Архив метки зарплата

Госдума одобрила увеличение штрафов за невыплату зарплаты

22744501551_979e63b3ba_mЗаконопроект о повышении штрафов для работодателей и должностных лиц за задержку или невыплату зарплаты принят Госдумой в третьем чтении.Закон одобрен, направлен Президенту Российской Федерации 29.06.2016.

Новые нормы, регулирующие ответственность компаний за задержку выплат работникам, будут закреплены сразу в трех кодексах – Трудовом, Кодексе об административных правонарушениях и Гражданском процессуальном.

Закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда» (№ 983383-6) вводит частичную или полную невыплату в установленный срок зарплаты сотруднику как отдельное административное правонарушение. За такой проступок должностное лицо будет оштрафовано на 10-20 тыс. рублей (сейчас штраф за подобное правонарушение сейчас составляет всего 1-5 тыс. рублей). Штрафы за задержку или невыплату зарплаты будут повышены также и юридических лиц – 30-50 тыс. рублей; для предпринимателей – от 1 до 5 тыс. рублей.

Закон ужесточит ответственность работодателей, которые уже совершали подобное правонарушение. Так, за повторную задержку (невыплату) зарплаты для должностных лиц предусмотрены штрафы в 20-30 тыс. рублей (10-20 тыс. рублей в настоящий момент).

Кроме того, предлагается установить повышенные меры административной ответственности в отношении уже подвергавшихся наказанию за аналогичное правонарушение. Повысятся административные штрафы для должностных лиц – до 20-30 тысяч рублей (в настоящее время – от 10 до 20 тысяч рублей); юридических лиц – до 50-100 тыс. рублей (50-70 тыс. рублей сейчас); предпринимателей – до 10-30 тыс. рублей (10-20 тыс. рублей сейчас).

Отметим также, что новый закон закрепляет в Трудовом кодексе требование к работодателям выплачивать зарплату сотрудникам не позднее 15 календарных дней после даты окончания периода, за который она начислена.

ХОТИТЕ УЗНАТЬ БОЛЬШЕ? ПОЛУЧИТЕ БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП К ВЕБИНАРУ:

«Зарплатные новости + практикум 1С»

button

Как правильно составить справки 2-НДФЛ

Не позднее 1 апреля компаниям предстоит сдать сведения о доходах сотрудников за 2014 год. Как избежать ошибок в справке, пояснить расхождения и при необходимости уточнить сведения — в этой статье.

Из-за ошибок в реквизитах справки инспекция может отказать в приеме 2-НДФЛ. Поэтому перед отправкой сведений стоит проверить графы и строки справок, в которых чаще всего бывает путаница.

Признак справки

Справку о доходах надо сдать с признаком 1. Но «физик» мог получить только доходы, с которых не удержан налог. Компания уже сообщала об этом в инспекцию в январе, когда сдавала справки с признаком 2. Такие сведения безопаснее продублировать с признаком 1. Иначе не исключен штраф 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

По ошибке налоговый агент сдал все справки о доходах с признаком 2. Что делать?

Надо уточнить справки. В них необходимо поставить тот же номер, а в самой справке поменять признак. Вместе со справками безопаснее сдать сопроводительную о допущенных ошибках (см. образец).

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2014 год.

gdmhdo

Компания забыла сдать справку с признаком 2, надо ли сдать справку с признаком 1?

Да, надо. Причем необходимо досдать и справку с признаком 2, хотя сроки прошли. Сообщить о неудержанном налоге нужно независимо от сдачи справки о полученных доходах (письмо ФНС России от 16.07.12 № ЕД-4-3/11637@).

Что делать, если компания сдала справку по ошибке?

Можно аннулировать ее. Для этого надо составить письмо в свободной форме (см. образец).

