетности, в том числе и индивидуальные предприниматели. Это следует из ч. 3 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ “Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации”.

Более того, респондентами признаются и иные граждане РФ, находящиеся на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, в отношении которых проводится федеральное статистическое наблюдение (ч. 2 указанной статьи).

Но из формулировки соответствующей нормы видно, что для этих граждан представление статистической отчетности является правом, а не обязанностью.

Следовательно, за непредставление статистической отчетности привлечению к ответственности они не подлежат.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то в случае нарушения ст. 13.19 КоАП РФ они привлекаются к ответственности только как должностные лица. Это следует из примечания к ст. 2.4 КоАП РФ. То есть за нарушение, предусмотренное ст. 13.19 КоАП РФ, на индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф только в размере от 10 000 до 20 000 руб.

Итак, штрафы за нарушение порядка представления статистической отчетности, как видно, существенно выросли. Но их указанные размеры не являются предельными (ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ).

Если административное нарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ, совершить повторно, то штраф может быть наложен вновь, но в еще более высоком размере: на должностных лиц – от 30 000 до 50 000 руб., на юридических лиц – ни много ни мало от 100 000 до 150 000 руб.

При этом следует учитывать, что в соответствии со ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения постановления.

То есть, если прошло больше года с тех пор, как лицо было подвергнуто наказанию по ст. 13.19 КоАП РФ, новое нарушение требований этой статьи не следует считать повторным.

Но отметим, что, по нашему мнению, если в первый раз нарушение зафиксировано в отношении одной формы статистической отчетности, а во второй раз в отношении другой формы и это произошло в течение одного года, то такое нарушение следует считать повторным.

Вопросы и ответы о профессиональных стандартах

Основное требование современной экономики к работнику – постоянно развивать
свои знания и компетенции, чтобы соответствовать постоянно усложняющимся
технологиям, информационным системам, стандартам и нормам работы.

Новые требования Трудового кодекса и профстандарты в том числе призваны задать четкие и понятные требования к компетенции специалистов, стать ориентиром тому, какие знания и навыки они должны иметь для того, чтобы быть востребованными на современном рынке труда.

Квалификационные справочники, в свою очередь, постепенно устаревают: либо в них вообще нет новых профессий, либо их описание не соответствует действительности.

Именно этим и обусловлена потребность изменения действующей системы квалификаций, а точнее, замена Единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих (ЕТКС) и Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих (ЕКС) системой профессиональных стандартов. В этой статье мы постараемся ответить на наиболее актуальные вопросы по применению профессиональных стандартов.

Что такое профессиональный стандарт?

Продолжение статьи читайте по ссылке >>>

 

Как вывести из тени малый интернет-бизнес?

 20120304-20120304-IMG_7340bСейчас с развитием интернет-технологий и инфобизнеса стремительно врывается в нашу жизнь электронная коммерция. Все  больше и больше людей с удовольствием используют электронные кошельки, и вот, наступает момент, когда наш электронный кошелек разбухает и возникает вопрос: “Как вывести из тени малый бизнес”

Итак, постараемся дать краткое пошаговое руководство для наших соотечественников, выходящих из тени всемирной паутины….

    Шаг 1. Кто я ?

    ”Странный вопрос”, – скажете Вы. Тогда перефразируем иначе: “Я, гражданин Российской Федерации, Иванов Иван Иванович (допустим), в каком статусе собираюсь вести предпринимательскую деятельность?”.
    Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством можно вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (физического лица(ФЛ)), либо учредив организацию (юридическое лицо (ЮЛ)). Здесь мы рассмотрим более простой вариант (но не лучший,- плюсы и минусы ИП и ООО рассмотрим в отдельной статье) – регистрации индивидуального предпринимателя.

ВНИМАНИЕ! ПРИ ВЕДЕНИИ БИЗНЕСА БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ВЫ СИЛЬНО РИСКУЕТЕ!

