Архив метки налог на прибыль

7+1 важных майских изменений 2021 для главбухов

Опять наша страна “пустилась в разгул” – теперь уже майский.

Уж и не знаем – то ли нам радоваться, то ли огорчаться…

Но чтобы не терять время зря, мы подготовили для вас небольшую подборку свежих, майских законотворческих новостей.

Не забудьте о том, что:

1. С 26 апреля оптимизирована работа с ЕГРЮЛ

Теперь есть больше времени, чтобы направить изменившиеся сведения в ЕГРЮЛ: общий срок увеличили с 3 до 7 рабочих дней.
Инспекция самостоятельно исправит сведения о компании, когда:

  • изменилось название общества, которое выступает участником (учредителем) компании, держателем реестра ее акционеров или лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени компании;
  • общество, которое является единственным участником или учредителем компании, реорганизовано в форме слияния или присоединения;
  • общество – учредитель (участник) компании преобразовано в другое юрлицо.

Основание  Федеральный закон от 27.10.2020 N 350-ФЗ
Информация ФНС России от 26.04.2021 (https://www.nalog.ru/rn62/news/activities_fts/10838707/)

2. 30 апреля — последний день, когда можно уплатить налоги по старым реквизитам.

С мая платёжные поручения придётся заполнять по-новому. Изменения коснулись четырёх реквизитов:

  • банк получателя;
  • БИК банка получателя;
  • единый казначейский счёт региона;
  • номер казначейского счёта.

1 января государственные органы начали переходить на новые казначейские счета. Организации и предприниматели могли совершать платежи в бюджет и по старым, и по новым реквизитам.

Что будет, если платить по старым реквизитам

Первая треть года станет переходным периодом для предпринимателей: действовать будут как старые, так и новые счета. Если по привычке заплатите налоги и взносы по старым реквизитам, казначейство примет деньги.

Главное — внимательно следите за датами закрытия старых счетов. Их закрывают в разное время с апреля по июнь. Например, счета налоговых инспекций закрывают 30 апреля, территориальных фондов ОМС — 12 апреля, фонды соцстрахования — после 26 апреля.

Если уплатите налоги по неправильным реквизитам после закрытия счёта, ФНС признает просрочку. В итоге придётся писать заявление на возврат и платить налоги заново, но уже с учётом пени за просрочку.

Как вернуть деньги, если переплатил налоговой

Чтобы узнать точную дату, посмотрите таблицу Федерального казначейства — там написано, когда каждый госорган перестанет работать со старыми счетами. Счета каждого органа обозначены кодами. Чтобы их расшифровать, обратитесь к классификации Банка России.

Основание: Письмо ФНС России № КЧ-4−8/16504@ от 08.10.2020

3. 6 мая изменятся правила маркировки членами ЕАЭС отдельных видов молочной продукции на своей территории

Государства – члены ЕАЭС самостоятельно определяют дату введения и порядок маркировки средствами идентификации отдельных видов молочной продукции на своей территории и уведомляют Евразийскую экономическую комиссию о такой дате.

При этом запрет на ввод в оборот немаркированных товаров не может быть введен ранее сроков, установленных в перечне товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, утвержденном настоящим Решением.
Определено, в частности, что:

