Архив метки отчет

Отчетность в апреле – самое важное.

 получит

Давайте для начала  о самом сложном и важном – попробуем разобраться с расчетом

6_НДФЛ

 
Нас решили совсем запутать, и поэтому поменяли разделы местами. Теперь в первом  разделе надо показывать сроки перечисления и суммы налога, а во втором — обобщенную информацию.
 
Да, у нас теперь появился новый отчетный “мутант”. Чиновники в очередной раз , как бы сократили количество подаваемых отчетов, и “воткнули” аналог 2-НДФЛ во вновь добавленное  приложение N 1.
 
Радует лишь то, что этот аналог мы будем подавать лишь в следующем году.

Отражение “переходящих” зарплат

ФНС сохранила подход: операцию отражают в том периоде, когда наступил срок уплаты налога.
 
В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. должны быть отражены операции, которые были произведены в январе – марте 2021 г. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога.
 
В ситуации, когда зарплату за декабрь выдали 31-го числа, отразили ее только в разд. 1 расчета за год и разд. 1 расчета за I квартал, уточненка не нужна.
 
Форма 6-НДФЛ “Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом”, Порядок ее заполнения и представления (далее – Порядок), а также формат представления расчета в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
При этом расчет 6-НДФЛ по новой форме следует представлять начиная с представления расчета за I квартал 2021 г. (п. 4 Приказа ФНС России N ЕД-7-11/753@).
 
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, за I квартал – на 31 марта. В поле “Отчетный период (код)” титульного листа необходимо указать “21” (Приложение N 1 к Порядку).
 
Общий принцип заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ приведен в Порядке, а также Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@, в соответствии с которым строка 021 “Срок перечисления налога” разд. 1 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
При этом в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
 
Исходя из этого можно сделать вывод о сохранении ранее действовавшего подхода к отражению операций в расчете. То есть, если налоговый агент начисляет оплату труда в одном периоде представления, а выплачивает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена (вопрос 3 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, в настоящее время фактически утратившего силу).
 
Так, например, в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г., в строках 020 и 022 следует отразить сумму НДФЛ (обобщенно – строка 020 и в разрезе сроков перечисления соответствующих сумм НДФЛ – строки 022) с заработной платы, начисленной за декабрь 2020 г., но выплаченной в январе 2021 г., а также в строках 021 соответствующий срок перечисления налога в бюджет (Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
 
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются для каждой из ставок налога.
В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ в строках 110, 140, 160 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. п. 4.1, 4.3 Порядка).
 
Соответственно, в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. следует отразить суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период (дата получения которых в целях налогообложения доходов физических лиц согласно ст. 223 НК РФ относится к данному отчетному периоду), а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога независимо от срока его перечисления (Письмо ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
 
В связи с этим доходы, дата получения которых согласно ст. 223 НК РФ относится к иным отчетным периодам (например, заработная плата за декабрь 2020 г., выплаченная в январе 2021 г.), а также исчисленный с такой заработной платы НДФЛ в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ (строки 110, 140) за I квартал 2021 г. не должны отражаться (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). По строке 160 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. должна быть отражена сумма НДФЛ, фактически удержанная при выплате доходов в I квартале 2021 г. (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).
 
Также следует отметить, что в связи с введением в гл. 23 НК РФ новой повышенной налоговой ставки 15% для исчисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн руб., в целях корректного заполнения расчета по форме 6-НДФЛ форма расчета дополнена строкой 010 разд. 1 и строкой 105 разд. 2, в которых отражается код бюджетной классификации по налогу.
 
При этом разъяснение порядка заполнения расчета по новой форме 6-НДФЛ (с примерами) в отношении доходов, облагаемых по повышенной налоговой ставке, содержится в Письме ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@.
 
Кстати, даже если примените  неверно прогрессивную ставку НДФЛ, штрафа и пеней за I квартал можно избежать.
Для этого нужно перечислить в бюджет недостающие суммы до 1 июля.
 
При заполнении платежек не забудьте об окончании перехода на новые казначейские счета.

Расчет по страховым взносам.

Еще из-за того, что произошел переход на прямые выплаты, надо по-новому заполнять РСВ и оформлять социальные пособия.
Поскольку ФСС теперь сам назначает и выплачивает пособия, работодатель больше не может их учитывать при расчете страховых взносов.
 