Во первых, бизнесмену, не имеющему государственной регистрации, грозит налоговая ответственность. Он может быть привлечен либо по ст. 116, либо по ст. 117 НК РФ – все зависит от того, имеет место пропуск срока постановки на учет в налоговом органе или вообще ведение деятельности без постановки на учет.

Кроме того, не исключено, что, руководствуясь пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы доначислят такому коммерсанту налоги расчетным путем, причем их сумма может быть достаточно внушительной. Кроме того, вряд ли удастся избежать начисления пени и штрафа, предусмотренных ст. 122 НК РФ.

Во-вторых, на основании положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ  с предпринимателя могут взыскать страховые взносы на обязательные виды социального страхования.

Наконец, за незаконное предпринимательство гражданин может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до трехсот тысяч рублей
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет,
  • обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов,
  • арестом на срок до шести месяцев.

Под индивидуальным предпринимателем принято понимать физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Прошу прощения за сложность текста, но, как говорится, “из песни слов не выкинешь”. Обещаю впредь писать простым человеческим языком, поскольку читая наши законы, понимаешь, что ничего не понимаешь…

Шаг 2. Выбираем вид деятельности

Первым делом надо определиться с видом деятельности, которым мы будем заниматься. Для этого идем по адресу: http://ОКВЭД.рф, и выбираем то, чего хотим. Здесь надо заметить, что справочник построен таким образом, что в нем есть виды и подвиды, т.е. например, Раздел 52.27 “Прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах” включает в себя  все подразделы с первыми цифрами 52.27 (52.27.11, 52.27.12 и т.д.). Вы можете выбрать “верхний уровень” из справочника и заниматься всеми видами деятельности “нижнего уровня”. При этом, в графе “Код по ОКВЭД” указывается не менее трех цифровых знаков. Если Вы укажете несколько видов деятельности, но будете заниматься лишь одним из них, никакой ответственности за это вы не несете. В этом случае лучше “перебдеть, чем недобдеть”. А вот если начнете осуществлять новые виды деятельности, не указанные в Выписке из ЕГРИП (Единого Государственного Реестра Индивидуальных Предпринимателей -именно этот документ Вам выдадут после регистрации и присвоят ОГРНИП – Общероссийский Государственный Номер Индивидуального Предпринимателя), существуют некоторые риски.

Шаг 3. Выбираем систему налогообложения

Общепринятая система налогообложения (ОСН)

Индивидуальные предприниматели  (по умолчанию, или находящиеся на ОСН – общепринятой системе налогообложения) обязательно должны платить следующие налоги:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13 % – за себя, если есть наемный персонал – удерживать налог с их доходов.
  • НДС – налог на добавленную стоимость 18%, некоторые товары 10%,
  • страховые взносы за себя и за наемников (если есть)

Единый налог на вмененный доход -ЕНВД

уплачивается – если осуществляется вид деятельности, попадаемый под этот налог. Начиная с 2013 года у предпринимателей есть право выбора – применять или не применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)).

Местное законодательство может предусматривать ЕНВД для всех перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности либо только для некоторых из них (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому обязательно надо смотреть региональный закон об ЕНВД.

С появлением налогов сразу же появились и всевозможные схемы ухода от них. Разработанные и прописанные схемы уклонения от налогов находят даже на берестяных грамотах Древней Руси.

Но времена меняются, вводятся в действие новые налоги и сборы, совершенствуется налоговое администрирование, поэтому те механизмы сокрытия денежных средств, которые удавалось применить раньше, использовать сейчас уже вряд ли удастся.

Конечно, платить налоги в полном объеме тяжело, а некоторым даже непосильно. Однако не нужно забывать, что помимо “черных” схем существуют и “белые”, т.е. весьма законные и безопасные. Их называют налоговой оптимизацией.

