Архив метки Налог на имущество

«Упрощенщики» должны будут платить налог на имущество с 1 января 2015 года

1394680_78493987С 2015 года компании на УСН обязаны будут платить налог на имущество. На первый взгляд, это малозаметное изменение в законодательстве повлечет колоссальные изменения в российской экономике.

Ставка налога на имущество составляет 2 процента от стоимости собственности в год. Этот, казалось бы, небольшой процент оборачивается для коммерсантов серьезными проблемами. Допустим, компания арендует маленький офис площадью всего 10 квадратных метров по цене 1000 рублей за 1 метр в месяц. Кадастровая стоимость 1 метра здания составляет 100 000 рублей. 100 000 рублей/кв. м х 10 кв. м х 2% = 20 000 рублей. Таким образом, ставка налога составит 20 000 рублей в год с указанного объекта или порядка 1 667 рублей в месяц. При этом не важно, сдается ли он в аренду или простаивает в связи с ремонтом или поиском потенциального нанимателя. Совершенно очевидно, что в итоге собственник переложит эти расходы на арендатора.

Расчет, который я сделал, приблизительный, но повышение цен на аренду на 15–20 процентов после введения обязанности уплаты налога на имущество практически неизбежно.

Под ударом

Недвижимость является непременным условием ведения деятельности практически для любого вида бизнеса. Работать дома может лишь небольшая группа фрилансеров, существенного влияния на экономику не оказывающая. Для остальных затраты на аренду составляют до 10–20 процентов расходов (в сфере торговли этот показатель ниже, а в сфере услуг приближается к максимальному). Разумеется, арендаторы, в свою очередь, перекладывают свои затраты на конечных потребителей, а это означает рост потребительских цен на 5–10 процентов. Больше всего цены вырастут в сфере услуг, например, в небольших парикмахерских или автомастерских. Ну, а некоторые компании просто закроются, больше всего, по моему мнению, пострадает малый бизнес.

…повышение цен на аренду на 15–20 процентов после введения обязанности уплаты налога на имущество практически неизбежно.

Кроме того, поправки в налоговом законодательстве повлекут дополнительные изменения.

Сбор введен только для юридических лиц, так что вполне вероятно, что многие собственники решат стать предпринимателями и перевести недвижимость с компаний, учредителями которых они являются, на себя. Это будет не так просто, если коммерсантов несколько, то объект фактически придется делить. При этом не секрет, что иногда недвижимость переводится на юридическое лицо с целью упрощения ее последующей передачи, поскольку продать долю в уставном капитале проще, чем объект недвижимости. Увеличение числа индивидуальных предпринимателей и рост их доходов, соответственно, увеличит поступления во внебюджетные фонды. Тем самым, будет компенсирован «провал», связанный с позапрошлогодним повышением цен. Арендаторам придется сократить занимаемые площади, пересмотрев свои затраты. Также весьма вероятно, что часть работников перейдет на «домашнюю работу» или в тот же самый фриланс. Ну и, конечно, на месте закрытых магазинов снова появится надпись «аренда». Что же касается самого главного, ради чего все затевалось – увеличения поступления налогов в бюджет, то вряд ли инициатива будет иметь успех. Даже небольшие поступления от тех, кто останется на старом способе ведения бизнеса, будут, нивелированы новыми схемами ведения предпринимательской деятельности.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/

Как изменится налог на имущество с января 2014 года

 С начала следующего года налог на имущество по ряду объектов будет рассчитываться по новым правилам. Соответствующие изменения в главу 30 НК РФ внесены Федеральным законом от 02.11.13 № 307-ФЗ. Новшества касаются торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и некоторых других видов недвижимости. В 2014 году и далее налоговой базой при расчете налога на имущество в отношении этих объектов будет не среднегодовая, а кадастровая стоимость. Подробности — в данном материале.

Для каких объектов введены новшества

Новые правила касаются двух видов недвижимости, принадлежащей российским компаниям: административно-деловых центров, а также торговых центров (комплексов) или помещений в них.

Кроме того, новшества предусмотрены для недвижимого имущества иностранных организаций, не открывших постоянных представительств в России. А также для недвижимости иностранных компаний, не относящейся к деятельности через постоянные представительства.

