Архив метки налоги 2014

Как правильно составить справки 2-НДФЛ

Не позднее 1 апреля компаниям предстоит сдать сведения о доходах сотрудников за 2014 год. Как избежать ошибок в справке, пояснить расхождения и при необходимости уточнить сведения — в этой статье.

Из-за ошибок в реквизитах справки инспекция может отказать в приеме 2-НДФЛ. Поэтому перед отправкой сведений стоит проверить графы и строки справок, в которых чаще всего бывает путаница.

Признак справки

Справку о доходах надо сдать с признаком 1. Но «физик» мог получить только доходы, с которых не удержан налог. Компания уже сообщала об этом в инспекцию в январе, когда сдавала справки с признаком 2. Такие сведения безопаснее продублировать с признаком 1. Иначе не исключен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

По ошибке налоговый агент сдал все справки о доходах с признаком 2. Что делать?

Надо уточнить справки. В них необходимо поставить тот же номер, а в самой справке поменять признак. Вместе со справками безопаснее сдать сопроводительную о допущенных ошибках (см. образец).

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2014 год.

gdmhdo

Компания забыла сдать справку с признаком 2, надо ли сдать справку с признаком 1?

Да, надо. Причем необходимо досдать и справку с признаком 2, хотя сроки прошли. Сообщить о неудержанном налоге нужно независимо от сдачи справки о полученных доходах (письмо ФНС России от 16.07.12 № ЕД-4-3/11637@).

Что делать, если компания сдала справку по ошибке?

Можно аннулировать ее. Для этого надо составить письмо в свободной форме (см. образец).

16bzli

Сведения о работнике

В разделе 2 следует заполнить сведения о «физике», который получил доход: Ф. И. О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д. Если изменились фамилия, паспортные данные или адрес места жительства сотрудника в 2015 году, в справку надо записать новые сведения. Но если сотрудник не сообщил об изменениях, то нужно заполнить те сведения, которые есть у компании.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Можно ли сдать справку без ИНН работника?

Да, этот реквизит можно не заполнять. Но если у «физика» есть ИНН, то его стоит выяснить и привести в справке.

Какой статус поставить в справке 1 «Резидент» или 2 «Нерезидент», если в компании работают беженцы?

Статус 1 «Резидент», даже если сотрудники находятся в России меньше 183 дней. С доходов этих работников НДФЛ удерживают по ставке 13 процентов. Если поставить статус 2, то программа не пропустит справки.

Код какой страны поставить в поле «Гражданство», если работник приехал из Крыма?

643 — Россия. С 18 марта Крым стал частью России. А работники, которые не отказались от российского гражданства, стали жителями нашей страны.

ОКТМО

В пункте 1.3 справки необходимо поставить тот ОКТМО, который был записан в платежке на перечисление налога: головного офиса или подразделения. Для кода отведено 11 символов, если код 8-значный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки — «12445698-».

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Как заполнить ОКТМО, если «физик» работал в головном офисе и подразделении?

Надо сдать две справки 2-НДФЛ с разными кодами. Одну — в инспекцию по месту учета головного офиса, другую — по местонахождению подразделения.

Какой ОКТМО заполнить, если подразделение закрыто в 2014 году?

Нужно поставить ОКТМО закрытого подразделения. Но сдать справку надо в инспекцию головного офиса (письмо ФНС России от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838).

Какой код ставить, если «физик» работает дистанционно?

Код по месту учета головного офиса компании. Если работник трудится удаленно, то компания не создает подразделение (письмо Минфина России от 01.12.14 № 03-04-06/61300).

Доходы

В разделе 3 следует заполнить доходы, которые «физик» получил от налогового агента. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Необлагаемые доходы заполнять не требуется. Например, декретные и детские пособия. А вот доходы, которые облагаются только частично, надо включить в справку вместе с кодом вычета. Например, материальную помощь, если она выше 4000 рублей.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

В каком месяце отражать отпускные?

Когда компания выдала их сотруднику из кассы или перечислила на карту (письмо ФНС России от 09.04.12 № ЕД-4-3/5888@).

За какой период показать доходы, если ЗАО преобразовано в ООО?

С даты, когда компания стала ООО. ЗАО само должно было отчитаться по доходам работников до реорганизации (письмо ФНС России от 26.10.11 № ЕД-4-3/17827@).

Какие доходы записать в справке, если ЗАО стало АО?