Один из таких способов – применение

Упрощенной системы налогообложения (УСН)

ИП могут:

  • применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации и ИП могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ), заявление о переходе на упрощенку можно подать одновременно с заявлением о госрегистрации. Если этот срок пропущен, подайте заявление в течение 30 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим. Такие правила установлены в абзаце 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

УСН – тоже специальный налоговый режим, при его выборе также не надо платить НДФЛ и НДС. Здесь есть уже вариации на тему налогообложения и можно выбрать несколько вариантов:

  • с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
  • с разницы между доходами и расходами, но по ставке 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
  • в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента, и опять-таки получить патент вы можете, только если в субъекте РФ, на территории которого вы ведете свою предпринимательскую деятельность, принят закон о возможности применения патентной “упрощенки”.

Следует заметить, что самым простым в исчислении и уплате является первый вариант – вы просто исчисляете 6% от всех полученных денежных средств, платите налог ежеквартально – отчитываетесь один раз в год. При этом виде налогообложения вероятность выездной налоговой проверки сводится к нулю. “Родина видит, Родина знает”, сколько денег прошло через Ваш расчетный счет и сверить Ваши уплаченные 6% с оборотами не составит труда даже для  ”самых одаренных” налоговых инспекторов. Если Вы планируете расчеты наличными – Вам необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИФНС и исчислять 6% от суммы наличной выручки тоже.

Второй вариант – весьма “усложненная” упрощенная система налогоообложения, поскольку перечень расходов является закрытым, и даже маститые бухгалтера ломают голову над тем, является ли тот или иной вид расхода расходом при УСН. Но, тем не менее, если вы уверены, что все ваши документы от поставщиков вы можете предоставить для проверки – как говорят французы: “Pourquoi” бы и не “pas”?

Третий вариант идеален: купил проездной, и катайся себе на здоровье…Применять его могут только индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. Стоимость патента и виды деятельности, попадающие под  действие этой системы налогообложения определяются региональным законодательством.

Налоговый и бухгалтерский учет по УСН индивидуальными предпринимателями ведется в Книге учета доходов и расходов (Скачать), как ее заполнить, можно посмотреть в инструкции по ее заполнению Скачать.

Шаг 4. Идем регистрироваться

Сейчас существует множество фирм, предоставляющих услуги по регистрации организаций и ИП, стоимость регистрации сравнительно невелика и Вы можете поручить это дело им. Но можно и самому зайти по адресу: http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/3776251/, скачать программу и заполнить Заявление о регистрации ФЛ в качестве ИП. Кстати,http://www.nalog.ru – сайт ИФНС РФ – очень полезный ресурс. Когда начнете свою деятельность – заходите туда почаще – лишним не будет. Заявление мы распечатываем и лично с паспортом несем в МИ ФНС (Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой Службы), которая занимается регистрацией. Либо заверяем нотариально и отправляем по почте ценным письмом с описью вложения. Напомним, что поскольку в заявлении несколько листов – его надо прошнуровать, пронумеровать, заверить либо своей подписью (либо нотариально).

Внести сведения в ЕГРИП регистрирующий орган должен в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента подачи заявления. После этого ему следует выдать или направить индивидуальному предпринимателю по почте свидетельство о внесении записи в ЕГРИП по форме № 60004.

Шаг 5. Открываем расчетный счет и начинаем работать

ИП может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно.

Идентификация

Для того чтобы ИП мог использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация – это специальная процедура, в процессе которой организация (ИП) предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

Порядок расчетов

Рассчитываться электронными деньгами можно только с гражданами. Расчеты с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

При этом ИП может:

  • получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));
  • перечислять электронные деньги тем гражданам, которые используют персонифицированные электронные средства платежа(например, по договору за оказанные услуги).

Оператор электронных денежных средств не вправе:

  • кредитовать организацию  (ИП) для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;
  • начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации (ИП) какое-либо вознаграждение.

Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ИП)(ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средствобратитесь в банк, где у организации (ИП) открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением. После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств(ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Отмечу еще, что самозанятому населению, т.е ИП необходимо уплачивать за себя (до 31 декабря текущего года) и за наемный персонал (если он есть, ежемесячно до 15 числа) страховые взносы в Фонды: Пенсионный и Социального Страхования. Подробности на сайтах: http://www.pfrf.ru/http://fss.ru.