  • маркировке подлежат товары, включенные в перечень;
  • маркировка товаров осуществляется средствами идентификации, которые наносятся на потребительскую и групповую упаковки молочной продукции и которые соответствуют характеристикам, утвержденным настоящим Решением;
  • групповая упаковка молочной продукции – упаковка, объединяющая определенное количество потребительских упаковок одного товара, промаркированных средствами идентификации, которая также может быть реализована потребителю. Групповая упаковка молочной продукции расформировывается при изъятии хотя бы одной единицы товара из нее. Потребительские упаковки выводятся из оборота при реализации объединяющей их групповой упаковки одновременно с выводом из оборота групповой упаковки;
  • потребительская упаковка – упаковка, предназначенная для продажи или первичной упаковки продукции, реализуемая совместно с продукцией;
  • молочная продукция объемом 20 литров и более либо весом 20 килограммов и более в упаковке, предназначенной для многократного применения (многооборотная упаковка), не подлежит маркировке до ее расфасовки в потребительскую упаковку промышленным способом;
  • молочная продукция, масса нетто которой составляет 30 граммов и менее, молочная продукция, упакованная непромышленным способом в розничном звене, детское питание для детей до 3 лет и специализированное диетическое лечебное и диетическое профилактическое питание не подлежат маркировке;
  • маркировка остатков товаров, включенных в перечень, не осуществляется, сроки нахождения в обороте немаркированных товаров определяются законодательством государства-члена ЕАЭС;
  • национальные операторы при трансграничной торговле обеспечивают обмен между собой информацией о реализованных в рамках трансграничной торговли маркированных товарах;
  • до введения с 1 июля 2021 г. единых способов криптографической защиты в государствах-членах используются цифровые (в том числе криптографические) и (или) полиграфические способы защиты средств идентификации, установленные законодательством этих государств- членов. Такие средства защиты признаются государствами-членами, которые ввели маркировку товаров на своей территории, при перемещении маркированных товаров в рамках трансграничной торговли;
  • с даты введения маркировки товаров на своей территории двумя и более государствами-членами ими обеспечивается взаимное признание средств идентификации, созданных в соответствии с настоящим Решением, при условии передачи сведений о средствах идентификации, нанесенных на перемещенные в рамках трансграничной торговли маркированные товары, национальным оператором государства-члена, с территории которого перемещен маркированный товар, национальному оператору государства-члена, на территорию которого перемещен маркированный товар, и организации с 1 июля 2021 г. (при отсутствии единых способов криптографической защиты) информационного взаимодействия между национальными операторами в целях подтверждения подлинности средств идентификации, защищенных с использованием криптографических средств в соответствии с требованиям законодательства государств- членов. При этом национальный оператор государства-члена, в котором зарегистрирован продавец, устанавливает статус товара, перемещенного при трансграничной торговле, как выведенного из оборота.

Также утверждены:

  • перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации;
  • характеристики средства идентификации товаров, требования к составу и структуре информации, содержащейся в средствах идентификации товаров, порядок генерации и нанесения такого средства идентификации;
  • требования к формату, составу и структуре сведений о маркированных товарах, передаваемых между компетентными (уполномоченными) органами государств – членов Евразийского экономического союза и между компетентными (уполномоченными) органами государств-членов ЕАЭС и Евразийской экономической комиссией, а также сроки передачи таких сведений;
  • минимальный состав сведений о маркированном товаре, содержащихся в информационной системе маркировки товаров, доступ к которым предоставляется потребителям и иным (юридическим и физическим) заинтересованным лицам, в том числе посредством информационных сервисов в составе национальных компонентов и интеграционного компонента информационной системы маркировки товаров.

Основание: Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 23.12.2020 N 129 “О введении маркировки отдельных видов молочной продукции средствами идентификации”

4. Маркировка товаров легкой промышленности

Запрет на продажу касается немаркированных товаров легкой промышленности: одежды, постельного и кухонного белья.
Промаркировать имеющиеся остатки можно было до 1 мая.

Немаркированные товарные остатки нужно внести в систему Честный знак до 1 мая. Возможно, отсрочки снова продлят, но сейчас об этом нет никакой информации.

Если инспекторы Роспотребнадзора обнаружат, что товары промаркировали с нарушением срока, то выпишут штраф от 50 до 300 тысяч рублей.

5.Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции

20 июля 2020 г. вступил в силу Закон N 215-ФЗ, устанавливающий особенности принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции.

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей предоставили льготы:

  • бесплатную рассрочку по исполнительным листам с принудительным исполнением;
  • мораторий на арест и отчуждение имущества.

Бесплатная отсрочка позволяла платить долги частями без штрафов и пеней.

1 мая 2021 г. льготы отменили для большинства организаций и предпринимателей, которым предъявили исполнительные листы с принудительным исполнением.

Но до 1 июля сохранится мораторий на осмотр, арест и изъятие имущества ИП по его месту жительства. Исключение — транспортные средства.