Все доходы за 2014 год. Компания сменила наименование, но налоговый агент остался прежний.

Вычеты

В справке 2-НДФЛ есть два раздела, где надо показать вычеты, — разделы 3 и 4. Компании иногда путаются и записывают вычеты не там, где они должны быть. В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.), профессиональные вычеты и др. А вот стандартные и имущественные вычеты — записать в разделе 4.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Как отразить детский вычет, если он превышает доход?

Необходимо поставить сумму, которая не превышает сумму дохода.

Какой код вычета ставить, если подарок стоит меньше 4000 рублей?

Эти доходы полностью освобождены от НДФЛ — ни доход, ни вычет по нему отражать не надо.

Уточнять ли справку, если детский вычет записан в разделе 3?

Безопаснее уточнить справку и записать детские вычеты в разделе 4.

Сумма налога

В идеале суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в справке должны совпадать. При расхождениях стоит проверить, нет ли ошибки. Если компания удерживала налог по разным ставкам (например, 13% по зарплате и 9% по дивидендам), для каждой ставки надо заполнить свои разделы 3–5 справки.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Надо ли записать в справке налог, оплаченный в 2015 году с доходов за декабрь 2014 года?

Да, если компания заплатила налог до сдачи справки.

По какой ставке рассчитать налог в справке, если «физик» в декабре стал резидентом?

По ставке 13 процентов. В пункте 5.3 надо заполнить сумму с учетом пересчета, в пункте 5.4 — фактически удержанную сумму с начала года, а в пункте 5.6 — излишне удержанный налог. Его «физик» сможет вернуть в инспекции.

Надо ли в справке заполнить излишне уплаченный за работника НДФЛ?

Нет, это не налог. Если компания по ошибке перечислила больше, чем удержала, то эти сведения не нужно показывать в справке. Чтобы вернуть переплату, налоговики рекомендуют подать заявление о возврате.

Благодарим за помощь в подготовке материала специалистов СКБ Контур
Источник: УНП

Join the Forum discussion on this post

Четыре опасные формулировки в кредитном договоре с банком

Busy Businessman

Осенью банкиры прогнозируют повышение процентов по кредитам. Поэтому сейчас самое время занять деньги на более выгодных условиях. Но финансовой службе стоит проверить условия кредита, чтобы избежать рисков для компании
При заключении кредита стоит обратить внимание буквально на все пункты сделки. Зачастую в текстах есть скрытые ловушки, в которые попадаются должники. В результате компания платит банку больше денег, чем ожидала.

Проценты

Из текста договора

При изменении экономических условий банк в одностороннем порядке вправе увеличивать размер процентной ставки за пользование заемными средствами.

В чем риск. Ситуация на банковском рынке меняется буквально каждый день. А включая такую формулировку, банк оставляет за собой право поменять процентную ставку. И если скачок значительный, заемщик даже в суде не может доказать, что новые условия незаконные. Ведь он сам согласовал их (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.03.13 № А67-1996/2012).

Как избежать проблем. Обычно банк настаивает на своей версии договора, но может и частично пойти на условия компании. Поэтому стоит согласовать с банком, на какой максимальный процент может увеличиться ставка по кредиту. Кроме того, надо обратить внимание на условия, при которых ставка меняется. Например, общие фразы — из-за ухудшения экономической ситуации — стоит поменять. Иначе банк может повысить ставку в любой момент, ссылаясь на изменение ситуации. Например, следует согласовать, что процент зависит, к примеру, от ключевой ставки ЦБ РФ или другого показателя.

Скрытые комиссии

Из текста договора

Банк взимает комиссию за обслуживание и ведение ссудного счета в размере 0,5 процента от суммы основного долга.

В чем риск. Банк включает в условия договора комиссии. Например, за рассмотрение кредитной заявки, за выдачу кредита, за поддержание лимита кредитной линии, за ведение ссудного счета и т. д. В итоге сумма комиссионных и процентов выше, чем плата за аналогичный кредит в другом банке.
Как избежать проблем. Перед сделкой стоит рассчитать полную сумму кредита и сравнить с другими предложениями. Если же компания уже подписала договор с комиссиями, то можно попробовать оспорить условие о них. Например, судьи поддерживают клиентов, отмечая, что комиссии за рассмотрение кредитной заявки и выдачу кредита недействительные. Ведь банк их взыскивает за действия, без совершения которых не смог бы заключить договор (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 17.06.14 № А55-22579/2013).

Досрочное погашение

Из текста договора

Не допускается полное или частичное погашение основной суммы долга по инициативе Заемщика в течение первых шести месяцев после заключения кредитного договора.

В чем риск. В договоре ограничен период, когда должник вправе погасить кредит досрочно. Например, на первые полгода с момента выдачи денег. Банку это необходимо для того, чтобы в любом случае получить гарантированные проценты в течение определенного периода. Причем на практике банки отказываются выдавать краткосрочные кредиты, поэтому компании оформляют долгосрочные, планируя погасить долг быстрее. При такой формулировке не исключено, что потребуется доплатить комиссию или лишние проценты.
Как избежать проблем. При заключении договора стоит внимательно изучить все условия кредита. Если в договоре нет права на досрочное погашение, то, возможно, есть смысл подыскать банк с более выгодными условиями. А вот отказываться платить комиссию или проценты рискованно. Банкам удается взыскать деньги через суд (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.07.14 № Ф05-7202/2014).

Судебные расходы

Из текста договора

Заемщик обязуется оплатить все расходы, связанные с предоставлением банку юридической помощи в случае рассмотрения споров в суде.

В чем риск. На практике некоторые банки включают в договор условие о том, что заемщик обязуется оплатить банку дополнительные расходы при возникновении споров. Компания не обращает на эти условия внимания, так как планирует, что будет все в порядке. Но споры не исключены.
Как избежать проблем. Договор, где есть пункты о возмещении банку судебных затрат, безопаснее не подписывать вовсе. Если же банк настаивает на условиях, имеет смысл согласовать лимит, в пределах которого должник возмещает расходы. Например, не более 2–3 процентов от суммы займа.

Источник: УНП

Налоговики нашли способ победить обналичку и конверты

1415498_33876123Скоро инспекторы смогут получать в банках информацию по счетам частных лиц. Мы узнали у налоговиков, для чего они хотят использовать новую возможность

 С 1 июля налоговики получат право запрашивать у банков сведения о вкладах и расчетах «физиков» при камеральных выездных и встречных проверках (п. 2 ст. 86 НК РФ). Об этом ФНС России напомнила подчиненным в письме от 29.05.14 № ЕД-4-2/10322.
Инспекторы смогут получить сведения только с разрешения руководителя УФНС либо главы налоговой службы или его заместителей. Но уже появились опасения, что налоговики начнут отправлять запросы тысячами, к примеру, по счетам всех сотрудников проверяемых компаний.
«УНП» опросила специалистов региональных УФНС о том, как инспекторы будут использовать информацию о счетах. У налоговиков оказалось несколько версий.

Поиск обналички

Данные о счетах «физиков» помогут раскрывать обналичку — это мнение оказалось самым распространенным среди налоговиков. На практике компании выводят деньги через цепочку организаций и в итоге они попадают на счет «физика». Теперь инспекторы смогут получить выписку по этому счету, узнать, когда и куда с него ушли деньги, пригласить владельца счета на допрос. Это облегчит доказывание схем.

Вычисление конвертов

В некоторых УФНС считают, что данные по счетам сотрудников компаний можно будет использовать для поиска серых зарплат. Например, налоговики по выпискам смогут увидеть, получают ли работники еще какие-то суммы, кроме зарплаты. Также на практике многие сотрудники сами вносят серую часть зарплаты на карточку. Поэтому если на их счета регулярно в одно и то же время поступают деньги в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. Впрочем, инспекторы и чиновники уже который год ищут идеальный способ победить конверты (см. подверстку). Правда, пока безуспешно.

Выездные проверки «физиков» и компаний

В нескольких управлениях высказали мнение, что инспекторы вряд ли станут делать запросы по личным счетам при встречках. В основном эту информацию будут использовать при выездных проверках самих «физиков». А такие ревизии большая редкость. Например, в 2013 году их было всего 1560 по всей России.

Заметим, что во всех опрошенных УФНС нам сообщили, что руководитель управления должен изучать каждый конкретный случай, чтобы дать разрешение сделать запрос по счету «физика». А значит, запросов много не будет. Мы считаем, что в основном налоговики будут получать данные по счетам руководителей и учредителей при выездных проверках компаний, если заподозрят, что они выводят деньги. Но такие случаи не станут частыми.

Коллекция способов борьбы с конвертами

Агитация сотрудников.

Инспекции с новой силой стали призывать сотрудников стучать на работодателей. Но налоговики признаются, что особого эффекта пока нет — работники сами опасаются доначислений и избегают жаловаться.

Зарплатные комиссии.

Этот способ помогает добиться от компаний повышения официальных зарплат, но не раскрыть конвертные схемы.

Уголовная ответственность для сотрудников.

О возможной ответственности по статье 198 УК РФ предупреждала ФНС России в письме от 02.12.09 № 3-5-04/1774. Но скорее ради психологического воздействия: о делах в отношении наемных работников, которым платят в конверте, ничего не известно.

Штрафы за теневые зарплаты .

Штраф для компаний в размере 20 процентов от неучтенных выплат предлагали ввести депутаты Карелии, но в конце июня Госдума отклонила законопроект.

Наказание для безработных.

Роструд предлагал для официально безработных граждан поднять плату за коммуналку, но идея не прошла.

Вознаграждение информаторам.

В Кемеровской области приняли закон, согласно которому информатор, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 04.04.14 № 23-ОЗ). О результатах нововведения налоговики пока не сообщают.

Источник: “УНП”

Со 2 июня меняются правила заполнения платежек

Компаниям Северо-Западного и Южного округов со 2 июня в платежках по налогам, взносам и другим обязательным платежам надо писать новое название банка получателя. Оно меняется в 23 регионах

Центробанк сообщил в письме от 16.04.14 № 67-Т, что бумажные платежки со старыми реквизитами банки будут принимать до 12 июня 2014 года, а электронные — до конца 2014 года.

Налоговики уверяют, что все электронные платежи в этом году будут доходить по адресу и со старым, и с новым наименованием банка. Опрошенные нами сотрудники фондов также сообщили, что они сами будут направлять по назначению платежи со старыми реквизитами. Но в фондах предупреждают, что уточнение платежек может занять время и сумма попадет в невыясненные. Поэтому безопаснее ставить новое наименование банка получателя уже начиная со 2 июня, особенно в платежках по взносам в ПФР и ФСС РФ.

Как теперь писать в платежках наименование отделений ЦБ
До 2 июня 2014 года Со 2 июня 2014 года
ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу Северо-Западное ГУ Банка России
ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской обл. Отделение Архангельск
ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской обл. Отделение Вологда
ГРКЦ ГУ Банка России по Калининградской обл. Отделение Калининград
ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской обл. Отделение Ленинградское
ГРКЦ ГУ Банка России по Мурманской обл. Отделение Мурманск
ГРКЦ ГУ Банка России по Новгородской обл. Отделение Новгород
ГРКЦ ГУ Банка России по Псковской обл. Отделение Псков
ГРКЦ НБ Респ. Карелия Банка России Отделение — НБ Республика Карелия
ГРКЦ НБ Респ. Коми Банка России Отделение — НБ Республика Коми
ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому кр. Южное ГУ Банка России
ГРКЦ ГУ Банка России по Респ. Ингушетия Отделение — НБ Республика Ингушетия
ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому кр. Отделение Ставрополь
ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской обл. Отделение Астрахань
ГРКЦ ГУ Банка России по Волгоградской обл. Отделение Волгоград
ГРКЦ ГУ Банка России по Ростовской обл. Отделение Ростов
ГРКЦ НБ Респ. Адыгея Банка России Отделение — НБ Республика Адыгея
ГРКЦ НБ Республики Дагестан Банка России Отделение — НБ Республика Дагестан
ГРКЦ НБ Кабард.-Балкарск. Респ. Банка России Отделение — НБ Кабардино-Балкарская Республика
ГРКЦ НБ Респ. Калмыкия Банка России Отделение — НБ Республика Калмыкия
ГРКЦ НБ Карач.-Черкесск. Респ. Банка России Отделение — НБ Карачаево-Черкесская Республика
ГРКЦ НБ Респ. Сев. Осетия — Алания Банка России Отделение — НБ Респ. Северная Осетия — Алания
ГРКЦ НБ Чеченской Республики Банка России Отделение — НБ Чеченская Республика

В сезон отчетности фонд изменил правила проверки РСВ-1

В середине отчетной кампании ПФР выпустил новую версию программы проверки CheckPFR. Расчеты, которые раньше проходили проверку, теперь фонды могут не принять.

Компаниям стоит перепроверить, нет ли ошибок в сданных документах. А тем, кто еще не составил РСВ-1 Скачать, стоит обратить внимание на новые требования ПФР. Проверить отчет можно с помощью программы CheckPFR, она есть на сайте www.pfrf.ru в разделе «Работодателям»>«Бесплатные программы для работодателей».

Договор подряда надо записать первой строкой

На работника, который одновременно был подрядчиком, период работы по гражданско-правовому договору надо показать отдельной строкой в подразделе 6.8 и графе 7 записать «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» (п. 43.1 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п).

Теперь фонд уточнил, что стаж с такой кодировкой надо записывать в первой строке подраздела 6.8. И лишь затем заполнить стаж по трудовому договору. Если это требование не выполнить, программа выдаст ошибку и компания получит отрицательный протокол. Отчет потребуется переделать и сдать заново.

Строк с кодом «ДОГОВОР» может быть несколько, если сотрудник за квартал выполнял работу по нескольким договорам. Причем периоды могут пересекаться, их надо записать один под другим в хронологическом порядке по дате начала работы по договору. Раньше программа выдавала ошибку, если два периода с кодом «ДОГОВОР» стояли рядом.

Можно записать стаж без выплат

Если в подразделе 6.8 у работника записан стаж, а начислений в месяце нет, программа выдаст предупреждение 10. Раньше возникала ошибка и фонд не принимал отчет. Теперь фонд даже не запросит пояснения.

Например, в этом году проблема возникала, если сотрудник с 3 февраля был в отпуске до конца месяца. Выплат, облагаемых взносами, за этот период не было. Ведь за выходные 1 и 2 февраля сотрудники не получают оплату. Но эти дни включаются в стаж. Если компания записывала этот период без какого-либо кода («АДМИНИСТР», «НЕОПЛ» и т. п.), то программа выдавала ошибку. Теперь фонд примет расчет.

Код для отпуска может повторяться

В сведениях можно записать код «ДЛОТПУСК» несколько раз или в первой строке. Раньше программа выдавала ошибку, а теперь выдаст только предупреждение 20, которое надо пояснить.

Код надо использовать, если работник весь месяц отдыхал, а отпускные получил раньше. Например, он ушел в отпуск с 9 января до конца месяца. В январе выплат нет, так как все отпускные он получил за три дня до отпуска — в декабре. Тогда в подразделе 6.8 надо записать период отдыха с кодом «ДЛОТПУСК».

Фонд исправил ошибки…

…при проверке файлов в составе РСВ-1. Раньше программа пропускала расчет с пустыми файлами подраздела 6. Теперь отчет с пустыми сведениями на работников программа не примет.

…в количестве работников в расчете. В предыдущей версии проверочной программы было ограничение в три знака в числе застрахованных подраздела 2.5.1. Поэтому компании могли приложить сведения (разделы 6) только на 999 работников. А если в компании работает больше человек, программа проверки выдавала ошибку и не принимала отчет. Теперь все в порядке.

…в соответствии кодов тарифов кодам застрахованных. Предприниматели на патенте заполняют в подразделе 2.1 расчета код тарифа 16, а в разделе 6 код застрахованных «ПНЭД». Но раньше с этими кодами расчет сдать не получалось. Программа требовала для кода «ПНЭД» поставить код тарифа 07 — как для льготной упрощенки. Теперь такой ошибки не будет и предприниматели смогут сдать отчет.

Источник “УНП”

Платежное поручение на перечисление налогов для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ в 2014 году

При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации на счета, открытые органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», необходимо заполнять поле «Плательщик» в соответствии с требованиями Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему
Российской Федерации.
Плательщики налоговых, таможенных платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают в реквизитах:

  • Для индивидуальных предпринимателей – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “ИП”, адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак “//”;
  • Для нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “нотариус”, адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак “//”;
  • Для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “адвокат”, адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак “//”;
  • Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “КФХ”, адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак “//”.

Общие правила заполнения поля «Плательщик»:

  • Фамилия Имя Отчество (вид деятельности) //Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания, если места жительства нет//

Примеры заполнения поля «Плательщик»:

Александров Олег Григорьевич (ИП) // Москва, Семеновская площадь, д.2, кв. 15//
Борисов Иван Семенович (нотариус) //Адрес //

О том, как заполнить другие реквизиты платежного поручения – читайте здесь>>>