А напоследок я скажу, что здесь рассмотрен лишь самый упрощенный (первичный) вариант ведения предпринимательской деятельности. Когда ваши глаза привыкнут к свету после выхода из тени, а бизнес будет расти и набирать обороты, все-таки лучше учредить организацию –  Общество с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку перед кредиторами (в том числе и перед Родиной в лице ИФНС) ИП несет ответственность всем своим имуществом, а Ответственность Общества Ограничена Уставным капиталом – сейчас это 10 тысяч рублей). Но при этом лучше нанять толкового бухгалтера или обратиться в специализированную организацию по оказанию бухгалтерских услуг, дабы  не отвлекаться от основного процесса – взращивания своего Бизнеса. Хотя основы бухгалтерского учета и налогообложения просто ОБЯЗАН знать каждый предприниматель.

Успеха Вам и процветания, уважаемые читатели!

До скорых встреч, продолжение следует!

Искренне Ваша

Ирина Гончаренко

Опубликовано здесь:

Вы можете СКАЧАТЬ ЗА 50 РУБ книгу Гончаренко И.И.

“С чего начать свой бизнес”

КНИГА

– юридический и налоговый справочник предпринимателя

2Down-arrow-red

Для этого введите свои имя и e-mail в контактную форму , которая откроется при нажатии кнопки

button

Как не прогадать, если компания начала принимать к оплате банковские карты

Money_For_LunchБольшинство компаний уже сейчас должны принимать от покупателей карточки при оплате товаров или услуг. Иначе со следующего года не исключены крупные штрафы.
Как кассиру, главбуху и покупателю разобраться в правилах работы с картами, читайте в статье

С 1 января 2015 года управления Роспотребнадзора вправе контролировать и штрафовать компании, которые не принимают от розничных покупателей банковские карточки. Поэтому перед новым годом надо успеть приобрести терминалы, выбрать обслуживающий банк и с выгодой заключить договор. И, кроме того, обучить кассиров.

Кто обязан принимать карты

Еще с 30 июня 2014 года все продавцы с выручкой свыше 60 млн рублей должны принимать к оплате не только наличные, но и пластиковые карты. Причем обеспечить клиентам возможность рассчитаться картой надо не только при реализации товаров, но и при выполнении работ или оказании услуг. Например, в салонах красоты, парикмахерских и т. п. Кроме того, принимать карты должны и производственные компании, при разовых продажах в розницу.

От нового требования закона освобождены только компании и предприниматели, объем выручки (без НДС) у которых не превышает 60 млн рублей в год (постановление Правительства РФ от 09.02.13 № 101, п. 1 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.92 № 23001). При расчете лимита в 60 млн рублей надо учесть выручку от реализации. При этом ее нужно посчитать в целом по компании и от всех видов деятельности, а не по каждой торговой точке и отдельно по рознице. Например, если компания открыла небольшой розничный магазин и торгует оптом (в том числе товарами собственного производства), надо сложить доходы от двух бизнесов. Если они превысят 60 млн рублей, то в магазине потребуется установить терминалы для приема карт.

Как перейти на безналичные расчеты

Компаниям, которые планируют перейти на прием оплаты по безналу, стоит придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Сначала надо выбрать банк, который будет обеспечивать безналичные платежи. При расчетах карточками магазин платит банку комиссию в среднем 1–5 процентов от суммы операции. У каждого банка расценки отличаются, поэтому стоит рассмотреть несколько предложений и выбрать наиболее выгодное. При этом не обязательно выбирать банк, где у компании открыт расчетный счет.

Шаг 2. С банком необходимо заключить договор на обслуживание. Для этого надо представить пакет документов: копию свидетельства о регистрации, свидетельства о постановке на учет в инспекции, учредительного договора или решения о создании компании, паспорта руководителя и главбуха и т. д. Перед передачей в банк копий паспортов сотрудников компании надо взять у них письменное разрешение на обработку персональных данных.