На отчетность за I квартал это влияет так:не заполняйте стр. 070 приложения 2 к разд. 1, а также приложения 3 и 4 к разд. 1; не пишите признак “2” в стр. 090 приложения 2 к разд. 1; заполните стр. 080 приложения 2 к разд. 1 расчета только при возмещении фондом расходов за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
 
Корректность расчета можно проверить по контрольным соотношениям (с последними дополнениями).

Оформление социальных пособий

В текущем году почти все пособия выплачивает сам ФСС.
Формы необходимых для этого документов наконец утвердили.
Пока формы не появились, нужно было пользоваться бланками из проекта приказа ФСС.

Уплата имущественных налогов

Люксовые автомобили. Проверьте, есть ли ваши автомобили в перечне дорогих. В этом году его увеличили.

Срок уплаты аванса.

С этого года по всей стране ввели единый срок уплаты земельного и транспортного налогов. Платеж за I квартал нужно внести не позднее 30 апреля.

Маркировка

Курьерская доставка.

С 20 апреля 2021 года при продаже маркированного товара через курьера, в чеке нужно указывать код товара. К этой норме правительство подготовило поправки. Планируют разрешить до 20 апреля 2023 года не указывать код товара при расчетах за товары, приобретенные: по образцам или дистанционным способом (в т.ч. при курьерской доставке); в вендинговых автоматах.

Легпром.

Хранить, перевозить и маркировать прошлогодние остатки одежды, постельного и кухонного белья можно до 1 мая. Потом возможности запустить их в продажу не будет.

Обувь.

Остатки разрешили хранить и перевозить до 1 июня. Кроме того, дали возможность выставить их на продажу. Для этого нужно промаркировать обувь и ввести ее в оборот не позднее 15 июня.

Субсидия на наем новых работников

Работодателям частично компенсируют расходы на наем физлиц, стоящих на бирже труда. Для начала нужно направить заявление с перечнем вакансий через портал “Работа в России”. Центр занятости подберет кандидатов.
После выхода сотрудника на работу заполните еще одно заявление — о включении в реестр получателей субсидии.
Размер субсидии определяют так: МРОТ + страховые взносы + районный коэффициент.
Деньги дадут трижды: по истечении 1-го, 3-го и 6-го месяцев работы новых сотрудников. Обратите внимание: получение льготного кредита по программе ФОТ 3.0 блокирует доступ к этой субсидии.

Квартальная бухотчетность учреждений

В этом году Минфин не установил особенности составления бухгалтерской и бюджетной отчетности на 1 апреля, сдайте ее как обычно.
 

Хотите получить электронную книгу “Основные изменения налогового законодательства в 2021 году” в подарок?

Жмите на кнопку под этим текстом.

“Меркурий” – ЕГАИС для продуктов. С 01 июля применение обязательно.

Система Меркурий 2018: что это, для кого и сроки перехода

Согласно ФЗ-243, с 1 июля 2018 года все ветеринарные сертификаты должны оформляться в электронном виде. Под действие закона попадают и производители и продавцы мясомолочной продукции.И те и другие обязаны работать с ветеринарными сертификатами.

Что такое ФГИС “Меркурий”?

ФГИС Меркурий — это федеральная государственная информационная система для розничной торговли по учету электронных ветеринарных сертификатов (эВСД – электронные ветеринарные сопроводительные документы) из которых состоит Государственная информационная система в сфере ветеринарии (ВетИС). “Меркурий” предназначена для проведения электронной сертификации грузов, контролируемых Государственным ветеринарным надзором, а также отслеживания их перемещений на территории нашей страны.

Главная цель введения новых требований – это: создание единой информационной среды для ветеринарии, повышение биологической безопасности, контроль пищевой безопасности.

Какие организации обязаны подключиться к “Меркурию”?

К ФГИС должны подключиться все организации, хозяйственная деятельность которых связана с оборотом товаров животного происхождения. К таким компаниям относятся предприятия — фермы, молочные заводы, птицефабрики, мясокомбинаты, производители морепродуктов. Логистические центры, оптовые базы, торговые сети и розничные магазины, точки общественного питания также должны вести учет электронных ВСД через ФГИС. Иными словами, по новым требованиям обязаны работать все, кто по роду своей деятельности связан с подконтрольными товарами животного происхождения.