16bzli

Сведения о работнике

В разделе 2 следует заполнить сведения о «физике», который получил доход: Ф. И. О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д. Если изменились фамилия, паспортные данные или адрес места жительства сотрудника в 2015 году, в справку надо записать новые сведения. Но если сотрудник не сообщил об изменениях, то нужно заполнить те сведения, которые есть у компании.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Можно ли сдать справку без ИНН работника?

Да, этот реквизит можно не заполнять. Но если у «физика» есть ИНН, то его стоит выяснить и привести в справке.

Какой статус поставить в справке 1 «Резидент» или 2 «Нерезидент», если в компании работают беженцы?

Статус 1 «Резидент», даже если сотрудники находятся в России меньше 183 дней. С доходов этих работников НДФЛ удерживают по ставке 13 процентов. Если поставить статус 2, то программа не пропустит справки.

Код какой страны поставить в поле «Гражданство», если работник приехал из Крыма?

643 — Россия. С 18 марта Крым стал частью России. А работники, которые не отказались от российского гражданства, стали жителями нашей страны.

ОКТМО

В пункте 1.3 справки необходимо поставить тот ОКТМО, который был записан в платежке на перечисление налога: головного офиса или подразделения. Для кода отведено 11 символов, если код 8-значный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки — «12445698-».

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Как заполнить ОКТМО, если «физик» работал в головном офисе и подразделении?

Надо сдать две справки 2-НДФЛ с разными кодами. Одну — в инспекцию по месту учета головного офиса, другую — по местонахождению подразделения.

Какой ОКТМО заполнить, если подразделение закрыто в 2014 году?

Нужно поставить ОКТМО закрытого подразделения. Но сдать справку надо в инспекцию головного офиса (письмо ФНС России от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838).

Какой код ставить, если «физик» работает дистанционно?

Код по месту учета головного офиса компании. Если работник трудится удаленно, то компания не создает подразделение (письмо Минфина России от 01.12.14 № 03-04-06/61300).

Доходы

В разделе 3 следует заполнить доходы, которые «физик» получил от налогового агента. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Необлагаемые доходы заполнять не требуется. Например, декретные и детские пособия. А вот доходы, которые облагаются только частично, надо включить в справку вместе с кодом вычета. Например, материальную помощь, если она выше 4000 рублей.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

В каком месяце отражать отпускные?

Когда компания выдала их сотруднику из кассы или перечислила на карту (письмо ФНС России от 09.04.12 № ЕД-4-3/5888@).

За какой период показать доходы, если ЗАО преобразовано в ООО?

С даты, когда компания стала ООО. ЗАО само должно было отчитаться по доходам работников до реорганизации (письмо ФНС России от 26.10.11 № ЕД-4-3/17827@).

Какие доходы записать в справке, если ЗАО стало АО?

Все доходы за 2014 год. Компания сменила наименование, но налоговый агент остался прежний.

Вычеты

В справке 2-НДФЛ есть два раздела, где надо показать вычеты, — разделы 3 и 4. Компании иногда путаются и записывают вычеты не там, где они должны быть. В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.), профессиональные вычеты и др. А вот стандартные и имущественные вычеты — записать в разделе 4.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Как отразить детский вычет, если он превышает доход?

Необходимо поставить сумму, которая не превышает сумму дохода.

Какой код вычета ставить, если подарок стоит меньше 4000 рублей?

Эти доходы полностью освобождены от НДФЛ — ни доход, ни вычет по нему отражать не надо.

Уточнять ли справку, если детский вычет записан в разделе 3?

Безопаснее уточнить справку и записать детские вычеты в разделе 4.

Сумма налога

В идеале суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога в справке должны совпадать. При расхождениях стоит проверить, нет ли ошибки. Если компания удерживала налог по разным ставкам (например, 13% по зарплате и 9% по дивидендам), для каждой ставки надо заполнить свои разделы 3–5 справки.

ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ:

Надо ли записать в справке налог, оплаченный в 2015 году с доходов за декабрь 2014 года?

Да, если компания заплатила налог до сдачи справки.