Шаг 3. Для расчетов потребуется специальное оборудование. Терминал для платежей можно получить у банка бесплатно, но тогда необходимо ежемесячно платить комиссию за использование оборудования (в среднем 1500 руб.). А можно купить свое и договориться с банком об установке.

Как организовать работу с картами

Как правило, банк, с которым компания заключает договор эквайринга (на прием банковских карточек), оказывает услуги по обучению персонала. Но, чтобы кассир всегда помнил о правилах, компания может выпустить специальную инструкцию для сотрудников, которые работают с платежными терминалами (см. образец). Кстати, если кассир ранее принимал к оплате только наличные, у него появятся новые функции. А значит, надо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору.

При расчетах картами вместе с чеком терминала кассир должен выбивать чек ККТ. Правда, делать это обязаны не все продавцы*

ОБРАЗЕЦ. Инструкция для кассира по работе с платежными картами

Какие возможны штрафы

За отказ принимать к оплате банковские карты компанию могут оштрафовать на сумму от 30 до 50 тыс. рублей, а руководителя — от 15 до 30 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Дела по таким нарушениям рассматривают только управления Роспотребнадзора (ч. 1 ст. 23.49 КоАП). Поэтому, если терминал не работает, безопаснее закрыть кассу и временно не обслуживать покупателей. Но мы считаем, что если платежи не проходят по вине банка или покупателя, то штрафов можно избежать. Но причины сбоев необходимо документально зафиксировать.

Когда кассовые чеки можно не пробивать:• покупатели оплачивают покупки в интернете;• компания на ЕНВД выдает по требованию покупателя квитанцию или товарный чек;• компания выдает бланки строгой отчетности при оказании услуг «физикам»;• при отдельных видах деятельности (продажа газет в киоске, ценных бумаг, лотерейных и проездных билетов и т. д.);

• при продаже товаров в труднодоступных местностях (их перечень устанавливают местные власти);

• при продаже в аптеках, расположенных в сельской местности.

Источник УНП

*Будет ли штраф, если…

  •  …терминал в магазине установлен, но не подключен?

Да, есть риск штрафа в сумме до 50 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Магазин должен обеспечить все условия, чтобы выполнить требования закона. В начале дня и в течение смены кассир должен отслеживать, чтобы терминал работал исправно. Если терминал не подключен, виноват магазин.

  • …терминал исправен, но оплата не проходит?

Штрафа можно избежать. Компания не виновата, если платеж не проходит из-за проблем в банке (нет связи) либо если причина в карте покупателя (заблокирована, на ней недостаточно денег и т. п.). Но причину нарушения стоит зафиксировать. Например, отправить в банк письмо о неполадках.

  • …терминал принимает не все карты?

Есть риск штрафа. Продавец обязан обеспечить покупателю возможность оплатить товары или услуги картами. Есть много видов карт — с чипом, магнитной полосой, бесконтактных. А значит, продавец должен приобрести оборудование, которое считает любые карточки.

Important

ХОТИТЕ ЗНАТЬ БОЛЬШЕ НАЛОГОВЫХ НОВОСТЕЙ 2015 ГОДА?  141210

  • Налог на прибыль,
  • НДС,
  • налог на имущество,
  • земельный налог.
  • эти и другие налоги и сборы изменятся в новом году.

Вы знаете, как? Нет?

МЫ ВАМ РАССКАЖЕМ ОБО ВСЕХ ЗНАЧИМЫХ ИЗМЕНЕНИЯХ!

red_arrow

ПОЛУЧИТЬ КНИГУ

 

Вебинар “Актуальные вопросы по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам”

Приглашаем вас посетить вебинар,

“Актуальные вопросы по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам”

который состоится

17 октября 2013 года в 19-00

СТОИМОСТЬ ВЕБИНАРА:

500-roubl

Лектор – генеральный директор ООО “Балтийский Синдикат”, лектор Центра развития малого бизнеса ОАО “Сбербанк России”, УЦ “Союз”, консультант-эксперт по налогообложению

ГОНЧАРЕНКО ИРИНА ИЛЬДУСОВНА

 ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА ВЕБИНАР

(КОЛИЧЕСТВО МЕСТ ОГРАНИЧЕНО):

2Down-arrow-red

Dostup_RedПРОГРАММА ВЕБИНАРА:

1. Общие вопросы.