Основание: Федеральный закон от 20.07.2020 N 215-ФЗ
“Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции”

6. Обязательные больничные для лиц старше 65 лет

По 30 апреля 2021 г. включительно работники в возрасте 65 лет и старше, находящиеся на самоизоляции (кроме тех, кто работает дистанционно или находится в ежегодном отпуске), могут получить больничный лист.

Порядок его выдачи установлен Временными правилами оформления листков нетрудоспособности и выплаты пособий в случае карантина лицам от 65 лет.

Основание. Постановление Правительства РФ от 02.03.2021 N 300
(ред. от 31.03.2021) “О признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и рекомендации работодателям по переводу работников в возрасте 65 лет и старше на дистанционную (удаленную) работу”

7. Обновлен порядок передачи информации в Росфинмониторинг адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторами

Адвокаты, нотариусы и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, представляют информацию о сделках или финансовых операциях, указанных в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”, при наличии у них любых оснований полагать, что такие сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы при оказании аудиторских услуг при наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, уведомляют об этом Росфинмониторинг.

Указанная информация представляется в течение 3 рабочих дней, следующих за днем выявления соответствующей сделки или финансовой операции, в электронной форме путем использования личного кабинета или посредством использования инфраструктуры, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Установлены требования к содержанию такого электронного сообщения.

Постановление Правительства РФ от 09.04.2021 N 569 “Об утверждении Правил передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами, лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации”

7+. Как оформить привлечение сотрудников к работе в период с 4 по 7 мая.

Мы подготовили специальную шпаргалку по оформлению отношений с сотрудниками в мае 2021 г., и еще один подарок – электронную книгу

Налоги и штрафы образца 2020 г.

С 1 января 2020 года в силу вступили изменения в налоговом законодательстве.

Новых налогов не появилось, однако появились изменения в уже существующих актах.

Рассказываем про изменения для юридических и физических лиц.

НДФЛ в 2020 году

Если раньше компании, где трудится от 25 человек, сдавали документы только в электронном виде, то теперь планка опустилась до 10 сотрудников в штате. В бумажном виде отчеты будут сдавать только фирмы и ИП, у которых работают менее 10 человек.

Другие изменения для юрлиц:

1.   Юридические лица и ИП с наемными работниками обязаны сдать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта 2020 года. Срок сдачи уменьшился на один месяц, такой же график будет сохраняться и в следующие годы.

2.   Теперь можно уплачивать налоги по местонахождению одного из подразделений (если у юрлица несколько отдельных подразделений в одном муниципальном округе). До 1 января этого года отчеты нужно было сдать отдельно по каждому подразделению в местные органы.

3.   Появилась возможность требовать неудержанный НДФЛ с работодателя после налоговой проверки (№325-ФЗ). Компания обязана уплачивать НДФЛ (сумма назначается после налоговой проверки) из собственных средств.

4.   Подавать декларацию 4-НДФЛ больше не нужно.

Также имеется информация, что в 2021 году объединят 2 и 6-НДФЛ в единый счет.

Изменения для физлиц:

1.   Матпомощь студентам облагаться налогом не будет.

2.   Добавляются новые пострадавшие (льготники), которым не придется платить налог за оказанную государством помощь. Согласно №327-ФЗ.

3.   Уменьшается минимальное время владения жилплощадью. Минимальный срок для освобождения от НДФЛ — три года. Согласно №210-ФЗ.

4.   Безнадежные долги ИП, юрлиц и работников больше не будут приводить к обязанности по уплате НДФЛ.

5.   Уплату НДФЛ можно будет проводить единым налоговым платежом.

Повышение МРОТ

Минимальный размер оплаты труда вырос до 12 130 рублей. Ниже этой планки работодатель платить не может, но региональные власти имеют право самостоятельно увеличить параметр (понизить — не могут). Например, в Московской области МРОТ составил 15 000, в Москве — 20 195, а в Санкт-Петербурге — 19 000 рублей.

Налог на самозанятых

С 2020 года Минфин добавил еще 19 регионов, где физические лица могут платить налог на самозанятых. Планируется, что 1 июля этого года география будет расширена (собираются ввести такой сбор на всей территории России), однако конкретных данных по этому поводу пока нет. Напомним процентную ставку:

  • для физлиц 4%;

  • для юрлиц 6%.

Полный список регионов, где действует спецрежим.

Детские пособия

С 2020 года отменяется выплата в 50 рублей на детей в возрасте 1,5-3 лет. Это касается детей, которые были рождены после 1 января текущего года. Если же ребенок родился раньше указанного срока, работодатель обязан выплачивать женщине пособие в 50 рублей до тех пор, пока малышу не исполнится три года.

На смену этому пособию приходит другая выплата, в зависимости от региона она составит 10-14 тыс. рублей. На нее могут рассчитывать семьи, у которых доход на каждого члена составляет менее двух прожиточных минимумов (данные берутся за второй квартал предыдущего года). Конкретная сумма выплат будет зависеть от средней заработной платы и от прожиточного минимума в конкретном регионе.

Налог на вмененный доход

С нового года отменяется единый налог на вмененный доход. Это коснется ИП и юрлиц, которые реализуют изделия из натурального меха, обувь и лекарственные препараты. Теперь эти группы товаров обязаны быть промаркированы контрольными знаками. Согласно статистике, продолжить вести бизнес на прежних условиях не смогут порядка двух миллионов ИП и компаний.

Правда, есть одно исключение. Право применения ЕНВД при торговле меховыми изделиями сохраняется до 1 марта 2020 года. Для торговцев обувью (с 1 марта) можно перейти на УСН. 

Остальным придется переходить на патентную систему или на другие виды налогообложения. Ранее вице-премьер России Антон Силуанов обещал проводить разъяснительную работу с предпринимателями (совместно с представителями ФНС), чтобы переход на новые налоговые режимы прошёл максимально безболезненно.

Электронные трудовые книжки

Чтобы оформить электронную книжку на сотрудника, работодатель должен предоставить в ПФР сведения о трудовой деятельности конкретного человека (по состоянию на 1 января 2020 года). Отчётность нужно подавать не позднее 15-го числа, который идёт за отчетным. Делается это в следующих ситуациях:

  • увольнение сотрудника;

  • прием на работу;

  • перевод на другую должность.

Получается, что если в январе этого года в компании были какие-то кадровые перестановки или сотрудник написал заявление на оформление электронной трудовой книжки, то необходимо подать все данные до 15 февраля. Если никаких изменений не было, подавать отчетность не требуется.

Кроме того, до 30 июня 2020 года каждый работодатель должен довести информацию до сотрудников, что теперь они могут выбирать способ ведения своей трудовой. Также он должен предложить им написать заявление на оформление электронного варианта этого документа.

Источник – https://www.audit-it.ru

Полный ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ 2020 Г. вы можете скачать по ссылке>>>

КБК по налогам и страховым взносам – 2018

Налог на прибыль
  •  в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 1000 110
  • в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 1000 110
  • с дивидендов российским организациям – 182 1 01 01040 01 1000 110
НДС (кроме импортного)
  • 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество 
  • 182 1 06 02010 02 1000 110
Налог при УСН
  •  объект “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110
  •  объект “доходы минус расходы”, включая минимальный налог, – 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД
  • – 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН
  • – 182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и материальной выгоды,
  • – 182 1 01 02010 01 1000 110
Взносы на ОПС
Взносы на ОМС
  • – 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на ВНиМ
  • – 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм
  • – 393 1 02 02050 07 1000 160
Транспортный налог
  • – 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков в границах:
  • Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя – 182 1 06 06031 03 1000 110
  •  городских округов без внутригородского деления – 182 1 06 06032 04 1000 110
  •  городских округов с внутригородским делением – 182 1 06 06032 11 1000 110
  • внутригородских районов – 182 1 06 06032 12 1000 110
  • межселенных территорий – 182 1 06 06033 05 1000 110
  • сельских поселений – 182 1 06 06033 10 1000 110
  • городских поселений – 182 1 06 06033 13 1000 110
Торговый сбор
  • 182 1 05 05010 02 1000 110
Пеня по налогу на прибыль
  •  в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 2100 110
  •  в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 2100 110
  •  с дивидендов российским организациям – 182 1 01 01040 01 2100 110
Пеня по НДС
  • – 182 1 03 01000 01 2100 110
Пеня по налогу на имущество
  • – 182 1 06 02010 02 2100 110
Пеня по налогу при УСН
  •  объект “доходы” – 182 1 05 01011 01 2100 110
  •  объект “доходы минус расходы”, включая пеню по минимальному налогу, – 182 1 05 01021 01 2100 110
Пеня по ЕНВД
  • – 182 1 05 02010 02 2100 110
Пеня по ЕСХН
  • – 182 1 05 03010 01 2100 110
Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом
  • – 182 1 01 02010 01 2100 110
Пеня по взносам на ОПС
  • По основным и пониженным тарифам – 182 1 02 02010 06 2110 160
  • По дополнительным тарифам:
    •  работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02131 06 2100 160
    • работникам, указанным в п. п. 218 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02132 06 2100 160
Пеня по взносам на ОМС
  • – 182 1 02 02101 08 2013 160
Пеня по взносам на ВНиМ
  • – 182 1 02 02090 07 2110 160
Пеня по взносам на травматизм
  • – 393 1 02 02050 07 2100 160
Пеня по транспортному налогу 
  • 182 1 06 04011 02 2100 110
Пеня по земельному налогу с участков в границах:
  •  Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя – 182 1 06 06031 03 2100 110
  •  городских округов без внутригородского деления – 182 1 06 06032 04 2100 110
  •  городских округов с внутригородским делением – 182 1 06 06032 11 2100 110
  •  внутригородских районов – 182 1 06 06032 12 2100 110
  •  межселенных территорий – 182 1 06 06033 05 2100 110
  •  сельских поселений – 182 1 06 06033 10 2100 110
  •  городских поселений – 182 1 06 06033 13 2100 110
Пеня по торговому сбору 
  • 182 1 05 05010 02 2100 110
Штраф за неуплату налога, страхового взноса или непредставление налоговой декларации – в 14-м – 15-м разрядах КБК по налогу или страховому взносу надо указать “30”. Например, КБК штрафа за неуплату налога на прибыль в федеральный бюджет – 182 1 01 01011 01 3000 110, за непредставление декларации по ЕНВД – 182 1 05 02010 02 3000 110.
Штрафы за непредставление документов в ИФНС (ст. 119.1, п. п. 1, 2 ст. 120, ст. ст. 126, 129.1 НК РФ)
  • – 182 1 16 03010 01 6000 140
Штраф за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ
  • – 392 1 16 20010 06 6000 140

Хотите знать больше новостей?

Получите доступ в клуб “Успешный бухгалтер”

Бухгалтера отправили в тюрьму за незаконную “обналичку”

DSC03564-B

В Санкт-Петербурге бухгалтер коммерческой структуры признана виновной в незаконной банковской деятельности.

Следствием и судом установлено, что бухгалтер ООО «Бокс Мувинг» Людмила Шестакова в 2013 и 2014 годах организовала для нескольких юридических лиц, заинтересованных в обналичке, перечисление денежных средств в размере более 90 млн рублей на счета подконтрольных ей компаний-посредников, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности.

После этого фигурантка организовала дальнейшее перечисление указанных денежных средств на счета ООО «Бокс Мувинг» в счет оплаты якобы приобретенного у данных юридических лиц товара.

«Затем Шестакова, приискав из неустановленных следствием источников денежные средства в наличной форме, лично передавала представителям указанных юридических лиц денежные средства в наличной форме за вычетом денежного вознаграждения в размере 8% от суммы перечисленных денежных средств, получив от указанной деятельности преступный доход в размере более 7 миллионов рублей», — сообщает пресс-служба Следственного комитета РФ.

Суд назначил бухгалтеру наказание в виде двух лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/n152621
© Бухгалтерия.ру

Хотите знать о том, что и как проверяют ФНС и МВД и что нужно сделать для того, чтобы предотвратить негативные последствия неосмотрительности в бизнесе?

Получите доступ к вебинару Налоговые проверки”>>>