Каковы сроки перехода на работу с “Меркурием”?

Сроки подключения к системе прописаны в ФЗ от 13.07.2015 № 243 “О внесении изменений в Закон РФ “О ветеринарии”. Согласно федеральному закону все ВСД должны оформляться в электронном виде с помощью системы “Меркурий” начиная с 1 июля 2018 года.

Могут ли перенести сроки перехода на “Меркурий”?

Переход на работу с системой “Меркурий” уже переносили на полгода, с 1 января 2018 до 1 июля 2018 года.

Но рассчитывать на дальнейшую отсрочку вступления в силу новых требований мы не рекомендуем. Вместо этого советуем заранее подготовиться к новым стандартам работы и продумать, как организовать этот процесс с наименьшими трудозатратами со стороны ваших сотрудников.

Видео по работе в ФГИС “Меркурий”

Как подключиться к ФГИС Меркурий: ВетИС.API

Что нужно, чтобы подключиться к “Меркурию”?

В целом процедура подключения к “Меркурию” достаточно проста.

Для регистрации в системе необходимо: заполнить бланк заявления.

Шаблон опубликован на официальном сайте Россельхознадзора. Скачать шаблон заявления на регистрацию в ФГИС “Меркурий” для индивидуальных предпринимателей >>, выбрать подходящий вам вариант подачи заявления – бумажной версии, при посещении любого территориального управления Россельхознадзора, или электронного варианта, отправленного по email. Заявления, направленные по электронной почте, должны быть заверены электронной подписью.

Индивидуальные предприниматели могут использовать простую электронную подпись, а ООО – усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП); направить заявление в Россельхознадзор; выбрать наиболее удобную вашей компании форму работы с системой – через браузер или API-интерфейс (ВетИС.API). Второй вариант предусматривает использование специализированных решений, которые обеспечивают удобную работу других учетных систем вашей компании вместе с Меркурием.

После подключения к системе “Меркурий” мы рекомендуем обратить внимание на объемы и сложность работы вашего персонала при взаимодействии с ФГИС.

На этом этапе важно снизить трудоёмкость взаимодействия с системой, чтобы появление новых требований никак не влияло на отлаженные ранее бизнес-процессы.

Сегодня на рынке есть достаточный выбор предложений по интеграции ГИС с уже используемыми в вашей компании системами.

Для какой продукции нужно оформлять электронные ВСД?

Общий перечень продукции, требующей оформления ВСД, приведен в Приказе Минсельхоза России № 648 от 18.12.2015 г.

Из этого документа следует, что в системе “Меркурий” должны учитываться все товары, подлежащие ветеринарному контролю.

Перечень продукции, требующей оформления ВСД:

  • мясо, субпродукты и жиры;
  • колбасы, готовые и консервированные продукты из мяса; рыба в любых видах, в том числе консервированная;
  • ракообразные, моллюски, водные беспозвоночные; яйца птиц;
  • все виды молочных продуктов; творог и сыры, включая плавленые сыры;
  • сливочное масло и прочие жиры и масла, изготовленные из молока, молочные пасты;
  • макаронные изделия с начинкой из мяса, колбасы, рыбы или морепродуктов; дрожжи неактивные; супы и бульоны, а также заготовки для приготовления супов и бульонов;
  • мороженое, кроме мороженого на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда;
  • фуражное зерно: пшеница твердая и мягкая, рожь, ячмень, овес, кукуруза;
  • мед натуральный; прополис, воск пчелиный и воски других насекомых, спермацет;
  • комбикорм; удобрения растительного и животного происхождения;
  • чучела, необработанные шкуры, охотничьи трофеи.

Таким образом, мы видим, что перечень подконтрольных продуктов охватывает, практически, все группы продовольственных товаров.

Это, в свою очередь, означает, что количество компаний, работающих с “Меркурием”, будет неуклонно расти.

Ветеринарные сертификаты в розничной торговле

Зачем “Меркурий” розничным магазинам?

C электронными ВСД можно выполнять следующие операции: только формировать, только “гасить” или и формировать, и “гасить”.

ВСД при этом могут быть производственного или транспортного типа.