  •  Изменения с 2014 года в отношении контролируемых сделок, в том числе с иностранными контрагентами.
  • Новшества в налоговом администрировании
  • Разъяснения налоговых органов по процедуре проведения мероприятий налогового контроля (комиссии по повышению собираемости налогов, камеральные и выездные налоговые проверки).
  • Официальные разъяснения ФНС России и ВАС России по вопросу «юридических» адресов;
  • Практика ВАС России о судебном порядке взыскания налога и ошибке в КБК (ст. 45 НК РФ), а также учёт переплат при привлечении к ответственности налоговых агентов (ст. 123 НК РФ).

 2. НДС.

  •  Отдельные вопросы начисления НДС, в частности, при осуществлении имущественного вклада участника, при безвозмездной передаче имущества (ст. 146 НК РФ), в отношении штрафных санкций (изменение в позиции Минфина), а также возмещаемых расходов.
  • Внесение изменений в НК РФ в части применения налоговых льгот по НДС (соц-культсфера и НИОКР).
  • Проблемы применения налоговых вычетов по НДС, в частности, вследствие пороков оформления документов, при доказывании связи с облагаемыми операциями.
  • Вопросы восстановления НДС, в т.ч. при осуществлении отдельных необлагаемых операций.

 3. Налог на прибыль.

  •  Отдельные вопросы признания доходов для целей исчисления налога на прибыль.
  • Документальное подтверждение расходов и их экономическое обоснование (в контексте функционирования комиссий по повышению собираемости налогов).
  • Признание отдельных расходов: материальные расходы (ГСМ, форменная и спецодежда), амортизируемое имущество (изменения порядка формирования первоначальной стоимости и начисления амортизации по незарегистрированной недвижимости), прочие расходы (% по долговым обязательствам, в т.ч. по контролируемой задолженности, по займам на выплату дивидендов, изменения в отношении «ненормируемых» рекламных расходов, а также практика их квалификации).
  • Новые сроки списания безнадежной задолженности в свете изменений Гражданского законодательства.
  • Суточные при однодневных командировках, электронные билеты и др. вопросы в разъяснениях Минфина.

 4. Зарплатные налоги.

  •  Планируемое введение уголовной ответственности за неуплату страховых взносов, а также планирование по увеличению совокупной ставки по страх.взносам.
  • Проблема выбора способа управления накопительной частью застрахованным лицом как неопределённость структуры страховых взносов в ПФР.
  • Изменения в начислении фиксированного платежа.
  • Формирование устойчивой практики ВАС относительно состава выплат в пользу работников, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.
  • Ошибка в ОКАТО при перечислении НДФЛ.

5. Имущественные налоги.

  • Изменения по транспортному налогу: введение корректировочных коэффициентов по «дорогим» автомобилям.
  • Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка как основание для пересчёта суммы земельного налога.
  • Разъяснения по применению отдельных льгот по налогу на имущества.

6. Бухгалтерский учет и отчетность в 2013 г., промежуточная отчетность, подготовка к предстоящей отчетной кампании.

  • Порядок оценки и классификации основных объектов бухучета, сложные аспекты применения ПБУ, перспектива принятия новых федеральных стандартов.
  • Внесение исправлений в данные учета и отчетности.
  • Корректировка учетной политики.
  • Вопросы сближения бухгалтерского и налогового учета.
  • Применение Единого отгрузочного документа.
  • Электронная документация в деловом обороте и возможность ее применения при налогообложении.

ВСЕМ УЧАСТНИКАМ ВЕБИНАРА – ЭЛЕКТРОННАЯ КНИГА ГОНЧАРЕНКО И.И.  В ПОДАРОК!