Что такое административно-деловые и торговые центры

Определение административно-деловых и торговых центров приведено в пунктах 3 и 4 новой статьи 378.2 НК РФ.

Так, административно-деловой центр — это отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое удовлетворяет хотя бы одному из двух условий. Первое условие — один из видов разрешенного использования земли, расположенной под зданием, предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения. Второе условие — здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения.

Торговый центр (комплекс) – это отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам, и которое отвечает хотя бы одному из двух условий. Первое условие — один из видов разрешенного использования земли, расположенной под зданием, предусматривает размещение объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания. Второе условие — здание предназначено для использования или фактически используется в целях размещения объектов торговли, общепита и (или) бытового обслуживания.

Как определить предназначение и фактическое использование здания

Предназначение здания нужно определять по кадастровому паспорту или документу технического учета (инвентаризации). Если по этим бумагам не менее 20 процентов общей площади объекта предусматривает размещение офисов и сопутствующей инфраструктуры (централизованных приемных помещений, комнат для проведения встреч, офисного оборудования, парковок), то здание предназначено для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения. Если же не менее 20 процентов общей площади объекта предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, то здание предназначено для размещения объектов торговли, общепита и бытового облуживания.

Фактическое использование нежилого помещения для размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания — это использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения данных объектов.

В чем суть нововведений

Налоговой базой для вышеуказанных объектов будет кадастровая стоимость по состоянию на 1 января соответствующего налогового периода. Для прочего имущества налоговой базой, как и прежде, остается среднегодовая стоимость.

Чтобы новшества начали действовать в том или ином субъекте РФ, власти этого субъекта должны утвердить результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. Затем должен быть принят региональный закон, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости.

В этом законе, в числе прочего, полагается указать величину налоговой ставки для вышеуказанных объектов. Ее верхний предел задан в новом подпункте 1.1 статьи 380 НК РФ. Так, для Москвы максимально допустимое значение составит в 2014 году 1,5%, в 2015 году — 1,7%, а в 2016 году и далее — 2%. Для остальных регионов максимально допустимое значение ставки будет равно 1% в 2014 году, 1,5% – в 2015 году, 2% – в 2016 году и далее.

Далее уполномоченный орган субъекта РФ должен ежегодно не позднее 1 января определять перечень объектов недвижимости, подпадающих под новшества. Данный перечень по электронной почте направят в ИФНС по местонахождению объектов и разместят в интернете.

Таким образом, налогоплательщикам не нужно самостоятельно решать, относится ли недвижимость к торговому комплексу или офисному центру. Такое решение принимают власти региона, а владельца имущества ставят перед фактом.

Как по новым правилам рассчитать налог на имущество

Сумма налога по указанным выше объектам равна кадастровой стоимости по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога. Если в регионе введены отчетные периоды (квартал, полугодие и девять месяцев), то в течение года компания должна перечислять авансовые платежи. Размер авансового платежа равен одной четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку. Перечислять налог и авансовые платежи нужно в бюджет по местонахождению каждого объекта.

У многих организаций, владеющих торговыми комплексами и деловыми центрами, на балансе есть еще и «обычное» имущество. Налоговую базу для такого имущества нужно определять отдельно от налоговой базы объектов, которые подпадают под новшества, а именно от налоговой базы по торговым и деловым центрам.

Пример

Организация владеет торговым комплексом и производственным оборудованием (не относящимся к движимому имуществу). Кадастровая стоимость торгового комплекса составляет 50 000 000 руб. Остаточная стоимость оборудования равна значениям, указанным в таблице.
В данном регионе ставка по налогу на имущество для торговых комплексов равна 1%. Ставка для прочего имущества — 1,1%.
Бухгалтер рассчитал величину налога для торгового комплекса. Она составила 500 000 руб.(50 000 000 руб. х 1%).
Затем бухгалтер рассчитал налоговую базу для производственного оборудования. Она равна 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1 150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1)). Величина налога в отношении оборудования составила 13 200 руб.(1 200 000 руб. х 1,1%).