Что касается розничных компаний, то магазины обязаны работать с входящими ВСД. То есть вашей задачей будет “погашение” входящих сертификатов на каждую транспортную партию.

На что обращать внимание при получении продукции от поставщиков?

Если вы приняли товар частично, то эти расхождения нужно обязательно указывать при погашении – возвратный ВСД при этом будет оформлен автоматически.

Еще один важный момент – операции с ВСД должны быть проведены в течение 1 рабочего дня после получения партии.

Давайте представим, что вам привезли груз, на который не оформлен ВСД в системе “Меркурий”.

Единственно правильным действием с вашей стороны в этом случае будет отказ от принятия груза. Исключением здесь являются только поставки, принимаемые по бумажным ВСД. В этом случае от вас требуется погасить бумажный ВСД и оприходовать остатки инвентаризацией.

Что делать если нет доступа в Интернет?

Какие штрафы за отсутствие Меркурия?

Можно ли продолжить работу с бумажными ВСД, если у нас нет доступа в Интернет?

Если у вас нет технических ограничений для подключения к сети интернет, то вы не можете использовать бумажные ВСД. Перечень мест, где нет доступа к сети интернет, утверждается на уровне каждого субъекта РФ.

Если таких ограничений нет, то до 1 июля 2018 года вам необходимо обеспечить подключение к сети и начать работу в системе для розничной торговли “Меркурий”.

Если вы категорически не хотите подключаться к сети Интернет, то единственный возможный вариант соответствия требованиям регулятора в данном случае – предоставить доступ к системе вашему поставщику или сторонней организации, которые будут “уполномочены” работать с системой “от лица вашей компании”.

Организации, не имеющие технической возможности подключения к интернету, например, магазины в сельской местности в некоторых регионах страны, могут продолжить работу с бумажными ВСД.

Какие штрафы ждут предпринимателя за отсутвие “Меркурия”?

Статья 10.8 КоАП предусматривает штраф за несоблюдение требований Федерального закона от 13.07.2015 № 243 — за отсутствие ВСД следует штраф. Мера ответственности может составлять от 3 000 р. до 10 000-20 000 р., при этом размер штрафа зависит от того, на кого он выписан: на юридическое или должностное лицо.

Юридическим лицам, не выполнившим требования регулятора, может также грозить приостановление деятельности на 90 дней. В настоящее время существует ряд законодательных инициатив, предлагающих изменения мер ответственности за несоблюдение требований.

Источник: https://www.business.ru/article/884-sistema-merkuriy-dlya-roznichnoy-torgovli

Обучающий видеокурс по системе Меркурий.ХС

В данном видеокурсе рассмотрен порядок работы уполномоченных лиц организаций в подсистеме Меркурий.ХС – процессы приемки, производства и отгрузки продукции на предприятии:

  • вход во ФГИС (подсистему Меркурий.ХС, предназначенную для хозяйствующих субъектов) с использованием реквизитов доступа (логина и пароля);
  • выбор обслуживаемого предприятия из списка предприятий, связанных с организацией (фирмой), за которой закреплен пользователь организации;
  • оформление процесса приемки поступившей продукции на склад предприятия:
    • внесение информации о входной продукции в складской журнал предприятия вручную;
    • внесение информации о входной продукции в складской журнал предприятия в автоматическом режиме (гашение входящего ВСД);
  • работа с записью журнала входной продукции:
    • возможность редактирования записи;
    • включение записи в журнал (кнопка “Отправить в ГВЭ”);
    • возможность аннулирования записи;
    • создание шаблона на основе записи;
  • оформление возвратного сертификата на этапе приемки (гашение входящего ВСД);
  • оформление акта несоответствия на этапе приемки (гашение входящего ВСД);
  • оформление производства на предприятии:
    • добавление информации о сырье;
    • добавление информации о вырабатываемой продукции;
  • оформление процесса отгрузки продукции на предприятие получателя:
    • добавление информации о транспортном средстве и маршруте следования;
    • добавление информации о получателе(ях) – поиск фирмы и предприятия получателя;
    • добавление информации о ТТН;
    • добавление информации о продукции;
  • печатные формы ВСД;
  • проверка ВСД по уникальному 32-х значному идентификатору на открытом ресурсе;
  • оформление инвентаризации на складе предприятия:
    • оформление акта об установленном расхождении по количеству и качеству;
    • списание остатков продукции;
  • работа со справочником продукции;
  • работа со справочной системой ВетИС

Хотите знать больше и получить подарок?