9МЕС

 

 

Электронные счета-фактуры: руководство для бухгалтера

На первый взгляд кажется, что организовать передачу счетов-фактур в электронном виде очень сложно и трудоемко. Однако впечатление ошибочно. Разберемся, как наладить процесс цифрового документооборота.

 Первые шаги

Прежде чем применять электронные счета-фактуры, нужно совершить несколько действий. Первым делом следует переговорить с контрагентами, ведь им тоже придется изменить свой принцип работы. И тут встает вопрос: как правильно закрепить согласие партнеров на обмен счетами-фактурами в цифровом виде? Сделать это можно несколькими способами: например, каждый раз включать соответствующее условие в контракт, или же заключить отдельное соглашение. Последний вариант подойдет тем партнерам, которые часто взаимодействуют друг с другом. И, конечно, у контрагента должна быть техническая возможность для электронного документооборота.

Следующим важным шагом станет решение вопроса об ЭЦП. Если ключа электронной подписи у компании еще нет, то его требуется получить. Без него, увы, никуда. Сделать это можно в любом удостоверяющем центре.

Дальше следует выбрать оператора, через которого будут проходить все цифровые документы фирмы. Проследите, чтобы эта компания была включена в Реестр операторов ЭДО. Список можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме этого, выбранная компания должна обязательно являться доверенным оператором электронного документооборота (ДОЭД). После заключения договора, компания предоставит все необходимые реквизиты доступа.

Если в технологических документах фиксируется дата выставления, то в самом электронном документе проставляется число составления. Для электронного счета-фактуры эти числа могут быть разными, в то время как при подготовке бумажного аналога они не различаются.

«Чтобы обмениваться счетами-фактурами в электронном виде, стороны должны располагать соответствующими техническими возможностями. Цифровой документ должен быть подписан ЭЦП руководителя или иного уполномоченного лица и направлен покупателю в формате, утвержденном Приказом ФНС, через оператора электронного документооборота. Если у продавца и покупателя разные операторы, то выставить счета-фактуры удастся при условии, что их технические средства и возможности для приема и передачи виртуальных бумаг совместимы» – комментирует Александр Крахмальный, аудитор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз».

Обратите внимание, применение электронных счетов-фактур нужно обязательно закрепить в учетной политике.

 Как это работает

Применению электронных счетов-фактур должно предшествовать несколько шагов, о которых было рассказано выше. Теперь разберемся в алгоритме действий продавца и покупателя. На первый взгляд все покажется сложным, но достаточно поработать некоторое время с этой системой, и все действия сторон дойдут до автоматизма, тогда уже этот процесс не будет казаться таким уж замысловатым.

Итак, компания получила от оператора идентификатор участника электронного документооборота, реквизиты доступа и другие данные. Информировать налоговиков о том, что фирма переходит на цифровой обмен бумагами, не нужно, это сделает оператор, он направляет в инспекцию сведения об учетных данных компании или предпринимателя.

После этого продавец формирует счет-фактуру в электронном виде, в соответствии с утвержденными требованиями и форматом, а также подписывает документы своей ЭЦП, при необходимости зашифровывает данные и собственно отправляет файл на адрес покупателя через оператора. Подписанный документ в электронном виде нужно обязательно сохранить.

Оператор при получении файла со своей стороны подписывает подтверждение, которое отправляет продавцу. Последний формирует извещение о получении подтверждения, подписывает его и вновь направляет оператору.

Далее порядок действий сторон довольно прост. Каждая компания проверят данные в полученных документах и удостоверяется в подлинности виртуальной подписи Для этого нужно проверить статус сертификата ключа такой ЭЦП. Сделать это можно на сайте удостоверяющего центра.

«Электронный счет-фактура считается выставленным только после того, как продавцу поступило извещение от оператора о получении документа. Датой будет являться день, когда файл поступил к оператору от продавца. Непосредственно число указывается в подтверждении оператора.

Электронный счет-фактура считается выставленным только после того, как продавцу поступило извещение от оператора о получении документа. Датой будет являться день, когда файл поступил к оператору от продавца. Непосредственно число указывается в подтверждении оператора.