По какой ставке рассчитать налог в справке, если «физик» в декабре стал резидентом?

По ставке 13 процентов. В пункте 5.3 надо заполнить сумму с учетом пересчета, в пункте 5.4 — фактически удержанную сумму с начала года, а в пункте 5.6 — излишне удержанный налог. Его «физик» сможет вернуть в инспекции.

Надо ли в справке заполнить излишне уплаченный за работника НДФЛ?

Нет, это не налог. Если компания по ошибке перечислила больше, чем удержала, то эти сведения не нужно показывать в справке. Чтобы вернуть переплату, налоговики рекомендуют подать заявление о возврате.

Благодарим за помощь в подготовке материала специалистов СКБ Контур
Источник: УНП

Join the Forum discussion on this post

Со 2 апреля отпускные надо считать с учетом нового коэффициента 29,3

Со 2 апреля 2014 года при расчете среднего дневного заработка для оплаты отпуска надо брать 29,3, а не 29,4 дня. Такие изменения в статью 139 ТК РФ внесены Федеральным законом от 02.04.14 № 55-ФЗ.

По общему правилу, чтобы определить отпускные, надо рассчитать средний дневной заработок. Для этого необходимо сумму зарплаты за последние 12 месяцев разделить на 12, а затем – на среднемесячное число календарных дней. Ранее это число составляло 29,4 дня. Но со 2 апреля, согласно новым поправкам в статью 139 ТК РФ, 29,3. Соответственно, рассчитывать отпускные компании уже могут с новым коэффициентом.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru
© Газета «Учет. Налоги. Право»

Трудовые книжки белорусского гражданина

Сегодня в России трудится около миллиона белорусов. У многих из них две трудовые книжки: белорусская и российская или даже советская. Из статьи вы узнаете, в какой делать записи российскому работодателю и, когда используются сведения из всех книжек.

В трудовых правах белорусские граждане полностью приравнены к гражданам России. Об этом прямо говорится в Договоре между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о равных правах граждан от 25.12.98 (ратифицирован Федеральным законом от 01.05.99 № 89-ФЗ) (далее — Договор о равных правах граждан). А значит, порядок оформления на работу белоруса ничем не отличается от порядка оформления россиянина.

Белорус с двумя трудовыми книжками

При трудоустройстве белорусского гражданина работодатель вправе потребовать у него только те документы, которые перечислены в статье 65 ТК РФ:

  • паспорт (или другой документ, удостоверяющий личность);
  • трудовую книжку;
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;
  • документы воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);
  • документ об образовании (при поступлении на работу, требующую специальных знаний).

Согласно части 3 статьи 66 ТК РФ трудовые книжки ведутся на каждого сотрудника, проработавшего у вас свыше пяти дней

Рассмотрим, какие сложности могут возникнуть с трудовой книжкой работника.

В какую книжку вносить запись о приеме на работу

Случается, что при трудоустройстве белорусский гражданин представляет две трудовые книжки — белорусского и российского образца. Как такое может быть и в какую из них нужно вносить сведения о приеме на работу?

Ответ на этот вопрос зависит от того, когда и где выдана трудовая книжка иностранного образца.

Белорусская книжка советского образца

В Республике Беларусь действуют три формы трудовых книжек: образца 1939 года (СССР), образца 1974 года (СССР) и образца 1995 года (Республики Беларусь).

Если белорусский гражданин при оформлении на работу в российскую компанию представил трудовую книжку времен СССР, записи можно вносить в нее, ведь эти книжки продолжают действовать на территории РФ (п. 2 постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»). То есть после записи об увольнении из белорусской организации совершенно спокойно можно внести запись о приеме на работу в российскую компанию.

Серии трудовых книжек, которые выпускались на территории СССР, приведены в таблице. По ней вы можете проверить подлинность представленной иностранным работником трудовой книжки, сопоставив соответствие серии трудовой книжки году ее выпуска.

Таблица

Трудовые книжки
Серия Год выпуска
АТ-I 1974—1976
АТ-II 1977—1979
АТ-III 1980—1982
АТ-IV 1984—1985
АТ-V 1986—1989
АТ-VI 1990—1992
АТ-VII 1993—1997

Книжка, выданная после 1995 года, считается иностранной

С 1995 года в Белоруссии была введена республиканская трудовая книжка нового образца (п. 1.3 постановления Совмина Республики Беларусь от 10.12.97 № 1635 «О трудовых книжках работников»). С этого момента начались сложности с признанием российскими работодателями белорусских трудовых книжек.

По своему статусу она является иностранной трудовой книжкой, поэтому на территории РФ не признается. Следовательно, работодатель не может вносить в нее записи о приеме на работу и должен оформить белорусскому гражданину новую трудовую книжку российского образца. При этом записи из иностранной трудовой книжки в российскую переносить не нужно. Косвенно такой вывод подтверждает письмо Роструда от 15.06.2005 № 908-6-1.

Современная российская трудовая книжка

На территории России имеют юридическую силу только два вида трудовых книжек — старого, советского, образца (утвержден постановлением Совмина СССР и ВЦСПС от 06.09.73 № 656) и нового, российского (утвержден постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Все остальные бланки, даже если они составлены на русском языке, недействительны.

Как видим, у работника-белоруса вполне может оказаться на руках две трудовые книжки, если на родине он начал работать после 1995 года.

Книжка российская, вкладыш белорусский

При трудоустройстве работник-белорус может предъявить трудовую книжку, выданную в России, но с вшитым в нее вкладышем на белорусском языке. Может ли российская организация внести запись о приеме на работу в этот вкладыш?

Если исходить из логики, приведенной выше, в этот вкладыш запись нельзя вносить, поскольку он не является вкладышем установленного в России образца (утвержден постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225). Значит, при приеме на работу работника-белоруса нужно оформить в его трудовую книжку вкладыш установленного образца и вносить записи в него. Заметим, что с 2004 года применяются вкладыши серии ВТ.

Трудовой стаж для назначения пенсии

Не страшно, что у вашего белорусского работника одновременно окажутся на руках две трудовые книжки. Для назначения пенсии ему как в России, так и в Белоруссии пригодятся оба документа. Ведь именно они подтвердят трудовой стаж, включая льготный, а также стаж работы по специальности, приобретенный в связи с трудовой деятельностью граждан, который взаимно признается сторонами (ст. 7 Договора о равных правах граждан).

Страховой стаж для назначения пособий

Гражданам Белоруссии, постоянно или временно проживающим (имеющим вид на жительство или разрешение на временное проживание) и работающим на территории РФ , пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплачиваются в том же порядке, что и россиянам. Это следует:

  • из пункта 3 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 № 4 «О равных правах граждан на трудоустройство, оплату труда и предоставление других социально-трудовых гарантий»;
  • пункта 1 статьи 2 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006 «О сотрудничестве в области социального обеспечения»;
  • пункта 1 части 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Временно пребывающие на территории РФ работники-белорусы не имеют права на социальные пособия, поскольку на выплаты в их пользу страховые взносы не начисляются (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ)

Все пособия выплачиваются за счет средств Фонда социального страхования РФ (ст. 8 Договора между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006).

При определении размера пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам постоянно и временно проживающим на территории РФ белорусам нужно учитывать трудовой стаж, заработанный в Республике Беларусь (ст. 7 Договора о равных правах граждан). Он суммируется с периодами работы на территории РФ, кроме случаев, когда периоды стажа совпадают по времени.

Информацию о белорусском стаже можно узнать из трудовой книжки работника. При этом неважно, какого она образца — российского или белорусского (ч. 5 ст. 11 ТК РФ и п. 2 решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 № 4).

Источник: Журнал “ЗАРПЛАТА”