По состоянию на: Остаточная стоимость оборудования (руб.)
01января 1 500 000
01 февраля 1 450 000
01 марта 1 400 000
01 апреля 1 350 000
01 мая 1 300 000
01 июня 1 250 000
01 июля 1 200 000
01 августа 1 150 000
01 сентября 1 100 000
01 октября 1 050 000
01 ноября 1 000 000
01 декабря 950 000
31 декабря 900 000

 Что делать, если кадастровая стоимость не определена

Может так случиться, что кадастровая стоимость для некоторых объектов не определена. В такой ситуации расчет налога будет зависеть от вида объекта.

Для административно-деловых центров и торговых комплексов налог необходимо рассчитать по общим правилам, то есть исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Для недвижимости иностранных компаний, не открывших постоянных представительств в РФ, размер налоговой базы приравнивается к нулю. Это же правило действует и в отношении недвижимости иностранных организаций, не относящейся к деятельности через постоянные представительства.

Источник: Бухгалтерия онлайн

Обзор бухгалтерских и налоговых новостей. Апрель 2013 г.

Предлагаем вашему вниманию:

Материалы семинара, проведенного 16.04.2013. в Центре развития бизнеса Северо-Западного Банка  ОАО “Сбербанк России”

Эта книга предназначена для тех бухгалтеров и руководителей российских организаций, кто хочет всегда быть в курсе изменений законодательства о бухгалтерском учете, налогах и сборах.

Основные темы обзора:

Общие вопросы

Перспективы развития бухгалтерского учета и отчетности, изменение требований к учету микропредприятий. Микропредприятия. Практические вопросы организации и ведения бухгалтерского учета, оформление первичных документов, внутреннего контроля. Контролируемые сделки. Поправки в ГК РФ не отменяют регистрацию договоров аренды. Недобросовестность налогоплательщика. Непредставление документов – не основание для выемки. Административная ответственность.

Предстоящие изменения в администрировании налогообложения и предпринимательства.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов. Правительство РФ внесло на рассмотрение в Государственную Думу законопроект (№ 196666-6), направленный на борьбу с фирмами-однодневками и отмыванием доходов, полученных преступным путем.

НДС

Отменят ли счета-фактуры? Разъяснения Минфина о вычетах в последующих периодах, пересмотре цены. Щедрость или холодный расчет? Реализация санаторно-курортных путевок. У СТРАХа и НДС двойной !?        Выкуп имущества банкрота. Агентский НДС. Минфин России разъяснил порядок применения вычета НДС при возврате товаров покупателем, который не является плательщиком указанного налога. ВАС РФ подтвердил правомерность указания сведений о продавце, а не о посреднике при перевыставлении последним принципалу (комитенту) счетов-фактур. Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС до выпуска товаров, ввозимых в РФ, в случае уплаты таможенному органу авансовых платежей. Позиция ВАС РФ о праве на применение освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ при осуществлении различных видов деятельности.

Налог на прибыль.

Изменения в главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, действующие с 2013г.  Федеральный закон от 29.11.2012 N 206-ФЗ.       Проблемные аспекты признания и учета доходов и расходов организации. Документальное подтверждение расходов. Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды.

Новое в исчислении и уплате налога на имущество в 2013г.

Движется ли недвижимое? Минфин подсказал, как можно снизить налог на имущество. Неотделимые улучшения.

ОКРУЖАЮЩАЯ ПРИРОДНАЯ СРЕДА И ПРИРОДНЫЕ РЕСУРСЫ

Кроме этого, в книге даны ссылки на скачивание материалов:

НДФЛ и страховые взносы

Транспортный и земельный налоги в Санкт-Петербурге

Наши подписчики могут скачать эти материалы БЕСПЛАТНО здесь:

http://spb-balt-synd.ru/service/buh-audi/vip

(Пароль от этой страницы был вам выслан в предыдущих письмах)

OLYMPUS DIGITAL CAMERAОстальные наши читатели могут ознакомиться более подробно с этими материалами и приобрести их  здесь:

http://spb-balt-synd.ru/service/education/fin-school

OLYMPUS DIGITAL CAMERA

  Для того, чтобы стать нашим подписчиком и получить БЕСПЛАТНЫЙ доступ к этим и другим ПОЛЕЗНЫМ материалам необходимо заполнить контактную форму ниже:

red_arrow

Ваше имя:
Ваш E-Mail:
Город: