Архив метки обналичка

10 полезных “фишек” для успешного бизнеса ИП

Не секрет, что при выборе контрагента, серьезные компании предпочитают работать с организациями, а индивидуальные предприниматели, как правило, проигрывают при прочих равных условиях.

Давайте попробуем вместе разобраться в том, почему так часто остерегаются работать с ИП-шниками, и насколько это обоснованно.

Миф № 1. Все ИП участвуют в незаконных “схемах” по “обналичке”.

Чаще всего в этом подозревают предпринимателей на общей системе налогообложения. Чиновники ФНС считают, что они выполняют роль “первого звена” для незаконного возмещения НДС.

Кроме этого, в “зону риска” попадают “свеженькие” контрагенты, которые “родились” менее чем за 12 месяцев до даты заключения сделки.

Причем здесь не имеет значения, является ли этот контрагент ИП или ООО.

Кроме этого, всем известно, что индивидуальному предпринимателю гораздо проще вывести деньги со своего расчетного счета, и “обналичить” их. Но эта процедура сама по себе еще не является признаком его недобросовестности. Ведь законодательно имущество предпринимателя не является обособленным, как в организации. То есть и личное, и “предпринимательское” имущество являются единым целым и неделимым субъектом права.

Мы подготовили небольшой обзор в виде инфографики по этому вопросу.

Миф № 2. Все индивидуальные предприниматели работают без бухгалтера. Поэтому у них “беда” с документами.

Действительно, по статистике, около 60% предпринимателей ведут учет либо самостоятельно, либо привлекая близких родственников. И это имеет под собой законодательную основу. Ведь ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Именно поэтому часто складывается такая ситуация, что с ними сложно проводить сверку взаиморасчетов, получать первичные бухгалтерские документы.

Но это – далеко не самый главный “камень преткновения” – просто посоветуйте такому контрагенту подыскать себе бухгалтера, обратиться в специализированную бухгалтерскую компанию>>>.

Часто главные бухгалтера берут таких ИП-контрагентов и “под свое крыло”. Почему бы и нет? Кстати,

Если вы готовы получать дополнительный доход, используя свой опыт работы бухгалтером, главным бухгалтером – подайте заявку в наш клуб “Успешный бухгалтер”

Зато ИП очень оперативны и гибки в своей работе, и готовы пойти навстречу своим клиентам по любым вопросам в любое время. В то время, как более крупные компании часто бывают связаны по рукам и ногам корпоративными стандартами, излишней бюрократией.

Миф № 3. Предпринимателя сложно проверить на предмет “добросовестности”

Выполняя указания наших фискальных органов, главные бухгалтеры компаний,  при заключении договоров с новыми контрагентами, вынуждены порой проводить целый ряд оперативно-розыскных действий на предмет, наличия или отсутствия у этих самых контрагентов “нехороших” признаков по сокрытию доходов от налогообложения.

Это называется – “соблюсти должную осмотрительность при выборе контрагента”.

Здесь мы дадим несколько советов о том, как правильно провести такую проверку.

  1. Запросить выписку из ЕГРИП
  2. Запросить налоговую отчетность. Тогда можно убедиться, что предприниматель сдает декларации и узнать режим контрагента.
  3. Иногда стОит проверить, сможет ли ИП соблюсти условия договора – предоставить данные о численности сотрудников, об активах, документ об образовании. Иногда потребуются копии лицензий, сертификатов и т. д.
  4. Проверить любого контрагента можно на бесплатных сервисах ФНС и МВД: сведения о массовых руководителях и участниках (egrul.nalog.ru); реестр дисквалифицированных (service.nalog.ru/disqualified.do); сервисы по вопросам миграции (мвд.рф/сервисы-гувм). Сервис МВД покажет, действительный паспорт ИП или нет. Неплохо провести проверку по базе судебных дел. Например, на сайте my.arbitr.ru. Возможно, надо отказаться от заключения договора, если контрагент часто спорит или ему предъявляют иски.

Еще один хороший и бесплатный способ проверить предпринимателя — найти его сайт. Если информация на сайте давно не обновлялась или сведения неточные, заключать сделку с предпринимателем избегают. Слишком продвинутый ресурс тоже подозрительный. Предприниматель может оказаться участником бизнеса, который раздробили искусственно. Это опасно для налоговых расходов и вычетов. Как это выяснить? Кстати, этими способами, при необходимости, пользуются и сотрудники ФНС.

Позвоните по телефону, указанному на сайте. Если это группа компаний и ИП, вас переспросят, по какому вопросу и в какую компанию вы хотите обратиться.

Можно поинтересоваться у ИП на ЕНВД или УСН, как приобрести его товар или услуги с НДС. Если он в ответ или по своей инициативе предложит провести сделку с организацией, возможно, он участвует в схемах.

Если предприниматель предоставляет слишком много контактов при заключении договора – по оплате, по доставке, а сам при этом может быть не в курсе каких-то деталей – это тоже может служить косвенным свидетельством его отнесения к группе риска.

Сайт есть не всегда и не у всех, но сейчас для бизнеса часто используют соцсети. В них тоже есть сведения, которые помогут принять решение о сотрудничестве. Еще вариант — проверить отзывы о предпринимателе в сети. Немаловажное значение имеет т.н. “сарафанное радио”, рекомендации других людей.

У ФНС единые критерии подозрительных сделок и для ИП, и для ООО.  Инспекторы проверяют сделки с бизнесменами, если заподозрят, что компания или ИП уклоняется от налогов, заявляет необоснованные расходы или вычеты.

Миф № 4. ИП могут признать работником компании

Если ваша организация постоянно заказывает одни и те же работы и услуги у ИП, ГИТ может посчитать, что таким образом она прикрывает реальные трудовые отношения с ФЛ, нарушая при этом положения ст. 15 ТК РФ. А это чревато штрафом до 100 тыс. руб. за каждого “физика” (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Примером такого толкования могут служить определения Верховного суда от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874, от 27.02.2017 № 302-КГ17-382

Причем необходимо понимать, что никто не запрещает ИП одновременно с предпринимательской деятельностью работать по трудовому договору. И на это есть право выбора у любого гражданина.

Просто необходимо проверить, есть ли у такого договора признаки трудовых отношений, заключен ли он на длительный срок, оказываются ли по нему одни и те же работы и услуги.

Миф № 5 Индивидуальный предприниматель задолжает и скроется. Взыскать с него долги – невозможно.

Если организация решит выйти из бизнеса, она обязана предупредить всех о своей ликвидации. Объявление об этом нужно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации», чтобы кредиторы успели заявить требования о возврате долгов (ст. 63 ГК).

Индивидуальный предприниматель же – не обязан сообщать всем, что он решил прекратить деятельность. Поэтому часто юристы сомневаются, что получится взыскать с предпринимателя его долги.

Даже когда у «физика» есть что отсудить, юристы, на самом деле, опасаются, что попадут в непривычную для себя сферу — не в арбитраж, а в суд общей юрисдикции.

В действительности – риск невозврата долгов – одинаков и в сделках с предпринимателями, и с организациями.

Учредители компаний обязаны за свой счет гасить долги организации, если она не может это сделать сама и по их вине (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. При этом и предприниматели, и учредители могут продать собственность еще до того, как снимутся с регистрации. Поэтому сотрудничество с компаниями отнюдь не безопаснее.

Миф № 6. Работа с ИП вызовет подозрения у банка.

Росфинмониторинг и ЦБ все больше и больше усиливают контроль за сомнительными операциями. Иногда из-за сотрудничества с предпринимателями компания может попасть под подозрения.

В феврале 2018 года был объявлен бум по поводу внимания  банков из-за оценки на признаки уклонения от налогов в соответствии с Методическими рекомендациями, утв. ЦБ 16.02.2018 № 5-МР.

Банки оценивают, какую долю платежей организации составляют суммы без НДС. Если решат, что они незаконно возмещают НДС, то им отключат газ клиент-банк.

Компания рискует попасть на контроль к банкирам, если  покупает у спецрежимника. Но и в этом случае подозрения не зависят от статуса получателя платежа. Не важно, организация это или ИП. Главное, что он не платит НДС, а сама компания получает платежи с налогом.

ИП часто используют наличную форму оплаты, если у них нет счета для бизнеса. При этом банк не позволяет использовать личный счет для коммерческих целей (п. 2.2 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И).

На самом деле предпринимателей среди обнальщиков мало. Статистику мы привели выше, в инфографике.

Миф № 7. Предприниматель — это не “комильфо”

По каким причинам не стОит регистрировать ООО.

  1. Содержать ИП дешевле, чем ООО. И здесь речь не только об ЕНВД или УСН.
  2. Есть возможность применять ПСН (Патентную Систему Налогообложения),
  3. Меньше требований к  учету.
  4. Если ИП что-то нарушит, штрафы для него меньше, чем для компании в 10 раз.
  5. Можно не тратиться на аренду офиса и не считаться при этом подозрительным. “Черные метки” в ЕГРЮЛ за недостоверный адрес проставляют только компаниям.
  6. Контролеры вправе проверять ИП, но делают это очень редко. Обычно ограничиваются камералкой декларации.
  7. Под выездную проверку ФНС попадает очень мало ИП, в 2017 году доля составила 0,028 процента.
  8. Кроме этого, “новички” могут применять налоговые каникулы, то есть налогов и штрафов им не доначислят.

В целом можно сказать, что вести дела с предпринимателями оказывается удобно, а слухи о рисках от сделок с ними сильно преувеличены.

Работать с предпринимателями можно и нужно. Если контрагент не подводит, вовремя оформляет документы, то какая разница — бизнесмен это или ООО.

У многих предпринимателей уже крупный отлаженный бизнес, они надежные, и мы им доверяем.

И, наконец,

10 полезных “фишек” успешного индивидуального предпринимателя:

  1. Используйте ОСН (Общую Систему Налогообложения) при работе с юрлицами, выставляя им счета-фактуры, которые дают право на вычет по НДС
  2. Предоставляйте клиентам скидки и бонусы
  3. Пользуйтесь услугами бухгалтера.
  4. Работайте в офисе
  5. Работайте на рынке товаров и услуг больше года
  6. Используйте для расчетов счет в банке
  7. Работайте в своем регионе.
  8. Не допускайте того, чтобы ваше имя числилось в списке массовых руководителей
  9. Запаситесь сайтом, страницами в соцсетях, рекомендациями и отзывами клиентов
  10. Выполнить все эти условия, а еще и получить доступ к готовой, теплой и лояльной клиентской базе вам поможет сотрудничество с АНО “ЦСИМБиСП”

Вы уже готовы создать свой бизнес?

  • даже толком не зная, чем заняться (есть возможность получать доход на “партнерке”)
  • без отрыва от основного занятия
  • без рисков
  • без стартового капитала
  • вне конкуренции
  • при поддержке опытного бизнесмена-ментора
  • с доступом к готовой клиентской базе

Машина налогового контроля: как не попасть под пресс

imagesНалоговики второй год рапортуют о росте сборов НДС и снижении числа фирм-однодневок. Показатели улучшаются благодаря новинке – программному комплексу со сложным названием АСК НДС-2, утверждают в налоговой службе. Юристы из BGP Litigation разъяснили, можно ли назвать контроль программного комплекса тотальным, как не попасть под пресс налоговой проверки и что ждет бизнес в будущем.

Как это работает

Сложная аббревиатура ПК АСК НДС-2 расшифровывается как «программный комплекс автоматизированного контроля за налогом на добавленную стоимость, вторая версия». Он был создан для борьбы с фирмами-однодневками и псевдооптимизацией налогов. Комплекс этот налоговики впервые запустили в конце 2013 года, и через год Федеральная налоговая служба (ФНС) отчиталась о двойном сокращении неправомерных попыток возместить налог, что добавило бюджету 102 млрд рублей. В начале прошлого года служба запустила вторую версию программы.

Программа сопоставляет НДС, начисленный продавцом (по данным его книги продаж), и НДС, принятый к вычету покупателем (по данным его книги покупок). Если эти данные не совпадают, программа выясняет, что не так: отразил ли реализацию продавец и насколько правомерно покупатель заявил вычеты по налогу. Все происходит без участия инспектора: в адрес покупателя и продавца налоговая автоматически отправляет требования пояснений. На ответ есть пять дней, а после местная инспекция начинает проверку. В итоге налогоплательщики либо сами исправляют ошибки по выплатам, либо получают уведомление о доначислении.

Так налоговики фактически автоматизировали классическую «встречную проверку», для большей эффективности еще и внеся необходимые поправки в Налоговый кодекс, которые начали работать с начала 2015 года. Теперь ФНС, выявив несоответствия в отчетности покупателя и продавца, может истребовать у компаний счета-фактуры и первичную документацию. А у компании, которая не подтвердила получение налоговых требований или уведомлений, налоговики могут заблокировать счета.

Тотальный контроль?

«Кошмарить бизнес» никто не собирался, главная цель нововведения — выявление фирм-«однодневок» и борьба с серыми схемами, не раз подчеркивали представители ФНС. Результатами уже не раз похвастались: с введением системы АСК-НДС-2 поступления от налога на добавленную стоимость выросли на 12%, при этом число фирм-однодневок сократилось больше чем в два раза — с 1,7 млн в 2011 году до 650 000 в январе 2016 года, сообщал в конце февраля глава ведомства Михаил Мишустин.

Но эти данные не могут говорить об эффективности работы конкретного программного комплекса.

Прирост поступлений может быть обусловлен большим количеством разнообразных факторов: декларирование налогоплательщиками НДС в больших размерах, сдвиг судебной позиции (в 2014-2015 годах) в сторону налоговиков, усиление качества и результативности налогового контроля (не связанного с АСК) и так далее.

Наша фирма провела существенное исследование открытых источников в поисках конкретных данных, связанных с работой АСК. Реальные результаты, о которых сообщалось в публичном пространстве, точечные: по итогам автотребований в Липецкой области налоговикам удалось добиться от одного из крупнейших налогоплательщиков корректировки налоговых обязательств на 15 млн рублей (по состоянию на октябрь), в Тамбовской области свои обязательства скорректировали 217 налогоплательщиков на общую сумму 2,8 млн рублей (по состоянию на ноябрь), в Московской области сумма корректировок составила 243,4 млн рублей (по результатам проверок за второй квартал). Это очень маленькие цифры, которые пока не существенны для статистики, так что о тотальном контроле говорить рано.

Однако бизнес действительно почувствовал работу программного комплекса на себе: раньше налоговики не могли охватить 100% контрагентов встречными проверками, а сегодня это происходит автоматически. Главной головной болью для бизнеса является выездная проверка, на которую отвлекаются бухгалтерия и юристы и тратятся деньги — либо на сопровождение процесса, либо на погашение налоговых претензий. При этом не имеет значения, что претензии обжалуются в судебном порядке. Можно приостановить действия налоговиков, обратившись с ходатайством об обеспечительных мерах в суд. Но на практике выиграть в суде почти невозможно, поэтому про работу АСК нас, без преувеличения, спрашивает каждый клиент.

Как не попасть под пресс?

В год под выездную налоговую проверку попадают всего 1-1,5% организаций, состоящих на учете в налоговом органе. Самый большой риск оказаться в «черном списке» есть у тех, кто превысил долю вычетов по НДС или засветился в связях с фирмами-однодневками.

Если работа по серым схемам — не ваш осознанный выбор, стоит научиться самостоятельной проверке контрагента при заключении с ним договоров. Важно убедиться в реальности деятельности, а не просто бумажной правоспособности.

Как проверить контрагента?

Обычно при проверке на добросовестность у фирмы запрашивают документы о правоспособности юридического лица и о полномочиях лиц, подписывающих документы от его имени. А также пробивают историю компании на сайте ФНС России (сервис «Проверь себя и контрагента»), сайте судебных приставов и газеты «Коммерсант» (информация о банкротстве).

Свидетельствует ли эта информация о том, что контрагент — не фирма-«однодневка»? Конечно нет!

Для того, чтобы убедиться в реальном ведении контрагентом бизнеса, стоит сделать следующее:

  • Проанализировать его бухгалтерскую отчетность на предмет наличия активов, особенно таких, как основные средства и нематериальные активы.
  • Проверить присутствие контрагента в интернете: есть ли у него сайт, есть ли в сети отзывы о работе компании или даже отзывы сотрудников фирмы как о работодателе, есть ли рекламные объявления.
  • Проверить наличие офиса, склада — не на бумаге, а физически убедиться в их реальности.
  • Проверить судебную историю контрагента. При этом отсутствие судебных споров вовсе не является исчерпывающе позитивным сигналом.
  • В совокупности это даст понять, существует ли реальный бизнес у контрагента, и поможет избежать проблем с налоговой.

Что ждет бизнес в будущем

Налоговики утверждают, что АСК НДС-2 позволяет проверяющим видеть всю цепочку движения товаров. Однако у нас есть основания полагать, что это не так.

Комплекс устанавливает соответствие между цифрами в счетах-фактурах продавца и покупателя. Но в состав декларации по НДС входят только сведения из книг продаж: общая стоимость товаров по счету-фактуре и сумме НДС. Анализа информации о самих товарах нет. Получается, при проверке конкретной организации выстроить цепочку от производителя до проверяемой организации, используя лишь АСК НДС-2, у налоговиков сейчас не получается, и для бизнеса, конечно, это плюс.

Впрочем, расслабляться не стоит. Налоговая планирует синхронизировать работу АСК НДС-2 с базой таможенной службы, а также базами ЦБ РФ и Росфинмониторинга. Синхронизация с последними двумя поможет налоговикам в режиме он-лайн выстраивать цепочки транзитного движения денежных средств: откуда пришли деньги и куда ушли? Вернулись они в компанию, были обналичены или выведены за границу? Проанализировав такую цепочку целиком, налоговики смогут выявить реального выгодоприобретателя и предъявить ему претензии.

Источник: forbes.ru.

Как вывести из тени малый интернет-бизнес?

 20120304-20120304-IMG_7340bСейчас с развитием интернет-технологий и инфобизнеса стремительно врывается в нашу жизнь электронная коммерция. Все  больше и больше людей с удовольствием используют электронные кошельки, и вот, наступает момент, когда наш электронный кошелек разбухает и возникает вопрос: “Как вывести из тени малый бизнес”

Итак, постараемся дать краткое пошаговое руководство для наших соотечественников, выходящих из тени всемирной паутины….

    Шаг 1. Кто я ?

    ”Странный вопрос”, – скажете Вы. Тогда перефразируем иначе: “Я, гражданин Российской Федерации, Иванов Иван Иванович (допустим), в каком статусе собираюсь вести предпринимательскую деятельность?”.
    Дело в том, что в соответствии с действующим законодательством можно вести предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (физического лица(ФЛ)), либо учредив организацию (юридическое лицо (ЮЛ)). Здесь мы рассмотрим более простой вариант (но не лучший,- плюсы и минусы ИП и ООО рассмотрим в отдельной статье) – регистрации индивидуального предпринимателя.

ВНИМАНИЕ! ПРИ ВЕДЕНИИ БИЗНЕСА БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ВЫ СИЛЬНО РИСКУЕТЕ!

Во первых, бизнесмену, не имеющему государственной регистрации, грозит налоговая ответственность. Он может быть привлечен либо по ст. 116, либо по ст. 117 НК РФ – все зависит от того, имеет место пропуск срока постановки на учет в налоговом органе или вообще ведение деятельности без постановки на учет.

Кроме того, не исключено, что, руководствуясь пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы доначислят такому коммерсанту налоги расчетным путем, причем их сумма может быть достаточно внушительной. Кроме того, вряд ли удастся избежать начисления пени и штрафа, предусмотренных ст. 122 НК РФ.

Во-вторых, на основании положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ  с предпринимателя могут взыскать страховые взносы на обязательные виды социального страхования.

Наконец, за незаконное предпринимательство гражданин может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 171 Уголовного кодекса РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:

  • штрафом в размере до трехсот тысяч рублей
  • штрафом в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет,
  • обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов,
  • арестом на срок до шести месяцев.

Под индивидуальным предпринимателем принято понимать физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Прошу прощения за сложность текста, но, как говорится, “из песни слов не выкинешь”. Обещаю впредь писать простым человеческим языком, поскольку читая наши законы, понимаешь, что ничего не понимаешь…

Шаг 2. Выбираем вид деятельности

Первым делом надо определиться с видом деятельности, которым мы будем заниматься. Для этого идем по адресу: http://ОКВЭД.рф, и выбираем то, чего хотим. Здесь надо заметить, что справочник построен таким образом, что в нем есть виды и подвиды, т.е. например, Раздел 52.27 “Прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах” включает в себя  все подразделы с первыми цифрами 52.27 (52.27.11, 52.27.12 и т.д.). Вы можете выбрать “верхний уровень” из справочника и заниматься всеми видами деятельности “нижнего уровня”. При этом, в графе “Код по ОКВЭД” указывается не менее трех цифровых знаков. Если Вы укажете несколько видов деятельности, но будете заниматься лишь одним из них, никакой ответственности за это вы не несете. В этом случае лучше “перебдеть, чем недобдеть”. А вот если начнете осуществлять новые виды деятельности, не указанные в Выписке из ЕГРИП (Единого Государственного Реестра Индивидуальных Предпринимателей -именно этот документ Вам выдадут после регистрации и присвоят ОГРНИП – Общероссийский Государственный Номер Индивидуального Предпринимателя), существуют некоторые риски.

Шаг 3. Выбираем систему налогообложения

Общепринятая система налогообложения (ОСН)

Индивидуальные предприниматели  (по умолчанию, или находящиеся на ОСН – общепринятой системе налогообложения) обязательно должны платить следующие налоги:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц – 13 % – за себя, если есть наемный персонал – удерживать налог с их доходов.
  • НДС – налог на добавленную стоимость 18%, некоторые товары 10%,
  • страховые взносы за себя и за наемников (если есть)

Единый налог на вмененный доход -ЕНВД

уплачивается – если осуществляется вид деятельности, попадаемый под этот налог. Начиная с 2013 года у предпринимателей есть право выбора – применять или не применять эту систему налогообложения. Перечень видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (кроме услуг, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения и которые являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей (кроме услуг по передаче в аренду автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ));
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций (подп. 5 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ)).

Местное законодательство может предусматривать ЕНВД для всех перечисленных в Налоговом кодексе РФ видов деятельности либо только для некоторых из них (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому обязательно надо смотреть региональный закон об ЕНВД.

С появлением налогов сразу же появились и всевозможные схемы ухода от них. Разработанные и прописанные схемы уклонения от налогов находят даже на берестяных грамотах Древней Руси.

Но времена меняются, вводятся в действие новые налоги и сборы, совершенствуется налоговое администрирование, поэтому те механизмы сокрытия денежных средств, которые удавалось применить раньше, использовать сейчас уже вряд ли удастся.

Конечно, платить налоги в полном объеме тяжело, а некоторым даже непосильно. Однако не нужно забывать, что помимо “черных” схем существуют и “белые”, т.е. весьма законные и безопасные. Их называют налоговой оптимизацией.

Один из таких способов – применение

Упрощенной системы налогообложения (УСН)

ИП могут:

  • применять упрощенку с начала своей деятельности (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
  • перейти на упрощенку с других режимов налогообложения (п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Вновь созданные организации и ИП могут применять упрощенку с момента постановки на учет в налоговой инспекции (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК РФ), заявление о переходе на упрощенку можно подать одновременно с заявлением о госрегистрации. Если этот срок пропущен, подайте заявление в течение 30 рабочих дней с даты постановки на налоговый учет. С этой же даты начинайте применять спецрежим. Такие правила установлены в абзаце 1 пункта 2 статьи 346.13 и пункте 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

УСН – тоже специальный налоговый режим, при его выборе также не надо платить НДФЛ и НДС. Здесь есть уже вариации на тему налогообложения и можно выбрать несколько вариантов:

  • с величины доходов по ставке 6% (ст. 346.14, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
  • с разницы между доходами и расходами, но по ставке 15% (ст. 346.14, п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
  • в виде фиксированного платежа в случае приобретения патента, и опять-таки получить патент вы можете, только если в субъекте РФ, на территории которого вы ведете свою предпринимательскую деятельность, принят закон о возможности применения патентной “упрощенки”.

Следует заметить, что самым простым в исчислении и уплате является первый вариант – вы просто исчисляете 6% от всех полученных денежных средств, платите налог ежеквартально – отчитываетесь один раз в год. При этом виде налогообложения вероятность выездной налоговой проверки сводится к нулю. “Родина видит, Родина знает”, сколько денег прошло через Ваш расчетный счет и сверить Ваши уплаченные 6% с оборотами не составит труда даже для  ”самых одаренных” налоговых инспекторов. Если Вы планируете расчеты наличными – Вам необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в ИФНС и исчислять 6% от суммы наличной выручки тоже.

Второй вариант – весьма “усложненная” упрощенная система налогоообложения, поскольку перечень расходов является закрытым, и даже маститые бухгалтера ломают голову над тем, является ли тот или иной вид расхода расходом при УСН. Но, тем не менее, если вы уверены, что все ваши документы от поставщиков вы можете предоставить для проверки – как говорят французы: “Pourquoi” бы и не “pas”?

Третий вариант идеален: купил проездной, и катайся себе на здоровье…Применять его могут только индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. Стоимость патента и виды деятельности, попадающие под  действие этой системы налогообложения определяются региональным законодательством.

Налоговый и бухгалтерский учет по УСН индивидуальными предпринимателями ведется в Книге учета доходов и расходов (Скачать), как ее заполнить, можно посмотреть в инструкции по ее заполнению Скачать.

Шаг 4. Идем регистрироваться

Сейчас существует множество фирм, предоставляющих услуги по регистрации организаций и ИП, стоимость регистрации сравнительно невелика и Вы можете поручить это дело им. Но можно и самому зайти по адресу: http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/3776251/, скачать программу и заполнить Заявление о регистрации ФЛ в качестве ИП. Кстати,http://www.nalog.ru – сайт ИФНС РФ – очень полезный ресурс. Когда начнете свою деятельность – заходите туда почаще – лишним не будет. Заявление мы распечатываем и лично с паспортом несем в МИ ФНС (Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой Службы), которая занимается регистрацией. Либо заверяем нотариально и отправляем по почте ценным письмом с описью вложения. Напомним, что поскольку в заявлении несколько листов – его надо прошнуровать, пронумеровать, заверить либо своей подписью (либо нотариально).

Внести сведения в ЕГРИП регистрирующий орган должен в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента подачи заявления. После этого ему следует выдать или направить индивидуальному предпринимателю по почте свидетельство о внесении записи в ЕГРИП по форме № 60004.

Шаг 5. Открываем расчетный счет и начинаем работать

ИП может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно.

Идентификация

Для того чтобы ИП мог использовать электронное средство платежа, оператор электронных денежных средств проводит ее идентификацию (ч. 7 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Идентификация – это специальная процедура, в процессе которой организация (ИП) предоставляет оператору свои данные, позволяющие ему установить клиента и подтвердить факт заключения с ним договора.

Порядок расчетов

Рассчитываться электронными деньгами можно только с гражданами. Расчеты с организациями и предпринимателями законодательством не предусмотрены.

При этом ИП может:

  • получать электронные деньги от любых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (например, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги));
  • перечислять электронные деньги тем гражданам, которые используют персонифицированные электронные средства платежа(например, по договору за оказанные услуги).

Оператор электронных денежных средств не вправе:

  • кредитовать организацию  (ИП) для увеличения остатка электронных денег в электронном кошельке;
  • начислять проценты на остаток электронных денег или выплачивать организации (ИП) какое-либо вознаграждение.

Движение электронных денежных средств возможно только с использованием банковского счета организации (ИП)(ч. 3 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Поэтому, чтобы перевести деньги оператору электронных денежных средствобратитесь в банк, где у организации (ИП) открыт расчетный (валютный) счет, с соответствующим платежным поручением. После поступления электронных денег оператор электронных денежных средств переведет их непосредственному получателю на основании распоряжения организации (ч. 7 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Реквизиты такого распоряжения могут быть установлены договором между организацией и оператором электронных денежных средств(ч. 1 ст. 8 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия оператором распоряжения организации, затем оператор направляет организации соответствующее подтверждение (ч. 11, 13 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Отмечу еще, что самозанятому населению, т.е ИП необходимо уплачивать за себя (до 31 декабря текущего года) и за наемный персонал (если он есть, ежемесячно до 15 числа) страховые взносы в Фонды: Пенсионный и Социального Страхования. Подробности на сайтах: http://www.pfrf.ru/http://fss.ru.

А напоследок я скажу, что здесь рассмотрен лишь самый упрощенный (первичный) вариант ведения предпринимательской деятельности. Когда ваши глаза привыкнут к свету после выхода из тени, а бизнес будет расти и набирать обороты, все-таки лучше учредить организацию –  Общество с ограниченной ответственностью (ООО), поскольку перед кредиторами (в том числе и перед Родиной в лице ИФНС) ИП несет ответственность всем своим имуществом, а Ответственность Общества Ограничена Уставным капиталом – сейчас это 10 тысяч рублей). Но при этом лучше нанять толкового бухгалтера или обратиться в специализированную организацию по оказанию бухгалтерских услуг, дабы  не отвлекаться от основного процесса – взращивания своего Бизнеса. Хотя основы бухгалтерского учета и налогообложения просто ОБЯЗАН знать каждый предприниматель.

Успеха Вам и процветания, уважаемые читатели!

До скорых встреч, продолжение следует!

Искренне Ваша

Ирина Гончаренко

Опубликовано здесь:

Вы можете СКАЧАТЬ ЗА 50 РУБ книгу Гончаренко И.И.

“С чего начать свой бизнес”

КНИГА

– юридический и налоговый справочник предпринимателя

2Down-arrow-red

Для этого введите свои имя и e-mail в контактную форму , которая откроется при нажатии кнопки

button

Как не прогадать, если компания начала принимать к оплате банковские карты

Money_For_LunchБольшинство компаний уже сейчас должны принимать от покупателей карточки при оплате товаров или услуг. Иначе со следующего года не исключены крупные штрафы.
Как кассиру, главбуху и покупателю разобраться в правилах работы с картами, читайте в статье

С 1 января 2015 года управления Роспотребнадзора вправе контролировать и штрафовать компании, которые не принимают от розничных покупателей банковские карточки. Поэтому перед новым годом надо успеть приобрести терминалы, выбрать обслуживающий банк и с выгодой заключить договор. И, кроме того, обучить кассиров.

Кто обязан принимать карты

Еще с 30 июня 2014 года все продавцы с выручкой свыше 60 млн рублей должны принимать к оплате не только наличные, но и пластиковые карты. Причем обеспечить клиентам возможность рассчитаться картой надо не только при реализации товаров, но и при выполнении работ или оказании услуг. Например, в салонах красоты, парикмахерских и т. п. Кроме того, принимать карты должны и производственные компании, при разовых продажах в розницу.

От нового требования закона освобождены только компании и предприниматели, объем выручки (без НДС) у которых не превышает 60 млн рублей в год (постановление Правительства РФ от 09.02.13 № 101, п. 1 ст. 16.1 Закона РФ от 07.02.92 № 23001). При расчете лимита в 60 млн рублей надо учесть выручку от реализации. При этом ее нужно посчитать в целом по компании и от всех видов деятельности, а не по каждой торговой точке и отдельно по рознице. Например, если компания открыла небольшой розничный магазин и торгует оптом (в том числе товарами собственного производства), надо сложить доходы от двух бизнесов. Если они превысят 60 млн рублей, то в магазине потребуется установить терминалы для приема карт.

Как перейти на безналичные расчеты

Компаниям, которые планируют перейти на прием оплаты по безналу, стоит придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Сначала надо выбрать банк, который будет обеспечивать безналичные платежи. При расчетах карточками магазин платит банку комиссию в среднем 1–5 процентов от суммы операции. У каждого банка расценки отличаются, поэтому стоит рассмотреть несколько предложений и выбрать наиболее выгодное. При этом не обязательно выбирать банк, где у компании открыт расчетный счет.

Шаг 2. С банком необходимо заключить договор на обслуживание. Для этого надо представить пакет документов: копию свидетельства о регистрации, свидетельства о постановке на учет в инспекции, учредительного договора или решения о создании компании, паспорта руководителя и главбуха и т. д. Перед передачей в банк копий паспортов сотрудников компании надо взять у них письменное разрешение на обработку персональных данных.

Шаг 3. Для расчетов потребуется специальное оборудование. Терминал для платежей можно получить у банка бесплатно, но тогда необходимо ежемесячно платить комиссию за использование оборудования (в среднем 1500 руб.). А можно купить свое и договориться с банком об установке.

Как организовать работу с картами

Как правило, банк, с которым компания заключает договор эквайринга (на прием банковских карточек), оказывает услуги по обучению персонала. Но, чтобы кассир всегда помнил о правилах, компания может выпустить специальную инструкцию для сотрудников, которые работают с платежными терминалами (см. образец). Кстати, если кассир ранее принимал к оплате только наличные, у него появятся новые функции. А значит, надо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору.

При расчетах картами вместе с чеком терминала кассир должен выбивать чек ККТ. Правда, делать это обязаны не все продавцы*

ОБРАЗЕЦ. Инструкция для кассира по работе с платежными картами

Какие возможны штрафы

За отказ принимать к оплате банковские карты компанию могут оштрафовать на сумму от 30 до 50 тыс. рублей, а руководителя — от 15 до 30 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Дела по таким нарушениям рассматривают только управления Роспотребнадзора (ч. 1 ст. 23.49 КоАП). Поэтому, если терминал не работает, безопаснее закрыть кассу и временно не обслуживать покупателей. Но мы считаем, что если платежи не проходят по вине банка или покупателя, то штрафов можно избежать. Но причины сбоев необходимо документально зафиксировать.

Когда кассовые чеки можно не пробивать:• покупатели оплачивают покупки в интернете;• компания на ЕНВД выдает по требованию покупателя квитанцию или товарный чек;• компания выдает бланки строгой отчетности при оказании услуг «физикам»;• при отдельных видах деятельности (продажа газет в киоске, ценных бумаг, лотерейных и проездных билетов и т. д.);

• при продаже товаров в труднодоступных местностях (их перечень устанавливают местные власти);

• при продаже в аптеках, расположенных в сельской местности.

Источник УНП

*Будет ли штраф, если…

  •  …терминал в магазине установлен, но не подключен?

Да, есть риск штрафа в сумме до 50 тыс. рублей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ). Магазин должен обеспечить все условия, чтобы выполнить требования закона. В начале дня и в течение смены кассир должен отслеживать, чтобы терминал работал исправно. Если терминал не подключен, виноват магазин.

  • …терминал исправен, но оплата не проходит?

Штрафа можно избежать. Компания не виновата, если платеж не проходит из-за проблем в банке (нет связи) либо если причина в карте покупателя (заблокирована, на ней недостаточно денег и т. п.). Но причину нарушения стоит зафиксировать. Например, отправить в банк письмо о неполадках.

  • …терминал принимает не все карты?

Есть риск штрафа. Продавец обязан обеспечить покупателю возможность оплатить товары или услуги картами. Есть много видов карт — с чипом, магнитной полосой, бесконтактных. А значит, продавец должен приобрести оборудование, которое считает любые карточки.

Important

ХОТИТЕ ЗНАТЬ БОЛЬШЕ НАЛОГОВЫХ НОВОСТЕЙ 2015 ГОДА?  141210

  • Налог на прибыль,
  • НДС,
  • налог на имущество,
  • земельный налог.
  • эти и другие налоги и сборы изменятся в новом году.

Вы знаете, как? Нет?

МЫ ВАМ РАССКАЖЕМ ОБО ВСЕХ ЗНАЧИМЫХ ИЗМЕНЕНИЯХ!

red_arrow

ПОЛУЧИТЬ КНИГУ

 

Налоговики нашли способ победить обналичку и конверты

1415498_33876123Скоро инспекторы смогут получать в банках информацию по счетам частных лиц. Мы узнали у налоговиков, для чего они хотят использовать новую возможность

 С 1 июля налоговики получат право запрашивать у банков сведения о вкладах и расчетах «физиков» при камеральных выездных и встречных проверках (п. 2 ст. 86 НК РФ). Об этом ФНС России напомнила подчиненным в письме от 29.05.14 № ЕД-4-2/10322.
Инспекторы смогут получить сведения только с разрешения руководителя УФНС либо главы налоговой службы или его заместителей. Но уже появились опасения, что налоговики начнут отправлять запросы тысячами, к примеру, по счетам всех сотрудников проверяемых компаний.
«УНП» опросила специалистов региональных УФНС о том, как инспекторы будут использовать информацию о счетах. У налоговиков оказалось несколько версий.

Поиск обналички

Данные о счетах «физиков» помогут раскрывать обналичку — это мнение оказалось самым распространенным среди налоговиков. На практике компании выводят деньги через цепочку организаций и в итоге они попадают на счет «физика». Теперь инспекторы смогут получить выписку по этому счету, узнать, когда и куда с него ушли деньги, пригласить владельца счета на допрос. Это облегчит доказывание схем.

Вычисление конвертов

В некоторых УФНС считают, что данные по счетам сотрудников компаний можно будет использовать для поиска серых зарплат. Например, налоговики по выпискам смогут увидеть, получают ли работники еще какие-то суммы, кроме зарплаты. Также на практике многие сотрудники сами вносят серую часть зарплаты на карточку. Поэтому если на их счета регулярно в одно и то же время поступают деньги в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. Впрочем, инспекторы и чиновники уже который год ищут идеальный способ победить конверты (см. подверстку). Правда, пока безуспешно.

Выездные проверки «физиков» и компаний

В нескольких управлениях высказали мнение, что инспекторы вряд ли станут делать запросы по личным счетам при встречках. В основном эту информацию будут использовать при выездных проверках самих «физиков». А такие ревизии большая редкость. Например, в 2013 году их было всего 1560 по всей России.

Заметим, что во всех опрошенных УФНС нам сообщили, что руководитель управления должен изучать каждый конкретный случай, чтобы дать разрешение сделать запрос по счету «физика». А значит, запросов много не будет. Мы считаем, что в основном налоговики будут получать данные по счетам руководителей и учредителей при выездных проверках компаний, если заподозрят, что они выводят деньги. Но такие случаи не станут частыми.

Коллекция способов борьбы с конвертами

Агитация сотрудников.

Инспекции с новой силой стали призывать сотрудников стучать на работодателей. Но налоговики признаются, что особого эффекта пока нет — работники сами опасаются доначислений и избегают жаловаться.

Зарплатные комиссии.

Этот способ помогает добиться от компаний повышения официальных зарплат, но не раскрыть конвертные схемы.

Уголовная ответственность для сотрудников.

О возможной ответственности по статье 198 УК РФ предупреждала ФНС России в письме от 02.12.09 № 3-5-04/1774. Но скорее ради психологического воздействия: о делах в отношении наемных работников, которым платят в конверте, ничего не известно.

Штрафы за теневые зарплаты .

Штраф для компаний в размере 20 процентов от неучтенных выплат предлагали ввести депутаты Карелии, но в конце июня Госдума отклонила законопроект.

Наказание для безработных.

Роструд предлагал для официально безработных граждан поднять плату за коммуналку, но идея не прошла.

Вознаграждение информаторам.

В Кемеровской области приняли закон, согласно которому информатор, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 04.04.14 № 23-ОЗ). О результатах нововведения налоговики пока не сообщают.

Источник: “УНП”