Днем получения электронного счета-фактуры покупателем считается число, когда оператор перешлет файл самого документа. Дата должна быть указана в подтверждении.

То есть в цифровом счете-фактуре, в реквизитах, указывается дата составления, а число выставления бумаги определяется и вносится в журнал на основании данных оператора, через которого отправлен документ.

После того, как процесс выставления электронного счета-фактуры успешно завершается, распечатывать цифровой документ не нужно. Его оригинал хранится у продавца и покупателя в виртуальном виде в течение четырех лет», – разъясняет Александр Крахмальный.

Обратите внимание, факт и дата выставления счетов-фактур фиксируются в специальных технологических документах: при необходимости их можно будет представить в инспекцию вместе с самими бумагами. Их регистрация в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором происходит отгрузка. Если в технологических документах фиксируется дата выставления, то в самом электронном документе проставляется число составления. Для электронного счета-фактуры эти числа могут быть разными, в то время как при подготовке бумажного аналога они не различаются.

Имейте в виду, в настоящее время документы можно направить ревизорам не только в утвержденных или рекомендованных форматах, но и в виде скан-образов бумажных или электронных документов (в форматах jpg или tif) с заполненными полями мета-информации.

Таким образом, по ТКС можно отправить чиновникам даже те документы, которые изначально были составлены на бумаге.

Выставленные и полученные счета-фактуры бухгалтер фирмы регистрирует в «Журнале полученных и выставленных счетов-фактур», в «Книге покупок» или в «Книге продаж». Фирма может вести такие регистры как на бумажных, так и на цифровых носителях. Их электронные форматы утверждены Приказом ФНС. «Имейте в виду, законодательством не предусмотрено обязательное требование создавать бумажную копию электронного документа и а также хранить их в распечатанном виде», – подсказывает Александр Крахмальный.

 Неприятная потеря

В настоящее время документы можно направить ревизорам не только в утвержденных или рекомендованных форматах, но и в виде скан-образов бумажных или электронных документов (в форматах jpg или tif) с заполненными полями мета-информации.

Покупатель, который не получил в установленный срок электронный счет-фактуру, должен сообщить об этом продавцу. Последний же не может просто так отправить файл, он обязан следить за его судьбой. Если в течение следующего дня после отправки продавец не получил от своего оператора подтверждение, он обращается к нему с соответствующим сообщением. То есть, все вопросы о «судьбе» отправленного файла следует адресовать своим операторам. Если же выяснится, что вируальный счет-фактура «завис», то можно отправить ранее составленный файл повторно. В этом случае числом выставления электронного документа, указываемом в журнале, будет дата повторного направления.

Если же отправленный документ так и не дошел, бывает и такое, то придется выставлять его на бумажном носителе. Тут важно, чтобы его показатели в точности соответствовали данным неполученного электронного счета-фактуры (имели тот же номер и дату составления). Бумагу должен подписать не только руководитель организации, но и главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо. В этом случае в Журнале полученных и выставленных счетов-фактур стороны регистрируют документ на бумажном носителе. Отправлять в этом случае повторной цифровую копию нельзя.

Что делать если вдруг появится необходимость внести исправления в электронные счета-фактуры? В этом случае продавцу нужно составить новый экземпляр документа, который должен иметь номер и дату того счета-фактуры, который исправляется. В бумаге также требуется указать его порядковый номер и дату исправления. Соответственно, процесс выставления «обновленного» документа в цифровом виде не отличается от выставления обычного документа.

Необходимо отметь, что в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих ревизорам идентифицировать продавца, покупателя, название товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму сбора, предъявленную покупателю, новые экземпляры документов выставлять не нужно.

Итак, можно подвести некоторые итоги: на практике процесс применения электронных счетов-фактур намного проще, чем в теории. Все документы отправляются через оператора, большинство действий автоматизированы. Поэтому бояться не стоит; использование технических достижений может значительно упростить работу бухгалтера.

Источник: http://www.buhgalteria.ru