Вступайте в наш клуб

“Успешный бухгалтер”

Изменения в порядке заполнения 2-НДФЛ за 2017 год. Разъяснения по 6-НДФЛ.

В этой статье мы не только собрали  основные новшества по заполнению отчетных форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, но и напомнили о том, как заполнить основные разделы этих форм.

Поскольку справка 2-НДФЛ подается один раз в год, мы предлагаем вам освежить в своей памяти эту отчетную форму. Причем здесь надо отметить, что хотя форму можно использовать и старую, коды, использующиеся в ней, необходимо применять новые.

Крайний срок подачи – 02 апреля 2018 г.

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2017 год.

В справке 2-НДФЛ о выплаченных в 2017 г. доходах ставьте признак 1.

Признак 2 будет в справке о невозможности удержать НДФЛ.

Название организации в поле “Налоговый агент” пишите сокращенно, например ООО “РиК”.

В справке, которую подаете по месту учета ОП, укажите его ОКТМО и КПП.

На сайте ФНС можно проверить ОКТМО – http://nalog.ru/rn77/service/oktmo/, а также ИНН физлица – https://service.nalog.ru/inn.do.

Статус налогоплательщика: 1 для налогового резидента, 2 для нерезидента, 3 для нерезидента – высококвалифицированного специалиста, 5 для беженца, 6 для иностранца на патенте.

Код паспорта РФ – 21, для других удостоверяющих личность документов коды найдете здесь.

Код страны для граждан РФ – 643, для иностранца выберите код здесь>>>.

Включайте в справку только доходы, облагаемые НДФЛ. Доходы отражайте помесячно в полной сумме, не уменьшая на налог и вычеты. Доходы с разными кодами укажите в разных строках. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например 4 000 руб. для матпомощи, укажите рядом.

Код 4800 используйте только для доходов, у которых нет своих кодов. Например, для сверхнормативных суточных.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты будут только в разд. 4. Укажите их отдельно, каждый – общей суммой за год.

Код 620, предусмотренный для вычетов без своего кода, в справке за 2017 г. не используется.

Налоговая база в разд. 5 – общая сумма дохода из разд. 3, уменьшенная на вычеты.

Сумма исчисленного налога – произведение налоговой базы и налоговой ставки.

На доходы с разными ставками НДФЛ заполняйте отдельные разд. 3 и 5.

Зарплату за декабрь 2017 г. и НДФЛ с нее покажите в справке за 2017 г., независимо от того, когда их заплатили.

Подписывает 2-НДФЛ директор. Главный бухгалтер или бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты, может подписать справку по доверенности (Информация ФНС от 14.12.2015).

В первом случае в поле “Налоговый агент” будет цифра 1, во втором – 2.

Налоговики скорректировали 2-НДФЛ, правила ее заполнения и формат.

Основная причина нововведений — дать возможность отчитаться правопреемникам реорганизованных лиц.

Отличия обновленной формы

Появились новые поля: “Форма реорганизации (ликвидации) (код)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Их заполняют только правопреемники реорганизованных юрлиц.

В поле “Налоговый агент” раздела 5 правопреемник налогового агента должен вносить цифру 1, как и налоговый агент. А представитель правопреемника — цифру 2, как и представитель налогового агента.

Новшество для представителей: кроме наименования документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать и его реквизиты.

Из раздела 2 удалили поле “Адрес места жительства в Российской Федерации” с его элементами “Почтовый индекс”, “Код субъекта”, “Район”, “Город”, “Населенный пункт”, “Улица”, “Дом”, “Корпус”, “Квартира”. Нет также полей “Код страны проживания” и “Адрес”.

Из названия раздела 4 исчезло упоминание об инвестиционных вычетах. Отражать их не нужно.

Остальные корректировки формы технические.

Изменения в порядке заполнения

Новшества касаются ситуации, когда за реорганизованное лицо справку сдает правопреемник. Они заключаются в следующем:

  • в поле “Признак” правопреемник должен поставить “3” (для обычной справки 2-НДФЛ) или “4” (для справки с информацией о неудержанном налоге);
  • в поле “Код по ОКТМО” код нужно указать по месту нахождения реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
  • в поле “Налоговый агент” раздела 1 следует внести название реорганизованного лица либо его обособленного подразделения;
  • в поле “Форма реорганизации (ликвидации) (код)” правопреемнику необходимо указать подходящее значение: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • в поле “ИНН/КПП реорганизованной организации” данные нужно привести по реорганизованному лицу или его обособленному подразделению;
  • у корректирующей или аннулирующей справки номер должен стоять такой же, как и у ранее поданной, а дата составления – новая.

Налоговики учли эти поправки и в формате подачи 2-НДФЛ в электронном виде.

Документ: Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@ (действует с отчетности за 2017 год)

Перевод сотрудника между обособленными подразделениями: как платить НДФЛ и подавать отчетность

ФНС раскрыла нюансы перечисления налога и представления 6-НДФЛ, когда работник переводится из одного подразделения в другое. При этом “обособки” зарегистрированы на территориях, которые относятся к разным ОКТМО.

Выплата зарплаты

Организация может столкнуться с ситуацией, когда работник трудился в первой половине месяца в одном обособленном подразделении, а во второй половине — в другом. Зарплата за месяц рассчитывается в конце месяца.

ФНС разъясняет, что НДФЛ с доходов такого работника нужно перечислить в бюджеты по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Разумеется, сумму налога следует рассчитать исходя из фактически полученных от соответствующей “обособки” доходов. Кроме того, нужно подать два расчета 6-НДФЛ по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Выплата отпускных

Из разъяснения ФНС следует, что выплату отпускных нужно отражать в расчете 6-НДФЛ, который представляет обособленное подразделение, выплатившее такой доход.

Исходя из рассмотренных ведомством вопросов можно заключить, что не имеют значения следующие обстоятельства:

  • приходится ли отпуск полностью или частично на период, когда работник стал числиться уже в другом подразделении;
  • выпадает ли дата выплаты отпускных на период работы в первой или второй “обособке”.

ФНС рассмотрела ситуации, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

Доначисление отпускных, больничного, зарплаты

Как и в предыдущем разделе новости, включение операций в 6-НДФЛ конкретного подразделения зависит от того, какое именно подразделение выплачивает данный доход.

Обратите внимание, что доплату зарплаты нужно отразить в месяце, за который она начислена. А вот доплату больничного и отпускных — в том месяце, в котором они непосредственно выплачены.

ФНС рассмотрела ситуации, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

Индексация зарплаты

Налоговики придерживаются все той же логики: подразделение, которое выплачивает сумму индексации, и отражает эту операцию в расчете 6-НДФЛ.

При этом исходя из рассмотренных вопросов не имеют значения тонкости проведения индексации. Неважно, была ли она индивидуальная или глобальная.

Здесь налоговики также рассмотрели ситуацию, когда работник переводится в другое подразделение с начала месяца.

Документ: Письмо ФНС России от 14.02.2018 N ГД-4-11/2828@

За 2-НДФЛ штрафуют на миллионы

Не позднее 2 апреля сдайте на сотрудников справки о доходах с признаком 1.

Это надо сделать, даже если уже представляли справки с признаком 2 и у «физика» не было дохода, с которого компания удержала налог. Нельзя путать признак справки.

В ФНС предупредили, что за несдачу или ошибку в каждой справке оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК).

Штрафы достигают миллионов. Так, компания не сдала справки на более чем 5 тыс. «физиков». Ее оштрафовали на 2 млн руб.

Компания ссылалась на то, что ранее представила 2-НДФЛ с признаком 2.

Причем все справки она направила в трех электронных файлах. Поэтому штрафовать ее можно только за три ошибки.

Но суд оставил в силе штраф за все справки (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.12.2017 № А40-63378/2017).

КАК УКАЗЫВАТЬ КОДЫ ОПЕРАЦИЙ (ЛЬГОТ) В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

imagesКоды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1).

В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр.

Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.
Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

  • 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;
  • 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);
  • 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;
  • 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;
  • 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

  • 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);
  • 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);
  • 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент офшорной зоны.
Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

  • 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;
  • 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;
  • 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

Хотите знать больше?

Нажмите на желтую кнопку под этим текстом и получите  БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП к записи вебинара “НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ”

Dostup_Yellow